房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳暨新所得稅年度納稅報表

二：報表填寫(xiě)及其相關(guān)政策解析。
1．《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)）》講解項目：營(yíng)業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)價(jià)值、公允價(jià)值變動(dòng)損益、投資收益、以前年度多
繳的所得稅額在本年度抵減額、以前年度應繳未繳在本年度入庫所得稅額。
2．《一般企業(yè)收入明細表》講解項目：商品銷(xiāo)售收入、非貨幣性資產(chǎn)交換收入、非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、政府補助利得、盤(pán)盈利得、捐贈利得、罰沒(méi)利得、確實(shí)無(wú)法償付的應付款項、匯兌損益。
3．《一般企業(yè)成本支出明細表》講解項目：與《一般企業(yè)收入明細表》講解項目相對應。
4．《期間費用明細表》講解項目：其他明細表未做說(shuō)明的所有費用項目。
5．《納稅調整項目明細表》講解項目：按權益法核算長(cháng)期股權投資對初始投資成本調整確認收益、交易性金融資產(chǎn)初始投資調整、公允價(jià)值變動(dòng)損益、不征稅收入、銷(xiāo)售折扣折讓和退回、業(yè)務(wù)招待費支出、利息支出、罰金罰款和被沒(méi)收財務(wù)的損失、稅收滯納金和加收利息、與未實(shí)現融資收益相關(guān)在當期確認的財務(wù)費用、傭金和手續費支出、不征稅收入用于支出所形成的費用、跨期扣除項目、與取得收入無(wú)關(guān)的支出、境外所得分攤的共同支出、資產(chǎn)減值準備金、特別納稅調整應稅所得。
6．《視同銷(xiāo)售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調整明細表》講解項目：視同銷(xiāo)售收入、視同銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品收入、銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預
計毛利、實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加和土地增值稅、銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品轉完工產(chǎn)品確認的銷(xiāo)售收入、轉回的銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品預計毛利、轉回實(shí)際發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加和土地增值稅。
7．《未按權責發(fā)生制原則確認收入納稅調整明細表》講解項目：租金、利息、特許權使用費、分期收款方式銷(xiāo)售貨物收入、持續時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的建造合同收入、與收益相關(guān)的政府補助、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。
8．《投資收益納稅調整明細表》講解項目：各項投資持有收益：帳載金額、稅收金額；各項投資的處置收益：會(huì )計確認的處置收入、稅收計算的處置收入、處置投資的賬面價(jià)值、處置投資的計稅基礎。
9．《專(zhuān)項用途財政資金納稅調整明細表》講解項目：取得年度、財政性資金、符合不征稅條件的財政性資金、計入本年損益的金額、以前年度支出情況、支出金額、費用化支出金額、結余金額、上繳財政金額、應計入本年應稅收入金額。
10．《職工薪酬納稅調整明細表》講解項目：工資薪金支出、股權激勵、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、按稅收規定比例扣除的職工教育經(jīng)費、按稅收規定全額扣除的職工培訓費用、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險。
11．《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費年度納稅調整明細表》講解項目：本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、本年符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷(xiāo)售收入、稅收規定的扣除率、本企業(yè)計算的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額、本年結轉以后年度扣除限額、以前年度累計結轉扣除額、本年扣除的以前年度結轉額、按照分攤協(xié)議歸集至其他關(guān)聯(lián)方的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調整金額、累計結轉以后年度扣除額。
12．《捐贈支出納稅調整明細表》講解項目：國家關(guān)于捐贈支出的稅收政策。
13．《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)情況及納稅調整明細表》講解項目：資產(chǎn)計稅基礎、按稅收一般規定計算的本年折舊攤銷(xiāo)額、本年加速折舊額累計折舊攤銷(xiāo)額、納稅調整金額、調整原因。
