房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”政策前瞻分析與應對策略暨項目開(kāi)發(fā)全程票據審

【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、
財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

【培訓收益】
※→→→ 歡迎來(lái)到不負眾望的五星級“陳萍生稅務(wù)精品課堂”系列?。?！
※→一星：這是一堂“與時(shí)俱進(jìn)”系統學(xué)習稅收的課程，課程強調“與時(shí)俱進(jìn)”，政策更新
度直到講課前一天晚上；
※→二星：這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課，針對經(jīng)濟形勢的變化，設計個(gè)性化的稅收
策劃方案；
※→三星：這是一堂解決實(shí)際問(wèn)題的答疑課，課程預留答疑板塊，針對學(xué)員預先準備好的問(wèn)
題或現場(chǎng)的提問(wèn)，現場(chǎng)解答疑難問(wèn)題；
※→四星：這是一堂注重客戶(hù)體驗的精品課，陳萍生老師的開(kāi)發(fā)全程票據審核課程內容：豐
富實(shí)用；表現形式：生動(dòng)活潑，深受學(xué)員好評；
※→五星：這是一堂注重前瞻的規劃課，面對“營(yíng)改增”的大潮，房地產(chǎn)增值稅稅率到底是多少？存量房何去何從？土地如何抵扣？一起面對，走進(jìn)新時(shí)代。
? 本課程需要決策層的參與，一起來(lái)吧，一起度過(guò)高信息量而又絕不枯燥的兩天?。?！

房地產(chǎn)業(yè)“營(yíng)改增”政策前瞻分析與應對策略暨項目開(kāi)發(fā)全程票據審核專(zhuān)題班通知
‖2015年9月16–18日‖—‖廈門(mén)•舒悅酒店‖—‖主 講：陳老師‖
‖專(zhuān)題背景‖
※→→→ 歡迎來(lái)到不負眾望的五星級“陳萍生稅務(wù)精品課堂”系列?。?！
※→一星：這是一堂“與時(shí)俱進(jìn)”系統學(xué)習稅收的課程，課程強調“與時(shí)俱進(jìn)”，政策更新
度直到講課前一天晚上；
※→二星：這是一堂破解稅政難局的稅收籌劃課，針對經(jīng)濟形勢的變化，設計個(gè)性化的稅收
策劃方案；
※→三星：這是一堂解決實(shí)際問(wèn)題的答疑課，課程預留答疑板塊，針對學(xué)員預先準備好的問(wèn)
題或現場(chǎng)的提問(wèn)，現場(chǎng)解答疑難問(wèn)題；
※→四星：這是一堂注重客戶(hù)體驗的精品課，陳萍生老師的開(kāi)發(fā)全程票據審核課程內容：豐
富實(shí)用；表現形式：生動(dòng)活潑，深受學(xué)員好評；
※→五星：這是一堂注重前瞻的規劃課，面對“營(yíng)改增”的大潮，房地產(chǎn)增值稅稅率到底是多少？存量房何去何從？土地如何抵扣？一起面對，走進(jìn)新時(shí)代。
 本課程需要決策層的參與，一起來(lái)吧，一起度過(guò)高信息量而又絕不枯燥的兩天?。?！
‖主講專(zhuān)家‖陳老師：著(zhù)名稅務(wù)策劃專(zhuān)家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會(huì )計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專(zhuān)項檢查組成員、稅收咨詢(xún)服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區地稅局稅政科副科長(cháng)、科長(cháng)、副局長(cháng)、局長(cháng)，市局稽查局局長(cháng)；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問(wèn)題解答》專(zhuān)欄首席咨詢(xún)顧問(wèn)及專(zhuān)家；在全國稅務(wù)系統業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹(shù)一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專(zhuān)家"；在國家級稅務(wù)專(zhuān)業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個(gè)人專(zhuān)著(zhù)5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫(xiě)稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)培訓教科書(shū)《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書(shū)籍二部；個(gè)人專(zhuān)著(zhù)《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專(zhuān)題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧。
