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    稅務(wù)稽查新體制下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應對

    課程編號:37160

    課程價(jià)格:¥30000/天

    課程時(shí)長(cháng):1 天

    課程人氣:514

    行業(yè)類(lèi)別:行業(yè)通用     

    專(zhuān)業(yè)類(lèi)別:財務(wù)管理 

    授課講師:孫美杰

    • 課程說(shuō)明
    • 講師介紹
    • 選擇同類(lèi)課
    【培訓對象】
    企業(yè)財會(huì )人員

    【培訓收益】
    ● 掌握稅務(wù)稽查的新形式和新手段; ● 掌握企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應對技巧(包括收入、成本、費用稽查重點(diǎn)和應對技巧); ● 掌握增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應對技巧; ● 掌握個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應對技巧; ● 通過(guò)培訓,財務(wù)人員能夠對稅務(wù)稽查的重點(diǎn)工作范圍有所掌握,并提升其對稅務(wù)稽查的應對技巧,從而達到規避企業(yè)財稅風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)穩健發(fā)展的目的。

    主要知識點(diǎn)的講解均以典型案例的方式進(jìn)行,以便于理解和掌握
    第一講:新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查
    一、新征管環(huán)境下稅務(wù)稽查的新手段
    1. 互聯(lián)網(wǎng)、大數據、云共享與信息共享
    2. 風(fēng)險預警、過(guò)程監控與風(fēng)險推送
    3. 指標體系、風(fēng)險模型與重點(diǎn)防控
    二、新征管環(huán)境下的稅務(wù)稽查,企業(yè)財務(wù)人員的應對態(tài)度
    1. 以敬畏之心對待財務(wù)工作
    2. 規范業(yè)務(wù)處理,規避風(fēng)險
    3. 加強企業(yè)與稅務(wù)部門(mén)溝通