14．《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》講解項目：正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照公允價(jià)值銷(xiāo)售轉讓變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失、存貨發(fā)生的正常損耗、固定資產(chǎn)達到或者超過(guò)使用年限而正常保費清理的損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或者超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失、按照公平交易原則通過(guò)各種交易場(chǎng)所市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券股票期貨基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；以上損失稅收金額的確認。
15．《資產(chǎn)損失（專(zhuān)項損失）稅前扣除及納稅調整明細表》講解項目：貨幣資產(chǎn)損失、非貨幣資產(chǎn)損失、投資損失；以上損失的帳載金額、處置
收入、賠償收入、計稅基礎。
16．《企業(yè)重組納稅調整明細表》講解項目：債務(wù)重組（包括：以非貨幣性資產(chǎn)清償債務(wù)、債轉股）、股權收購、資產(chǎn)收購企業(yè)合并（包括：同一控制下企業(yè)合并、非：同一控制下企業(yè)合并）、企業(yè)分立一非貨幣性資產(chǎn)對外投資等企業(yè)重組業(yè)務(wù)的一般性稅務(wù)處理、特殊性稅務(wù)處理。
17．《政策性搬遷納稅調整明細表》
講解項目：搬遷收入、支出、所得或損失、應計入本年應納稅所得額的搬遷所得或損失計入當期損益的搬遷收益或損失、以前年度搬遷損失檔期扣除金額。
18．《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》講解項目：年度、納稅調整后所得、合并分立轉入（轉出）可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損以彌補額、本年度實(shí)際彌補的以前年度虧損額可結轉以后年度彌補的虧損額。
19．《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》講解項目：國債利息收入、取得的地方政府債券利息所得或收入、受災地區企業(yè)取得的救災和災后恢復重建款項等收入、支付殘疾人工資加計扣除、國家鼓勵的其他就業(yè)人員工資加計扣除。
20．《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》講解項目：投資成本、投資比例、被投資企業(yè)利潤分配確認金額、被投資企業(yè)清算確認金額、撤回或減少投資確認金額。
21．《境外所得稅收抵免明細表》講解項目：抵減境內虧損、境外所得抵免限額、本年可抵免境外所得稅額、未超過(guò)境外所得稅抵免限額的余額、本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額。
22．《境外所得納稅調整后所得明細表》講解項目：境外稅后所得、直接繳納的所得稅額、間接負擔的所得稅額、享受稅收轉讓抵免稅額、境外分支機構收入與支出納稅調整額、境外分支機構調整分攤扣除的有關(guān)成本費用、境外所得對應調整的相關(guān)成本費用支出。
23．《境外分支機構彌補虧損明細表》講解項目：非實(shí)際虧損額的彌補：以前年度結轉尚未彌補的非實(shí)際虧損額、本年發(fā)生的非實(shí)際虧損額、本年彌補的以前年度非實(shí)際虧損額、結轉以后年度彌補的非實(shí)際虧損額；實(shí)際虧損額的彌補：以前年度結轉尚未彌補的實(shí)際虧損額本年發(fā)生的實(shí)際虧損額、本年彌補的以前年度實(shí)際虧損額、結轉以后年度彌補的實(shí)際虧損額。
24．《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》填報說(shuō)明講解項目：前五年境外所得已繳所得稅未抵免余額、本年實(shí)際抵免以前年度未抵免的
境外已繳所得稅額、結轉以后年度抵免的境外所得已繳所得稅額。
25．《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》  講解項目：總機構已分攤所得稅額、財政集中已分配所得稅額、總機構所屬分支機構已分攤所得稅額、總機構主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)已分攤所得稅額。
26．《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》填報說(shuō)明講解項目：應納所得稅額、總機構分攤所得、總機構財政集中分配所得稅額、分支機構分攤所得稅額、營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額、分配所得稅額。

三：專(zhuān)家現場(chǎng)預留時(shí)間與學(xué)員互動(dòng)交流，答疑解惑。

我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查 工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。同時(shí),多年來(lái)，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(cháng)達幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十幾個(gè)省、市、自治區。教學(xué)內容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著(zhù)十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。特點(diǎn)：準確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；授課風(fēng)格：生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默。