企業(yè)財務(wù)粉飾及造假的手法識別與防范

一、企業(yè)家應了解的基本財務(wù)原理和財務(wù)關(guān)系
二、企業(yè)家重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)科目
1）營(yíng)業(yè)收入；2）凈利潤；3）所有制權益；4）可持續盈利能力；5）應收賬款；6）關(guān)聯(lián)交易及其財務(wù)影響；7）同業(yè)競爭及其財務(wù)影響；8）八項計提；9）非經(jīng)常性損益；10）現金流
三、企業(yè)家重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)粉飾及造假手段和方法
（1）通過(guò)掛賬處理進(jìn)行利潤操縱；（2）通過(guò)折舊方式變更操縱利潤 ；（3）通過(guò)非經(jīng)常性收入進(jìn)行利潤操縱；（4）通過(guò)變更投資收益核算方法進(jìn)行利潤操縱；（5）通過(guò)不當計算方法進(jìn)行利潤操縱；（6）通過(guò)新四項計提進(jìn)行追溯調整；變更會(huì )計政策；關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化；加大財政補貼力度等進(jìn)行利潤操縱；（7）利用重組與購并操縱利潤；（8）利用資產(chǎn)置換操縱利潤；（9）利用年底突擊性資產(chǎn)重組操縱利潤；（10）利用債務(wù)重組操縱利潤；（11）利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤；（12）虛構收入操縱利潤；（13）提前確認收入操縱利潤；（14）推遲確認收入操縱利潤；（15）轉移費用操縱利潤；（16）費用資本化、遞延費用及推遲確認費用；（17）多提或少提資產(chǎn)減值準備以調控利潤；（18）上市公司利用無(wú)償獲贈資產(chǎn)來(lái)增加利潤；（19）虛增資產(chǎn)和漏列負債；（20）潛虧掛賬操縱利潤；（21）上市公司和注冊會(huì )計師聯(lián)手造假常用手段；（22）銷(xiāo)售造假六招；（23）成本造假十招；（24）稅收造假兩招；（25）資產(chǎn)造假五招；（26）利用非經(jīng)常性損益操縱利潤 ；（27）利用租賃操縱利潤；（28）利用托管操縱利潤；（29）改變收入確認標準“創(chuàng )”利潤；（30）利用會(huì )計政策變更進(jìn)行利潤調整；（31）用非貨幣性交易來(lái)操縱利潤 ；（32）上市公司利用應收帳款操縱利潤現象分析 ；（33）利用所謂盈余管理來(lái)操縱利潤等；（34）利用承包經(jīng)營(yíng)操縱利潤；（35）利用計收資金占用費操縱利潤；（36）利用資產(chǎn)評估消除潛虧來(lái)操縱利潤；（37）利用計提的準備金追溯調整操縱利潤；（38）虛擬資產(chǎn)調節利潤；（39）利用股權投資調節利潤；（40）利用時(shí)間差調節利潤；（41）利用地方政府規定調整利潤；（42）虛增主營(yíng)收入；（43）調整非主營(yíng)性收入虛增利潤；44）大股東欠款，借米還糠；（45）巧用計提，虧往盈今；（46）利用管理費用操縱利潤；（47）變賣(mài)家產(chǎn)造利潤；（48）業(yè)績(jì)追溯調整操作利潤；（49）利用“往來(lái)款”名義操縱利潤；（50）利用會(huì )計估計調節利潤等。
四、企業(yè)改制涉及的重點(diǎn)財務(wù)問(wèn)題
五、企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)問(wèn)題
（1）企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)基礎問(wèn)題
（2）企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)規范問(wèn)題
（3）企業(yè)上市融資所重點(diǎn)關(guān)注的財務(wù)科目
六、企業(yè)資本市場(chǎng)上市財務(wù)專(zhuān)項大檢查及今后常態(tài)化財務(wù)審核要點(diǎn)和難點(diǎn) 