‖課程內容‖
第一天課程內容背景介紹：
2015年是“十二五”最后一年，按照國務(wù)院財稅改革工作部署以及全國稅務(wù)工作會(huì )議要求，房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)“營(yíng)改增”方案箭在弦上，即將推出實(shí)施，財政部、國家稅務(wù)總局以及各級國、地稅局正在緊鑼密鼓的有序推進(jìn)營(yíng)改增準備工作，營(yíng)改增是房地產(chǎn)企業(yè)當前面臨的一項時(shí)間緊、變化大、任務(wù)重的新形勢、新任務(wù)，也是企業(yè)財稅管理人員面臨的新的機遇與挑戰。
為了讓房地產(chǎn)企業(yè)及時(shí)、全面、系統地掌握“營(yíng)改增”政策內容，實(shí)現營(yíng)業(yè)稅向增值稅的平穩過(guò)渡，本課程將對房地產(chǎn)“營(yíng)改增”政策進(jìn)行前瞻分析，并就“營(yíng)改增”前后企業(yè)的納稅設計、財稅管理、營(yíng)銷(xiāo)策略、流程優(yōu)化及涉稅風(fēng)險變化和應對等提出明確的指導性方案和專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。
第一天主講核心內容介紹：
一：房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增政策前瞻
1．房地產(chǎn)營(yíng)改增方案及稅負測算
2．營(yíng)改增試點(diǎn)方案中，房地產(chǎn)銷(xiāo)售、出租稅率是17%還是11%？存量房產(chǎn)在營(yíng)改增開(kāi)
始后出售或者出租，增值稅如何處理？
3．一般納稅人的認定標準及一般計稅方法和簡(jiǎn)易計稅辦法，什么是銷(xiāo)項稅額，什么是
進(jìn)項稅額？
4．是否收到預售款時(shí)即產(chǎn)生銷(xiāo)項稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務(wù)？簽訂工程合同時(shí)，對預付工程款支付是否提前或延后開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何確定？
5．企業(yè)成本和費用中哪些增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣？哪些不能抵扣？取得土地支付的土地出讓金、規費是否有機會(huì )抵扣進(jìn)項稅？外購材料、甲供材、廣告費、設計費、資金利息、勞務(wù)分包外包、人工費等方面如何抵扣進(jìn)項稅？營(yíng)改增改革之前取得的進(jìn)項稅有可能不再被允許抵扣，如何解決？
6．項目公司開(kāi)發(fā)建造的配套設施是否視同銷(xiāo)售？建成后產(chǎn)權屬于政府、全體業(yè)主所有的其成本、費用所發(fā)生的進(jìn)項稅是否可以從銷(xiāo)項稅額中抵扣？
7．拆遷安置視同銷(xiāo)售如何進(jìn)行營(yíng)改增？拆遷補償中的拆一還一和開(kāi)發(fā)項目紅線(xiàn)外設施
支出進(jìn)項稅抵扣分析。是否可以抵扣？是否視同銷(xiāo)售計算進(jìn)項稅額？
8．企業(yè)收取的違約金、代收款項、工程獎勵等價(jià)外費用是否繳納增值稅？
9．項目部納稅地點(diǎn)在哪里？注冊地和項目所在地不同時(shí)如何處理？取得發(fā)票如何抵扣？在哪里開(kāi)具發(fā)票？
10．增值稅納稅申報與營(yíng)業(yè)稅納稅申報有哪些改變？
11．增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票管理及風(fēng)險責任，哪些情形開(kāi)具增值稅專(zhuān)票，哪些開(kāi)具普通發(fā)票？營(yíng)改增后，營(yíng)業(yè)稅收入怎么開(kāi)具發(fā)票？
12．增值稅會(huì )計核算與營(yíng)業(yè)稅財務(wù)核算有哪些不同，應交增值稅一級、二級科目設置，核算賬務(wù)處理核算舉例。
二：營(yíng)改增后稅收政策變化分析
1．建筑企業(yè)營(yíng)改增政策變化分析
2．建設方提供材料的“甲供材”營(yíng)業(yè)稅政策，營(yíng)改增后，其增值稅計稅依據還包括甲方提供的材料嗎？
3．房地產(chǎn)建筑業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)行為變化分析
