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房地產(chǎn)行業(yè)各環(huán)節涉稅難點(diǎn)疑點(diǎn)問(wèn)題全方位解剖與鑒證高研班
課程編號：10788 課程人氣：2679
課程價(jià)格：￥2680 課程時(shí)長(cháng)：2天
2013.10.19
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì )計師事務(wù)所人員。
【培訓收益】
隨著(zhù)近年來(lái)房地產(chǎn)行業(yè)的迅猛發(fā)展，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)也越來(lái)越趨向多極化發(fā)展的傾向，從征地到融資，從開(kāi)發(fā)到銷(xiāo)售，從開(kāi)發(fā)模式到經(jīng)營(yíng)理念都呈現出前所未有的紛繁、復雜的局面。隨著(zhù)行業(yè)的不斷興盛，展現在人們面前的問(wèn)題就越來(lái)越多，這些問(wèn)題的存在，在不同程度上給房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了不可避免的負面影響。
??近兩年樓市調控風(fēng)暴愈演愈烈；2013年房地產(chǎn)行業(yè)再次被總局稽查局列為重點(diǎn)稽查行業(yè)范圍，隨著(zhù)國家對房地產(chǎn)企業(yè)一系列調控政策的實(shí)施，限購、限貸、限價(jià)、加息，尤其是國家稅務(wù)總局大批針對房地產(chǎn)行業(yè)出臺的稅收政策，房地產(chǎn)行業(yè)面臨巨大的稅收風(fēng)險，企業(yè)如果對相應的財稅政策缺乏深入理解，很可能會(huì )造成應對不當，就會(huì )使自身陷入空前嚴重的稅務(wù)危機之中。
??本次培訓重點(diǎn)在于幫助大家解決在稅收方面長(cháng)期困擾大家的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問(wèn)題，讓大家對房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策有一個(gè)比較全面的暫新的了解與認識，以更好的去適應稅務(wù)機關(guān)的日常征管和稅務(wù)稽查工作的需要。
??本次講座將引用大量“法律條款、經(jīng)典案例”進(jìn)行分析講解，適用于所有從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)高管和一線(xiàn)工作人員，特別是企業(yè)的財務(wù)、稅收主管人員。參訓后，有關(guān)人員對房地產(chǎn)行業(yè)稅收的認識一定會(huì )有一個(gè)質(zhì)的飛躍。
一、土地使用權出讓與轉讓的區別
1、出讓和轉讓的概念
2、出讓與轉讓的年限
3、出讓與轉讓的方式
二、取得土地的入賬成本
1、以出讓方式取得土地：
⑴ 土地成本的組成
⑵ 以產(chǎn)權調換方式取得土地的入賬成本
⑶ 拆遷補償費入帳憑證問(wèn)題
2、以接受投資方式取得土地：
⑴ 土地成本的組成
⑵ 接受土地、房屋投資入賬票據問(wèn)題
3、以轉讓方式取得土地＜不是通過(guò)招拍掛取得＞：
⑴ 以購買(mǎi)的方式取得
⑵ 以接受土地投資方式，分出固定數量的資金＜按銷(xiāo)售的百分比＞
⑶ 以接受土地投資方式，分出固定數量的房屋＜分得固定數量房屋＞
⑷ 以接受土地投資方式，既支付部分現金投資，又分出固定數量的房屋
4、以股權轉讓方式取得土地＜實(shí)際為轉讓?zhuān)荆?br /> ⑴ 接受土地投資，再進(jìn)行股權收購
⑵ 以股權轉讓形式取得土地的涉稅問(wèn)題
⑶ 向對方投資，擁有被投資單位股權
三、國有土地使用權收儲問(wèn)題
1、收儲是否屬于土地使用權轉讓
2、土地收儲支出是否屬于營(yíng)業(yè)性支出
3、相關(guān)稅收規定
四、政府返還稅款、補貼收入問(wèn)題
1、返還稅款、補貼收入屬于什么性質(zhì)的收入
2、相關(guān)稅收規定
第二節：融資環(huán)節存在的問(wèn)題
一、統借統還借款費用的處理
1、統借統還的概念
2、相關(guān)稅收規定：
⑴ 企業(yè)所得稅問(wèn)題
⑵ 營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題
二、關(guān)聯(lián)方借款費用的處理
1、關(guān)聯(lián)方的概念
2、關(guān)聯(lián)方借款費用稅收規定：
⑴ 關(guān)聯(lián)方利息扣除規定
⑵ 關(guān)聯(lián)企業(yè)利息計算方法
⑶ 關(guān)聯(lián)方間無(wú)償借款的涉稅風(fēng)險
三、向個(gè)人借款費用的處理