    第二講 企業(yè)所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應對技巧
    一、收入的稽查重點(diǎn)與應對技巧
    1. 銷(xiāo)售商品收入的確認
    關(guān)注點(diǎn):需滿(mǎn)足收入確認的條件,不得提前或延后
    2. 提供勞務(wù)收入的確認
    3. 結算方式不同,收入的確認時(shí)點(diǎn)不同
    關(guān)注點(diǎn):現銷(xiāo)、賒銷(xiāo)或分期收款、預收賬款方式收入的確認時(shí)點(diǎn)太不同
    4. 商業(yè)折扣、現金折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回的企業(yè)所得稅問(wèn)題
    思考:各自在發(fā)生時(shí)應如何處理?
    5. 實(shí)物折扣的收入確認
    6. 視同銷(xiāo)售的收入確認
    關(guān)注點(diǎn)1:視同銷(xiāo)售包括的業(yè)務(wù)范圍
    關(guān)注點(diǎn)2:視同銷(xiāo)售中,企業(yè)所得稅與增值稅的區別
    7. 租金收入的確認(特別是跨年收租金的情況)
    關(guān)注點(diǎn):在處理上企業(yè)所得稅與增值稅的區別
    二、成本的稽查重點(diǎn)與應對技巧
    1. 匯算清繳前是否存在已列成本,但未收到發(fā)票的情況?
    2. 匯算清繳前是否存在已列職工薪酬,但尚未支付工資等情況?
    3. 是否存在提前確認成本的情況?
    4. 是否存在虛開(kāi)發(fā)票列成本的情況?
    5. 固定資產(chǎn)折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是否按稅法規定進(jìn)行?
    6. 房屋裝修費是否合規入賬?
    三、費用的稽查重點(diǎn)與應對技巧
    1. 哪些憑證可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
    1)稅前扣除憑證三原則:真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性,分別如何理解和操作?
    2)稅前扣除憑證按照來(lái)源分為內部憑證和外部憑證,分別包括哪些憑證?
    3)稅前扣除憑證最遲取得時(shí)間?給出的公司管理建議是?
    4)如果匯算清繳前尚未收到發(fā)票等憑證,之后還有稅前扣除的機會(huì )嗎?
    5)當年12月份的供應商發(fā)票,在次年匯算清繳前還未收到,能稅前扣除嗎?如何加強管制?
    6)從果農個(gè)人處購買(mǎi)300元蘋(píng)果,無(wú)法取得發(fā)票,如何稅前扣除?
    7)可以依據分割單進(jìn)行稅前扣除憑證的情形?
    8)如果取得了不合規發(fā)票等,怎么辦?
    9)對方無(wú)法補開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證時(shí),需準備哪些資料以證實(shí)支出的真實(shí)性?
    2. 哪些憑證由于不規范不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?
    1)虛開(kāi)發(fā)票:包括哪些情形?
    2)發(fā)票專(zhuān)用章不合規發(fā)票:應蓋什么章?印鑒遮擋了金額怎么辦?
    3)電子普通發(fā)票還需有發(fā)票專(zhuān)用章嗎?
    4)票面信息不全或者不清晰發(fā)票如何處理?
    5)應當備注而未備注的發(fā)票:哪些發(fā)票備注欄必須有內容?
    關(guān)注點(diǎn):你所收到的租金發(fā)票、運費發(fā)票備注欄都填寫(xiě)內容了嗎?
    6)重復打印的電子發(fā)票:如何規避重復報銷(xiāo)?
    7)哪些發(fā)票需填列備注欄?備注欄未填列,損失幾十萬(wàn)
    3. 業(yè)務(wù)招待費
    思考1:業(yè)務(wù)招待費包括哪些內容?
    思考2:餐費都要記業(yè)務(wù)招待費嗎?
    思考3:公司內部會(huì )議產(chǎn)生的餐費,正確的操作方法?
    4. 工資薪金
    1)工資薪金中包括的內容?
    關(guān)注點(diǎn)1:工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工等
    關(guān)注點(diǎn)2:與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出
    2)工資薪金稅前扣除三原則
    關(guān)注點(diǎn)1:實(shí)際發(fā)生、合理性(5要求)、與任職或者受雇有關(guān)
    思考1:合理性的五個(gè)條件是什么?
    思考2:如何理解“實(shí)際發(fā)生”?企業(yè)所得稅稅前扣除的“實(shí)際發(fā)生”截止時(shí)點(diǎn)是?
    3)是否將董事、監事的所得是應計入到工資薪金還是勞務(wù)報酬?
    4)應資本化的工資薪金是否核算準確?
    思考:從事自行建造自用設備的工人的職工薪酬計入到“在建工程”中了嗎?
    5)匯算清繳時(shí),當期12月的工資還未發(fā)放,應如何處理?
    5. 職工福利費
    1)職工福利費具體包括哪些?
    2)以福利費支出需符合什么條件?
    思考1:食堂職工薪酬、固定資產(chǎn)的折舊等應如何入賬?
    思考2:職工福利費的限額?
    6.利用集體福利、工作需要的籌劃方法
    關(guān)注點(diǎn)1:避免從福利費和工會(huì )經(jīng)費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助(正確認識人人有份)
    關(guān)注點(diǎn)2:餐費、誤餐補助的籌劃技巧(發(fā)放餐補、補貼飯卡、訂外賣(mài)、免費就餐、誤餐補助?)
    關(guān)注點(diǎn)3:工作服的籌劃方法(高檔西裝屬于工作服嗎?)
    關(guān)注點(diǎn)4:節日福利的納稅籌劃
    關(guān)注點(diǎn)5:住房補貼、租房的籌劃方法
    7. 職工教育經(jīng)費
    1)職工教育經(jīng)費具體包括哪些?
    2)職工教育經(jīng)費的限額?超限額如何處理?
    思考1:企業(yè)購買(mǎi)圖書(shū),如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
    思考2:職工培訓期間發(fā)生的住宿費、差旅費如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
    思考3:企業(yè)管理人員的境外培訓和考察費支出如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
    3)廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額?
    4)廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費的區別
    思考:贊助支出是指?能稅前扣除嗎?
    8. 罰金、罰款和被沒(méi)收財物的損失
    9. 資產(chǎn)減值準備金
    思考:企業(yè)計提的資產(chǎn)減值準備能稅前扣除嗎?
    10. 資產(chǎn)損失
    思考:資產(chǎn)損失具體指哪些損失?能稅前扣除嗎?需準備哪些資料留存備查?
    11. 研發(fā)費用
    關(guān)注點(diǎn):涉及加計扣除的需滿(mǎn)足哪些條件?科目如何科學(xué)設置?
    12. 不征稅收入與免稅收入對應支出的列支
    關(guān)注點(diǎn):不征稅收入用于支出的費用及所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)都不能在計算應納稅所得額時(shí)扣除,免稅收入用于支出的費用及所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)是可以稅前扣除

