解決企業(yè)涉稅報表稅務(wù)異常問(wèn)題分析與審定方法

【培訓對象】
財務(wù)總監、總會(huì )計師、總稅務(wù)師、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)處(部、科)長(cháng)、投資部總監、主管會(huì )計和報稅人員等。

【培訓收益】

課程背景 
細節決定成敗、報表決定稅負，作為企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的主要信息渠道，報表做得怎樣與企業(yè)的涉稅風(fēng)險直接掛鉤，企業(yè)財務(wù)人員怎樣才能拿出一份好報表。
“自查出問(wèn)題”與“被查出問(wèn)題”僅差一字，后果卻是天壤之別。怎樣才能在自查中就發(fā)現和解決報表中的涉稅異常問(wèn)題，盡量提前規避、巧妙化解涉稅風(fēng)險。
細節可能致命，檢查非常必要，而方法則至關(guān)重要。
課程特點(diǎn)
學(xué)到檢查報表涉稅異常問(wèn)題的思路和方法
了解和掌握有關(guān)稅務(wù)稽查方面的最新政策和稽查方法
對報表各科目容易出現的涉稅問(wèn)題及其原因進(jìn)行分析和解決
學(xué)習到很多有關(guān)報表涉稅問(wèn)題的案例和分析、解決手段
深入分析和解決對業(yè)務(wù)確認時(shí)間、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間等重要問(wèn)題
培訓方式
重點(diǎn)采用“方法與操作結合”、“案例與實(shí)踐同步”的專(zhuān)題講解方式，并輔以提問(wèn)、答疑、討論、現場(chǎng)咨詢(xún)等互動(dòng)的交流方式進(jìn)行。
課程大綱
第一部分  稽查企業(yè)會(huì )計報表涉稅異常問(wèn)題分析與審定
重點(diǎn)講解稅務(wù)機關(guān)稽查框架下會(huì )計報表的四大分析方法與異常行為的審定
第二部分  企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入涉稅稽查異常問(wèn)題分析與審定
一、重點(diǎn)講解企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中10大環(huán)節
1、采用直接收款銷(xiāo)售方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節
2、采用預收賬款銷(xiāo)售方式申報收入的確定與檢查的重要環(huán)節
3、采用托收承付結算方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節  
4、委托其他單位代銷(xiāo)商品、勞務(wù)收入的確定與檢查的重要環(huán)節
5、采用賒銷(xiāo)和分期收款結算方式取得的收入的確定與檢查的重點(diǎn)環(huán)節
6、長(cháng)期工程合同收入的確定與檢查的重要環(huán)節
7、采用委托外貿代理出口方式取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節
8、對外轉讓土地使用權和銷(xiāo)售商品房取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節
9、對于向客戶(hù)收取的一次性入網(wǎng)費用取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節
10、對于企業(yè)取得的會(huì )員制會(huì )籍收入取得收入的確定與檢查的重要環(huán)節
二、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入稽查重點(diǎn)內容與異常問(wèn)題審定
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認時(shí)間
2、截止性測試技術(shù)的使用
重點(diǎn)注意：關(guān)注三個(gè)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認有著(zhù)密切關(guān)系的日期
3、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入交易價(jià)格審定
此環(huán)節注意通過(guò)2011年稅務(wù)稽查經(jīng)典案例解析進(jìn)行講解
三、其他業(yè)務(wù)收入的檢查基本內容與異常分析
1、其他業(yè)務(wù)收入確定與檢查重要環(huán)節（重點(diǎn)講解四大環(huán)節）
  A、材料銷(xiāo)售的收入      B、代購代銷(xiāo)手續費收入
  C、包裝物出租收入      D、包裝物押金收入檢查
2、其他業(yè)務(wù)收入的檢查。
四、補貼收入的確定與檢查重要環(huán)節（重點(diǎn)檢查以下三個(gè)方面）
1、檢查企業(yè)實(shí)際收到的補貼收入
2、檢查企業(yè)取得的補貼收入
3、檢查企業(yè)從購貨方取得的價(jià)外費用
五、視同銷(xiāo)售收入的檢查異常問(wèn)題審定、重點(diǎn)檢查以下內容：
1、貨物交付他人代銷(xiāo)的檢查
2、重點(diǎn)檢查應收賬款、 應付賬款等往來(lái)賬戶(hù)
重點(diǎn)注意十大環(huán)節的檢查，此環(huán)節主要通過(guò)現金管理分析企業(yè)申報、特別注意三個(gè)方面
1、“處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷(xiāo)售的收入”的檢查
2、注意不同稅種的應稅收入確認范圍的檢查
3、取得的各種價(jià)外基金、收費和附加的檢查
六、投資收益的檢查異常問(wèn)題審定
重點(diǎn)注意檢查：長(cháng)期投資、短期投資、銀行存款、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、存貨的檢查
七、營(yíng)業(yè)外收入的檢查異常問(wèn)題審定
重點(diǎn)注意檢查：固定資產(chǎn)科目、無(wú)形資產(chǎn)轉讓、營(yíng)業(yè)外收入、非貨幣性資產(chǎn)交易等
第三部分  企業(yè)經(jīng)營(yíng)費用扣除項目環(huán)節異常問(wèn)題檢查及風(fēng)險防范
一、主要成本與費用的檢查
1、成本費用基本資料的檢查
2、成本費用檢查的基本內容
3、材料費用的檢查
4、輔助生產(chǎn)費用的檢查
5、制造費用的檢查
6、生產(chǎn)成本 的檢查
7、在產(chǎn)品成本的檢查
8、完工產(chǎn)品成本的檢查
9、其他行業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本檢查
10、以上環(huán)節稅務(wù)稽查稅收指標異常問(wèn)題分析
第四部分  資產(chǎn)、負債環(huán)節涉稅異常的稅務(wù)分析與問(wèn)題審定
1、貨幣資產(chǎn)的檢查（重點(diǎn)注意十大環(huán)節的檢查）
2、存貨的檢查
3、短期投資的檢查
4、長(cháng)期投資的檢查
5、應收及預付賬款的檢查
6、應收票據的檢查
7、其他應收款的檢查
8、待攤費用的檢查
9、應付賬款、預收賬款的檢查
10、應付票據的檢查
11、應付債券的檢查
12、預提費用的檢查
13、短期借款、長(cháng)期借款、長(cháng)期應付款的檢查
14、其他流動(dòng)負債的檢查（重點(diǎn)注意檢查）