4．不動(dòng)產(chǎn)投資不征收營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增后仍不征收增值稅嗎？
5．政府收回土地以及地面建筑物不征收營(yíng)業(yè)稅政策會(huì )發(fā)生哪方面的改變？
6．轉讓銷(xiāo)售差額征收營(yíng)業(yè)稅動(dòng)產(chǎn)和土地使用權按差額征收營(yíng)業(yè)稅的政策會(huì )保留嗎？營(yíng)改增后，如何變化？
7．拆遷補償中實(shí)行產(chǎn)權調換的，其增值稅計稅依據與原營(yíng)業(yè)稅計稅依據還會(huì )按成本價(jià)核定征收嗎？拆遷補償支付業(yè)務(wù)會(huì )同步改進(jìn)嗎？
8．合作建房、自建與代建政策變化分析
三：房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增應對策略分析
1．房地產(chǎn)企業(yè)可以提前開(kāi)具發(fā)票確認收入嗎？銷(xiāo)售收入的確認時(shí)間點(diǎn)有策劃空間嗎？
2．營(yíng)改增后，房地產(chǎn)企業(yè)能取得哪些可以抵扣的進(jìn)項稅額？沒(méi)有進(jìn)項稅影響多少利益？
3．營(yíng)改增后，財務(wù)費用、廣告費、設備費及設備租賃費、會(huì )議費、辦公費、綠化樹(shù)木、人工勞務(wù)費等如何簽訂合同？資產(chǎn)損失材料損耗新分析
4．營(yíng)改增后，建筑業(yè)造價(jià)定額發(fā)生變化，甲供材會(huì )發(fā)生怎樣的變化？
5．項目公司“日光盤(pán)”、“月光盤(pán)”要考慮進(jìn)銷(xiāo)平衡，先銷(xiāo)售后抵扣怎么辦？
6．代收費用將視同價(jià)外費用繳納增值稅，如何處理？
7．開(kāi)發(fā)房屋與建筑工程款相互抵賬如何取得進(jìn)項稅額？
8．營(yíng)改增后對企業(yè)財務(wù)利潤的影響分析。轉化增值稅負的兩種方法？
9．房地產(chǎn)企業(yè)購置的土地成本是否計算進(jìn)項稅額，如何計算？
10．營(yíng)改增后，關(guān)聯(lián)公司之間交易稅收成本降低，房地產(chǎn)企業(yè)如何籌劃土地增值稅和企業(yè)所得稅？
11．外地項目開(kāi)發(fā)和外地項目部怎樣納稅？外地繳納增值稅如何抵減？
12．過(guò)渡期財政、稅收優(yōu)惠政策分析，營(yíng)改增過(guò)渡期涉及的老合同、老項目、老業(yè)務(wù)等處理分析，是簡(jiǎn)易征收還是存量抵扣？
13．適應稅制改革，在稅收征收管理方面，如何與國稅機關(guān)對接征管業(yè)務(wù)？
第二天課程內容背景介紹：
 “以票管稅”一直是稅務(wù)機關(guān)強化稅收征收管理的主要抓手，也是稅務(wù)機關(guān)近年來(lái)稅務(wù)稽查的重點(diǎn)項目之一。合法有效的票據不僅是財務(wù)核算的基礎，更是決定房地產(chǎn)企業(yè)所得稅和土地增值稅稅負的核心依據。企業(yè)財稅管理人員對合法票據的審核管理，無(wú)疑是企業(yè)財稅管理的一項非常重要的內容。
本課程從開(kāi)發(fā)全程角度，根據現行財稅政策規定，精心審視開(kāi)發(fā)過(guò)程中各類(lèi)重要票據的管理，旨在提高企業(yè)財務(wù)和稅收票據的管理技能。
第二天主講核心內容介紹：
一：開(kāi)發(fā)項目取得合法票據的稅務(wù)判斷
1．合法票據的分為哪六類(lèi)
2．內部票據與外部票據分類(lèi)與管理
3．稅務(wù)發(fā)票的分類(lèi)，地稅發(fā)票和國稅發(fā)票分類(lèi)
4．發(fā)票的開(kāi)具地點(diǎn)和開(kāi)具時(shí)間，增值稅發(fā)票和營(yíng)業(yè)稅發(fā)票何時(shí)開(kāi)具
5．合法發(fā)票的審核要點(diǎn)，現金支付與轉賬支付審核
二：項目取得階段票據審核管理
1．土地成本費用的票據管理，
⑴ 招拍掛土地出讓金合法票據
⑵ 建設政府基礎設施置換土地票據
⑶ 直接從第三方購買(mǎi)土地
⑷ 土地投資票據
⑸ 股權收購取得土地票據
⑹ 吸收合并取得土地發(fā)票
⑺ 競拍土地過(guò)渡到項目公司土地票據如何轉移
⑻ 項目合作如何分攤管理成本費用票據
2．取得政府土地出讓金和拆遷補償金會(huì )計如何核算，企業(yè)所得稅和土地增值稅處理
3．拆遷補償費用合法票據管理，哪些需要稅務(wù)發(fā)票，哪些不需要稅務(wù)發(fā)票？
⑴ 貨幣性補償支出票據
⑵ 非貨幣性補償成本列支票據
4．拆遷戶(hù)代建房屋成本費用票據如何管理
5．開(kāi)辦費用包括哪些具體項目，如何稅前列支
6．購置辦公用品票據審核要點(diǎn)
三：項目開(kāi)發(fā)環(huán)節票據審核管理
1．政府部門(mén)規費
2．甲供材發(fā)票管理，包工不包料合同發(fā)票與包工不包料合同材料發(fā)票如何列支
