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土地增值稅清算重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題全方位解析與鑒證高研班
課程編號：10537 課程人氣：3060
課程價(jià)格：￥2680 課程時(shí)長(cháng)：2天
2013.9.5
各房地產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導、主管財務(wù)工作人員和稅務(wù)師、會(huì )計師事務(wù)所人員。
【培訓收益】
2013年土地增值稅的清算勢在必行！
2013年6月20日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好土地增值稅征管工作的通知》（稅總發(fā)[2013]67號）文件，要求強化土地增值稅監管，集中力量做好清算工作。清算的重點(diǎn)是：一是要對近幾年積壓未清算的項目進(jìn)行全面清理，督促企業(yè)限期進(jìn)行清算，對拒不清算的要嚴肅處理。二是要嚴格執行查賬征收規定，不得擅自擴大核定征收的范圍，對符合條件、確需核定征收的，要從嚴從重確定核定征收率。三是清算時(shí)要嚴格依照政策和規定執行，不得擅自擴大扣除項目范圍。2013年 7月起國家稅務(wù)總局將派遣監察組對遼寧、黑龍江、河北、天津、四川、重慶等省市進(jìn)行督導檢查。為了應對和配合總局的督導工作特舉辦這次培訓。
本次講座為土地增值稅專(zhuān)題，通過(guò)精心篩選，編排40余個(gè)焦點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題為大家精道講解與剖析。課程安排盡量做到：內容全面、問(wèn)題集中、突出重點(diǎn)、注重實(shí)操。力爭使大家在兩天內對土地增值稅這一稅種有一個(gè)全面的認識與把握，破解長(cháng)期以來(lái)一直困擾大家的疑問(wèn)與迷惑。使大家對土地增值稅的認識與把握產(chǎn)生一個(gè)“質(zhì)的飛躍”。
1、土地增值稅清算的條件：
⑴ 如何理解國稅發(fā)[2006]187號文件中“竣工”、“銷(xiāo)售85%”、“取得預售許可證滿(mǎn)三年”
的含義。
2、土地增值稅的“清算單位”：
⑴ 如何理解“國家有關(guān)部門(mén)審批的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目”、“分期開(kāi)發(fā)的項目，以分期項目為單位
清算”、“一次性取得土地，分期開(kāi)發(fā)”
⑵ 商住一體樓土地增值稅清算單位確認操作實(shí)例
⑶ “公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待
1、土地增值稅清算收入的組成
2、土地增值稅委托代收收入確認
3、土地增值稅視同銷(xiāo)售收入認定
4、土地增值稅收入確認的原則和依據
5、退房違約金在計算土地增值稅時(shí)應如何處理
一：開(kāi)發(fā)成本
1、土地征用及拆遷補償費
⑴ 一次性取得土地分期開(kāi)發(fā)的共同費用的攤銷(xiāo)。
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)支付給國土資源局的土地違約金、滯納金是否可以計入開(kāi)發(fā)成本扣除
⑶ 土地閑置費應如何處理
⑷ 拆遷安置土地增值稅收入、成本的計算
⑸ 如何區分拆遷補償費與土地使用權轉讓支出，拆遷補償費應取得什么票據
2、前期工程費
3、建筑安裝費
⑴ 房屋裝修費用怎樣確定
⑵ 地下車(chē)庫、商鋪的建筑安裝成本應如何計算扣除
⑶ 土地增值稅清算、企業(yè)所得稅匯算時(shí)涉及甲供材發(fā)票應如何處理
⑷ 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)涉及“混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)”應如何取得發(fā)票
⑸ 扣留施工單位的質(zhì)保金應如何處理
4、基礎設施費
5、公共配套設施費
⑴ 公共配套設施扣除處理的基本原則
⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售、租賃無(wú)產(chǎn)權的地上、地下停車(chē)位（包括人防設施）取得的收入在計算土地增值稅時(shí)應如何處理
⑶ 小區外部為政府配套建設的公益性設施費用是否允許扣除
6、開(kāi)發(fā)間接費
⑴ 營(yíng)銷(xiāo)設施（銷(xiāo)售部、樣板房）建造費用應計入“銷(xiāo)售費用“還是”開(kāi)發(fā)間接費用“？
二：開(kāi)發(fā)費用
1、開(kāi)發(fā)費用為什么不能據實(shí)扣除，為什么采取計算扣除的方法
2、房地產(chǎn)企業(yè)向個(gè)人、關(guān)聯(lián)方借款費用應如何扣除？委托其他單位、個(gè)人向金融機構借款后，交由本單位使用，利息可以在本單位扣除嗎
3、取得“委托銀行借款”費用是否可以全額扣除
4、企業(yè)的下列費用支出屬于開(kāi)發(fā)間接費還是開(kāi)發(fā)費用？
⑴ 開(kāi)發(fā)用地繳納的土地使用稅
⑵ 因土地糾紛發(fā)生的訴訟費、律師費
⑶ 房地產(chǎn)公司免費為業(yè)主辦理過(guò)戶(hù)手續產(chǎn)生的費用
⑷ 企業(yè)開(kāi)發(fā)部、預算部、材料部、技術(shù)部等部門(mén)的費用
