風(fēng)險導向的內部審計實(shí)務(wù)與案例分析

一、構建以風(fēng)險為導向的內部審計體系
1. 如何認識風(fēng)險導向內部審計？
2. 歷史沿革：賬項基礎審計→制度基礎審計→風(fēng)險導向審計。
3. 風(fēng)險導向內部審計模型。
4. 如何建立風(fēng)險導向內部審計閉環(huán)？
二、以風(fēng)險導向的內部審計流程
戰略與戰術(shù)分析。
（一）審計立項和審批。
1. 審計立項。
2. 識別風(fēng)險因素，確定其權重。
3. 評估潛在審計對象的風(fēng)險水平。
4. 計算風(fēng)險總分值并排序。
案例：風(fēng)險總分值并排序表。
5. 確定審計對象，一般有三種方式。
6. 審計批準與授權。
（二）審計準備。
1. 初步確定具體審計目標和審計范圍。
審計范圍一般包括
2. 在制定審計計劃時(shí)，應當收集、研究審計對象的背景資料。
3. 制定審計計劃時(shí)，應當考慮的因素。
4. 成立審計小組和確定審計時(shí)間。
5. 制定審計方案。
案例：審計方案。
6. 計劃審計報告的提交方式、時(shí)間和對象。
7. 發(fā)出審計通知書(shū)。
案例：山東臨沂奧德集團2020年年度審計計劃。
案例：奧德集團2020年度內部審計工作計劃表。
案例：奧德集團下屬沂南燃氣公司項目審計方案。
案例：沂南燃氣公司2020年度項目審計計劃安排表。
（三）審計調查。
審計調查流程圖。
（四）分析性程序及符合性測試。
案例：內部控制評價(jià)表。
（五）實(shí)質(zhì)性測試及詳細審查。
案例：供應商管理審計程序。
總結：符合性測試、實(shí)質(zhì)性測試、穿行性測試對比。
（六）審計發(fā)現和審計建議。
（七）審計報告。
（八）后續審計。
（九）審計評價(jià)。
（十）審計檔案。
三、內部審計的技術(shù)與方法
（一）一般方法
一般步驟、適用范圍、應用條件、注意要點(diǎn)。
（二）分析性復核
一般步驟、運用形式或財務(wù)比率。
案例：審計的技術(shù)與方法的運用。
四、構建審計信息平臺、應用審計軟件
將信息技術(shù)作為內部審計的工具和手段，發(fā)現審計線(xiàn)索、提高審計作業(yè)效率。
（一）審計數字化轉型——新型作業(yè)模式。
（1）開(kāi)展大數據審計。
（2）開(kāi)展人工智能（智能化）審計。
（二）如何開(kāi)展大數據審計？
（三）通過(guò)大數據分析如何決定審計立項？
（四）通過(guò)大數據分析如何圈定審計重點(diǎn)？
案例：費用的合規性審計。
（五）數據分析技術(shù)的選擇及運用。
1. 如何應對未來(lái)日趨復雜的審計環(huán)境（復雜的新風(fēng)險）。
2. 人工智能是否真的會(huì )取代內部審計人員？
3. 數據分析技術(shù)在審計過(guò)程中的應用。
4. 審計工作新思路：向數據要價(jià)值，向流程要效率。
5. 新型審計作業(yè)模式： “被動(dòng)投訴十主動(dòng)偵測”。
6. 內部審計團隊通常使用的數據技術(shù)。
綜合案例：廢舊物資審計。
綜合案例：汽車(chē)售后維保費用審計。
 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導教師
中國注冊會(huì )計師
高級審計師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國注冊會(huì )計師證書(shū)，同年加入中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。
會(huì )計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會(huì )計師）證書(shū)。
2000年獲得高級審計師證書(shū)，同年加入中國內部審計協(xié)會(huì )。

兼職情況：
中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員。中國會(huì )計學(xué)會(huì )會(huì )員、中國管理會(huì )計學(xué)會(huì )常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會(huì )計準則委員會(huì )咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(cháng)三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財務(wù)顧問(wèn)。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會(huì )計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規劃、內部控制與風(fēng)險管理設計以及其他管理咨詢(xún)。

 

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