    第三講 增值稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應對技巧
    一、不同結算方式下,增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間:現銷(xiāo)、賒銷(xiāo)、預收款方式等
    二、商業(yè)折扣、現金折扣應納增值稅的計算
    1. 計算稅額是否準確
    2. 將現金折扣轉換成商業(yè)折扣可以少納稅
    三、視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
    1. 視同銷(xiāo)售包括哪些業(yè)務(wù)
    2. 買(mǎi)一贈一方式銷(xiāo)售商品,企業(yè)所得稅上應視同銷(xiāo)售嗎?
    3. 開(kāi)票如何正確開(kāi)具?可以少納稅?
    關(guān)注點(diǎn):將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給員工作為福利,正確的做法是?
    四、進(jìn)項稅額轉出業(yè)務(wù)
    1. 進(jìn)項稅額轉出的業(yè)務(wù)內容
    關(guān)注點(diǎn):管理不善造成的存貨被盜、丟失、霉爛變質(zhì)等需進(jìn)項稅額轉出
    2. 自然災害造成的,其相應的進(jìn)項稅額還需轉出嗎?
    五、進(jìn)項稅額不得抵扣業(yè)務(wù)
    思考:五一勞動(dòng)節購入小家電發(fā)放給職工,其進(jìn)項稅額可以抵扣嗎?
    六、進(jìn)項稅額計算需準確
    1. 差旅費發(fā)票:海陸空差旅費發(fā)票增值稅的抵扣:多抵扣一分,就少納稅一分
    2. 電子通行費發(fā)票進(jìn)項稅額的計算

    第四講:個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應對技巧
    1. 固定納入工資的通訊補貼、交通補貼等是否正常預扣預繳個(gè)人所得稅?如何籌劃應對?
    2. 人人有份的節日福利是否正常預扣預繳個(gè)人所得稅?如何籌劃應對?
    3. 老板的高檔包是否應預扣預繳個(gè)人所得稅?
    4. 個(gè)人的房租是否應預扣預繳個(gè)人所得稅?如何操作可免稅?
    5.私車(chē)公用的稽查重點(diǎn)與應對技巧
    1)私車(chē)汽油費能稅前扣除嗎?
    2)私車(chē)過(guò)橋過(guò)路費能稅前扣除嗎?應如何處理?
    3)車(chē)輛保險能稅前扣除嗎?應如何處理?
    4)車(chē)輛大修費能稅前扣除嗎?
    關(guān)注點(diǎn)1:普通職工的私車(chē)公用,費用可以稅前扣除的解決方案
    關(guān)注點(diǎn)2:老板的私車(chē)公用,費用可以稅前扣除的解決方案
    6. 股東因私借款年底未還,需按20%繳納個(gè)人所得稅,如何應對?
    7. 員工借款年底未還如何處理?

    課程結束,總結及答疑 

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