 

徐箐老師
國家稅務(wù)總局稅務(wù)講師團專(zhuān)家之一、從事稅務(wù)業(yè)務(wù)工作三十多年，曾任職稅收征收管理、稅務(wù)稽查、企業(yè)所得稅、稅收政策法規部門(mén)負責人，重大案件審理辦公室部門(mén)主任，稅務(wù)行政復議委員會(huì )副主任，稅收執法檢查辦公室主任。三十多年中主要從事過(guò)集體企業(yè)財務(wù)制度管理，稅務(wù)稽查、稅收征收管理、企業(yè)所得稅管理、稅收政策法規研究、重大稅務(wù)案件審理、稅務(wù)行政處罰裁定、稅務(wù)聽(tīng)證、稅務(wù)行政復議、涉稅文件審簽、稅收政策輔導、稅收普法教育等多方面的稅收業(yè)務(wù)工作。
講課特點(diǎn)
按照稅務(wù)機關(guān)稅收征管、稅務(wù)稽查工作流程，以稅務(wù)實(shí)務(wù)案例操作為主線(xiàn)條，企業(yè)涉稅問(wèn)題剖析為輔，將每個(gè)問(wèn)題通過(guò)站在稅務(wù)機關(guān)和納稅人不同角度進(jìn)行解析，使授課人快速了解稅務(wù)機關(guān)如何“查”、納稅人如何“做”的技巧。
講課風(fēng)格
“實(shí)務(wù)案例多，實(shí)操手段全”，使學(xué)員通過(guò)學(xué)習，真正了解本企業(yè)涉稅問(wèn)題“癥結”所在，從中找到解決問(wèn)題的方法，從而加大自查、自糾力度，最大化減少稅收風(fēng)險。