3．外購設備發(fā)票管理，購置設備發(fā)票如何直接進(jìn)入開(kāi)發(fā)成本
4．精裝修房電器、家具取得的發(fā)票是否可以計入開(kāi)發(fā)成本
5．購買(mǎi)材料、物品善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票如何計入開(kāi)發(fā)成本
6．利息費用發(fā)票管理，
⑴ 哪些利息費用不需要發(fā)票
⑵ 個(gè)人借款利息發(fā)票如何取得
⑶ 混合型投資利息費用發(fā)票
7．合作建房發(fā)票的取得和分配
8．代建項目和自建項目去和區分，合同與票據方面有何要求
9．開(kāi)發(fā)成本計算分配依據管理，成本核算對象與分配方法報送資料
四：項目銷(xiāo)售環(huán)節票據審核管理
1．項目部費用發(fā)票與管理部門(mén)費用如何區分
2．營(yíng)銷(xiāo)人員支付工資薪金票據和支付傭金發(fā)票區別
3．營(yíng)銷(xiāo)禮品和物品需要取得哪些發(fā)票才能稅前扣除
4．實(shí)物折扣、價(jià)格折扣折讓、補退房款如何處理？需要取得哪些合法憑據？
5．企業(yè)支付違約金、賠償費用如何稅前扣除？
6．產(chǎn)權置換視同銷(xiāo)售如何列支成本費用，如何進(jìn)行會(huì )計核算
7．營(yíng)銷(xiāo)設施建造費用如何進(jìn)行會(huì )計核算處理，如何在企業(yè)所得稅和土地增值稅中扣除？
五：項目完工階段票據審核管理
1．交房手續與完工時(shí)間判斷主要依據
2．完工階段匯算清繳取得成本費用票據時(shí)間
3．項目土地增值稅清算取得票據時(shí)間要求
4．跨期取得成本費用發(fā)票如何處理
5．資產(chǎn)損失稅前列支合法憑據
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、稅務(wù)經(jīng)理、
財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資 料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2015年9月16日至18日（9月16日全天報到,17-18日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖廈門(mén)◇舒悅酒店（廈門(mén)市思明區蓮前西路209號）
‖相關(guān)費用‖人民幣2980元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。

陳老師：著(zhù)名稅務(wù)策劃專(zhuān)家，中國注冊稅務(wù)師、注冊會(huì )計師，國家稅務(wù)總局稽查局稅收專(zhuān)項檢查組成員、稅收咨詢(xún)服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區地稅局稅政科副科長(cháng)、科長(cháng)、副局長(cháng)、局長(cháng)，市局稽查局局長(cháng)；省注冊稅務(wù)師后期教育主講老師、國家稅務(wù)總局中國稅務(wù)雜志社《稅收疑難問(wèn)題解答》專(zhuān)欄首席咨詢(xún)顧問(wèn)及專(zhuān)家；在全國稅務(wù)系統業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨樹(shù)一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評價(jià)其為"十大稅收策劃專(zhuān)家"；在國家級稅務(wù)專(zhuān)業(yè)報刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版個(gè)人專(zhuān)著(zhù)5部，參與國家稅務(wù)總局稽查局編寫(xiě)稅務(wù)稽查專(zhuān)業(yè)培訓教科書(shū)《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書(shū)籍二部；個(gè)人專(zhuān)著(zhù)《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購重組稅收籌劃及運用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評。在全國各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專(zhuān)題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧。

• 2020房地產(chǎn)企業(yè)全程并購重組及三舊改造的稅務(wù)風(fēng)險管理專(zhuān)題班

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