⑸ 為什么必須區分開(kāi)發(fā)間接費和開(kāi)發(fā)費用
三：與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
1、房地產(chǎn)企業(yè)繳納的印花稅為什么不允許據實(shí)扣除
2、未出售房屋繳納的營(yíng)業(yè)稅金及附加是否允許扣除
四：加計扣除
1、加計扣除必須滿(mǎn)足那些條件
2、企業(yè)外購樓盤(pán)發(fā)生的支出轉讓時(shí)如何計算扣除
1、土地增值稅會(huì )計核算
⑴ 預繳土地增值稅的會(huì )計核算
2、土地增值稅稅收優(yōu)惠：
⑴ 建設普通住宅銷(xiāo)售、因國家建設需要依法征用收回的房地產(chǎn)的征免規定
① 普通住宅的條件
② “城市實(shí)施規劃”、 “國家建設需要”的含義
⑵ 投資、聯(lián)營(yíng)、合作建房、企業(yè)兼并免稅問(wèn)題
① 接受土地投資入股，土地的入賬價(jià)值怎樣計算，以什么為原始憑證
⑶ 股權轉讓的征免規定
① 以股權轉讓形式轉讓土地、房屋是否需要繳納土地增值稅
⑷ 未辦理土地使用權證轉讓土地有關(guān)稅收征免問(wèn)題
1、清算時(shí)如何計算土地增值稅（綜合案例分析）
2、清算后繳納土地增值稅如何計算
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開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-佛山
第一天09:00-09:30 美的標桿學(xué)習行前引導● 美的學(xué)習行程介紹與美的集團簡(jiǎn)單概括● 向美的學(xué)什么？如何學(xué)隨團顧問(wèn)拋出美的之行看點(diǎn)，學(xué)習點(diǎn)，引導大家對于美的管理之道的思考，帶著(zhù)問(wèn)題走進(jìn)美的。 標桿考察學(xué)習顧問(wèn)巴士課堂09:30-10:30 參觀(guān)美的集團總部展廳&..
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開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課
開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳
第一天：學(xué)習華為大學(xué)構建實(shí)踐研修班（上）09:00-09:40 參觀(guān)華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數據及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地方式和成功案例。該中心將力爭建設成為全國工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)應用和產(chǎn)業(yè)創(chuàng )新發(fā)展的標桿，并發(fā)力構建云平臺、企業(yè)賦能、品牌..
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開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳
第一天 參觀(guān)+主題分享08:30-09:30 標桿學(xué)習行前引導隨團顧問(wèn)拋出參訪(fǎng)看點(diǎn)，學(xué)習點(diǎn)，引導大家對于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理的思考，帶著(zhù)問(wèn)題對標學(xué)習。9:30-10:30 參觀(guān)華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數據及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地..
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開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-深圳
第一天 參觀(guān)+主題分享08:30-09:30 標桿學(xué)習行前引導隨團顧問(wèn)拋出參訪(fǎng)看點(diǎn)，學(xué)習點(diǎn)，引導大家對人力資源管理的思考，帶著(zhù)問(wèn)題對標學(xué)習。 9:30-10:30 參觀(guān)華為工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng )新中心 全面了解華為在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數據及IOT等技術(shù)在制造業(yè)企業(yè)的落地..
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第一天：參觀(guān)海爾互聯(lián)工廠(chǎng)+海信黃島工業(yè)園+海信總部8:30-09:40 標桿學(xué)習行前引導海信&海爾背景及參訪(fǎng)學(xué)習行程介紹：隨團顧問(wèn)通過(guò)對海信&海爾的簡(jiǎn)單介紹，引導大家對海信&海爾管理模式的深入思考。09:40-10:40 走進(jìn)海爾工業(yè)園，實(shí)地探索海爾互聯(lián)工廠(chǎng) ..
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