–陸教授，博士后、中國社會(huì )科學(xué)院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)博士、深圳證券交易所金融證券博士后、深圳證券交易所財務(wù)顧問(wèn)服務(wù)中心主任、德邦證券首席經(jīng)濟學(xué)家、平安證券投資銀行總部執行總經(jīng)理。
資歷背景：中國社會(huì )科學(xué)院產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)博士學(xué)位，師從歷任中國社會(huì )科學(xué)院財貿經(jīng)濟研究所、工業(yè)經(jīng)濟研究所、經(jīng)濟研究所三大所所長(cháng)的我國著(zhù)名經(jīng)濟學(xué)家張卓元教授。曾任深圳證券交易所綜合研究所博士后及高級研究員、綜合性券商、首批保薦機構德邦證券首席經(jīng)濟學(xué)家兼研究所所長(cháng)?，F任平安證券投資銀行總部執行總經(jīng)理。
–近年來(lái)在《經(jīng)濟研究》、《管理世界》、《財貿經(jīng)濟》、《宏觀(guān)經(jīng)濟研究》、《經(jīng)濟體制改革》、《經(jīng)濟學(xué)家》、《光明日報》等發(fā)表論文280余篇，出版了《民國價(jià)格史》、《價(jià)格剛性論》、《投資影子價(jià)格論》、《價(jià)格水平上漲的微觀(guān)內生機制》、《看財務(wù)報告選股票》等專(zhuān)著(zhù)、2003年8月由中國財政經(jīng)濟出版社出版了《為自己干——MBO操作實(shí)務(wù)》一書(shū)（42萬(wàn)字），影響巨大，還出版了《投資經(jīng)濟分析》、《證券投資學(xué)》等主、參編著(zhù)作8本?？偪蒲谐晒窟_500多萬(wàn)字。多篇論文被轉載和獲優(yōu)秀論文獎，3本專(zhuān)著(zhù)獲優(yōu)秀著(zhù)作獎，1998年和2001年分別獲得中國經(jīng)濟學(xué)第一、二屆“薛暮橋獎”。主持和完成了“九五”國家社會(huì )科學(xué)基金項目和多項部省級科研項目。曾多次應邀擔任國家經(jīng)貿委、財政部、國務(wù)院國資委、全國工商聯(lián)、中國體改研究會(huì )等舉辦的管理層收購（MBO）、企業(yè)改制方案設計、股權激勵設計、企業(yè)購并、公司治理結構完善等高級研討會(huì )的主講教授。為中國證監會(huì )和深圳證券交易所進(jìn)行了《上市公司管理層收購（MBO）的實(shí)施與監管》、《上市公司股權激勵暫行管理辦法》、《上市公司治理結構準則則》、《上市公司高管行為準則》起草等的專(zhuān)題研究，曾在中央電視臺作過(guò)MBO專(zhuān)家訪(fǎng)談。被媒體和業(yè)界譽(yù)為“中國MBO第一人”。
–榮譽(yù)：被業(yè)界譽(yù)為企業(yè)改制的“老中醫”、“大法師”。兼任國家發(fā)展計劃委員會(huì )中國價(jià)格學(xué)會(huì )（協(xié)會(huì )）理事、國家科學(xué)技術(shù)部全國新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)委員會(huì )委員、中國技術(shù)經(jīng)濟學(xué)會(huì )理事、全國高校技術(shù)經(jīng)濟學(xué)會(huì )常務(wù)理事、中國管理科學(xué)院終生高級研究員、東南大學(xué)兼職教授等。獲國家有突出貢獻的中青年專(zhuān)家、江蘇省首批優(yōu)秀青年骨干教師、江蘇省“八五”先進(jìn)科技工作者、江蘇省“八五”建功立業(yè)先進(jìn)個(gè)人、江蘇省“青藍工程”跨世紀學(xué)術(shù)帶頭人、江蘇省“333人才工程”成員等多種榮譽(yù)稱(chēng)號和證書(shū)。
主講課程：
–《企業(yè)改制及上市前逐步規范運營(yíng)的基礎打造》
–《企業(yè)資本市場(chǎng)上市（重點(diǎn)與難點(diǎn)）操作》
–《企業(yè)資本運營(yíng)實(shí)務(wù)》
–《企業(yè)多元化投資與融資方式及方法》
–《企業(yè)私募融資PE和產(chǎn)業(yè)投資基金的組建及運營(yíng)》
–《企業(yè)并購及并購后的整合》
–《公司治理機構的完善》
–《企業(yè)業(yè)務(wù)定位及商業(yè)模式打造》
–《企業(yè)多種股權激勵方式與方法》
–《企業(yè)管理層收購（MBO）及公司的控制》
–《產(chǎn)業(yè)分析與投資行業(yè)及項目選擇》
–《企業(yè)資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的開(kāi)展和操作案例》
–《企業(yè)區域產(chǎn)權市場(chǎng)掛牌和新三板上市操作》
–《新三板的收購與重大資產(chǎn)重組操作》 