1、民間借貸的相關(guān)法律規定
2、非金融企業(yè)借貸的稅收規定：
⑴ 營(yíng)業(yè)稅規定
⑵ 土地增值稅規定
⑶ 個(gè)人所得稅規定
⑷ 稅收征管法、發(fā)票管理辦法規定
四、委托借款費用的處理
1、委托借款業(yè)務(wù)的性質(zhì)
2、委托借款應適用的稅收法律
五、不同會(huì )計主體借款費用的處理
1、“轉貸”業(yè)務(wù)的處理
2、“直貸”業(yè)務(wù)的處理
第三節：開(kāi)發(fā)環(huán)節存在的問(wèn)題
一、開(kāi)發(fā)用料的會(huì )計核算
1、甲供材問(wèn)題＜甲供材是否允許直接計入開(kāi)發(fā)成本＞：
⑴ 甲供材到底應該以何種方式計入開(kāi)發(fā)成本
⑵ 關(guān)于加工材問(wèn)題，稅務(wù)機關(guān)可能承擔的違法嫌疑
2、甲方提供的設備問(wèn)題＜如何區分甲供材和甲供設備＞：
⑴ 區分甲供材與甲供設備的必要性
⑵ 建設部《建設工程計價(jià)設備材料劃分標準》
3、混合銷(xiāo)售問(wèn)題＜如何區分外購材料與自產(chǎn)貨物＞：
⑴ 增值稅、營(yíng)業(yè)稅法規關(guān)于混合銷(xiāo)售的征稅規定
⑵ 銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的應如何計算繳納稅款
⑶ 涉及混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，應如何取得營(yíng)業(yè)票據
二、滾動(dòng)開(kāi)發(fā)共同成本的分配
1、占地面積法
2、建筑面積法
3、直接成本法
4、預算造價(jià)法
三、開(kāi)發(fā)公司收取的拆遷公司“拆遷承包費”的開(kāi)票、入賬問(wèn)題
1、收入的性質(zhì)
2、應開(kāi)具的發(fā)票
3、入賬問(wèn)題
四、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的計算與處理
1、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的計算依據
2、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的計算方法：
⑴ 方法一：以實(shí)現收入為計算依據
⑵ 方法二：以預售收入為計算依據
⑶ 方法三：以預售收入與實(shí)現收入之和為計算依據
3、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的填表方法
4、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費的入賬票據的合法性問(wèn)題
第四節：銷(xiāo)售環(huán)節存在的問(wèn)題
一、買(mǎi)一贈一銷(xiāo)售的稅務(wù)處理問(wèn)題＜依據：國稅函[2008]875號＞
1、買(mǎi)一贈一＜組合銷(xiāo)售＞的概念
2、按公允價(jià)值比例分配法確認買(mǎi)一贈一收入
3、買(mǎi)一贈一與無(wú)償贈與的區別
二、銷(xiāo)售地下附屬設施征稅問(wèn)題
1、產(chǎn)權歸開(kāi)發(fā)商所有的地下附屬設施＜相當于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品＞
2、產(chǎn)權歸全體業(yè)主所有的地下附屬設施＜相當于公共配套設施＞
3、產(chǎn)權歸國家所有的地下附屬設施＜相當于人防工程設施＞
1、小產(chǎn)權房的法律定性問(wèn)題
2、小產(chǎn)權房用地的法律定性問(wèn)題
3、小產(chǎn)權房的征稅問(wèn)題
四、售后回購、售后回租征稅問(wèn)題
1、售后回購、售后回租的概念
2、售后回購、售后回租的征稅問(wèn)題
第五節：征稅環(huán)節存在的問(wèn)題
一、預售收入如何計算繳納企業(yè)所得稅
1、預售收入計算繳納企業(yè)所得稅的稅收規定
2、預售收入企業(yè)所得稅計算方法
二、清算后銷(xiāo)售或有償轉讓房地產(chǎn)如何計算繳納土地增值稅
1、清算后銷(xiāo)售房屋成本的確認
2、清算后銷(xiāo)售房屋土地增值稅稅款的計算
3、通過(guò)控制竣工時(shí)間推遲清算時(shí)間的到來(lái)
三、房地產(chǎn)企業(yè)應如何計算繳納城鎮土地使用稅
1、開(kāi)發(fā)用地繳納土地使用稅的起止時(shí)間
2、開(kāi)發(fā)用地土地使用稅的計算方法：
⑴ 分月計算、按季繳納
⑵ 停繳稅款土地分割計算方法
四、保障性住房稅收優(yōu)惠問(wèn)題：契稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、
印花稅