• 國內企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理精要實(shí)訓

   

  第一講 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理概述1 風(fēng)險定義2 風(fēng)險類(lèi)別3 風(fēng)險層次4 企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理分析：中國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理培訓案例！解析：中國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理內訓案例!案例：中國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理課程案例分析！第二講 貨幣資金風(fēng)險管理1 貨幣資金的定義及其風(fēng)險2 資金安全風(fēng)險及其管理3 資金短缺風(fēng)險及其管理 ..

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• 醫藥企業(yè)財務(wù)管理

   

  課程背景面對不斷加速變化的運營(yíng)環(huán)境，企業(yè)中各級營(yíng)銷(xiāo)人員知識能力的差異，已成為影響其核心競爭能力的關(guān)鍵因素之一。各級銷(xiāo)售人員對企業(yè)銷(xiāo)售相關(guān)財務(wù)管理知識與技巧的掌握與運用，成為其理解并有效執行公司營(yíng)銷(xiāo)與財務(wù)管理政策、規避銷(xiāo)售風(fēng)險、強公司獲利能力的必備能力。課程大綱一、概述篇 1. 醫藥行業(yè)現狀分析 2. 醫藥企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)價(jià)值鏈分析 3..

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• 小微企業(yè)財務(wù)報表構建-銀行信貸角度

   

  一、會(huì )計引入 （一）會(huì )計是啥 （二）會(huì )計原則 （三）會(huì )計要素 （四）兩大平衡 （五）實(shí)務(wù)解析 二、會(huì )計術(shù)語(yǔ) （一）會(huì )計科目 （二）會(huì )計賬戶(hù) （三）樣物展示 三、授信調查 （一）資產(chǎn)查看 1、貨幣清查 2、實(shí)物清查 3、債權核實(shí) 4、清查處理 5、現場(chǎng)沙盤(pán) （二）資產(chǎn)分類(lèi) （三）債務(wù)確..

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• 企業(yè)財務(wù)報表分析—銀行信貸管理角度

   

  培訓時(shí)間：客戶(hù)經(jīng)理、信貸管理人員1--2天、分支行行長(cháng)—1天課程大綱： 前言 某行的 “三表”與“三品” 一、分析框架 1、財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險 ---側重非財務(wù)因素中的風(fēng)險分析 客戶(hù)行業(yè)風(fēng)險分析 行業(yè)與經(jīng)濟周期 客戶(hù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險分析 2、財務(wù)管理 3、..

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• 郵政企業(yè)財務(wù)管理策略和方法

   

  一、企業(yè)財會(huì )基礎與財務(wù)目標1、 會(huì )計信息與會(huì )計目標2、 經(jīng)濟業(yè)務(wù)與會(huì )計要素3、 會(huì )計準則與財務(wù)報告4、 一個(gè)中心（股東價(jià)值最大化）5、 兩者平衡（收益與風(fēng)險平衡）6、 三類(lèi)活動(dòng)（投資、融資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）7、 財務(wù)通則與財務(wù)體系二、財務(wù)報表閱讀和分析重點(diǎn)1．資產(chǎn)負債表特點(diǎn)和結構2．資產(chǎn)負債表閱讀和分析3．利潤表特點(diǎn)..

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• 郵政企業(yè)財務(wù)增長(cháng)的金鑰匙----企業(yè)內部控制

   

  一、 企業(yè)財務(wù)定位：1、財務(wù)在企業(yè)內部控制控制環(huán)節鏈中的作用：銷(xiāo)售——物流——采購——系統工程——財務(wù)；2、財務(wù)管理與企業(yè)管理的對接：?jiǎn)?wèn)題1：中小企業(yè)財務(wù)管理的定位與職能如何操作？3、財務(wù)預算與財務(wù)分析：如果我是客觀(guān)中立的財務(wù)人員，我如何來(lái)做財..

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