五、跨地區經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得計算與繳納
重點(diǎn)講解：國稅發(fā)[2008]28號關(guān)于“統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、
財政調庫”的20字方針；《跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法》（財預[2012]40號）就地預繳所得稅的計算方法。
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開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-佛山
第一天09:00-09:30 美的標桿學(xué)習行前引導● 美的學(xué)習行程介紹與美的集團簡(jiǎn)單概括● 向美的學(xué)什么？如何學(xué)隨團顧問(wèn)拋出美的之行看點(diǎn)，學(xué)習點(diǎn)，引導大家對于美的管理之道的思考，帶著(zhù)問(wèn)題走進(jìn)美的。 標桿考察學(xué)習顧問(wèn)巴士課堂09:30-10:30 參觀(guān)美的集團總部展廳&..
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開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳
第一天：學(xué)習華為大學(xué)構建實(shí)踐研修班（上）09:00-09:40 參觀(guān)華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數據及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地方式和成功案例。該中心將力爭建設成為全國工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)應用和產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新發(fā)展的標桿，并發(fā)力構建云平臺、企業(yè)賦能、品牌..
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開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳
第一天 參觀(guān)+主題分享08:30-09:30 標桿學(xué)習行前引導隨團顧問(wèn)拋出參訪(fǎng)看點(diǎn)，學(xué)習點(diǎn)，引導大家對于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理的思考，帶著(zhù)問(wèn)題對標學(xué)習。9:30-10:30 參觀(guān)華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數據及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地..
人氣：788
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開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳
第一天 參觀(guān)+主題分享08:30-09:30 標桿學(xué)習行前引導隨團顧問(wèn)拋出參訪(fǎng)看點(diǎn)，學(xué)習點(diǎn)，引導大家對人力資源管理的思考，帶著(zhù)問(wèn)題對標學(xué)習。 9:30-10:30 參觀(guān)華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數據及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地..
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開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 山東-青島
第一天：參觀(guān)海爾互聯(lián)工廠(chǎng)+海信黃島工業(yè)園+海信總部8:30-09:40 標桿學(xué)習行前引導海信&海爾背景及參訪(fǎng)學(xué)習行程介紹：隨團顧問(wèn)通過(guò)對海信&海爾的簡(jiǎn)單介紹，引導大家對海信&海爾管理模式的深入思考。09:40-10:40 走進(jìn)海爾工業(yè)園，實(shí)地探索海爾互聯(lián)工廠(chǎng) ..
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