新會(huì )計準則應對方案暨金稅四期下通訊風(fēng)險防范

第一部分：《新收入準則》
一、收入準則修訂的背景
1.1如何劃分收入準則和建造合同準則的邊界
1.2如何區分銷(xiāo)售商品收入和提供勞務(wù)收入
1.3如何判斷商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移
1.4如何區分按總額還是凈額確認收入，對于包含多重交易安排或可變對價(jià)的復雜合同如何進(jìn)行會(huì )計處理
☆案例分析
二、收入準則修訂的核心內容解析
2.1收入和建造合同兩項準則納入統一的收入確認模型
2.2以控制權轉移替代風(fēng)險報酬轉移作為收入確認時(shí)點(diǎn)的判斷標準
2.3對于包含多重交易安排的合同的會(huì )計處理提供更明確的指引
2.4對于某些特定交易（或事項）的收入確認和計量給出了明確規定
2.5收入準則的實(shí)施時(shí)間和銜接規定如何安排。
2.6核心重點(diǎn)收入確認的“新模型“——五步法 （配合實(shí)務(wù)案例講解）
第一步：識別與客戶(hù)訂立的合同
第二步：識別合同中的履約義務(wù)
第三步：確定交易價(jià)格
第四步：將交易價(jià)格分攤至單獨的履約義務(wù)
第五步：在主體履行履約義務(wù)時(shí)確認收入
☆案例分析
三、特殊業(yè)務(wù)的處理（配合實(shí)務(wù)案例講解）
3.1附有銷(xiāo)售退回條件的處理
3.2附有質(zhì)量保證條款的銷(xiāo)售
3.3主要責任人或代理人識別與處理
3.4售后回購銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
3.5企業(yè)向客戶(hù)授予知識產(chǎn)權許可
3.6向客戶(hù)收取的無(wú)需退回的初始費
3.7客戶(hù)有額外選擇權的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
3.8客戶(hù)有未行使合同權利的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理

第二部分：《新租賃準則》
一、原《租賃》準則的缺陷
二、新《租賃》準則的出臺背景
2.1新《租賃》準則的出臺背景
2.2新《租賃》準則的時(shí)間軸
2.3承租人面對三大報表的影響
三、新《租賃》與原《租賃》準則的差異、影響與意義
完善租賃的定義，增加了租賃識別、分拆、合并等內容
引入資產(chǎn)使用權“控制”概念
統一按照融資租賃方法進(jìn)行處理
四、租賃的識別、分拆和合并
4.1租賃的識別
4.2租賃的分拆
4.3租賃的合并
五、新《租賃》準則對承租人的影響

第三部分：新《金融工具準則》
《金融工具確認和計量》準則修訂背景
1.1新準則出臺背景
1.2新準則實(shí)施時(shí)間軸
1.3新準則出臺的原因
二、由“四分類(lèi)”改為“三分類(lèi)”
2.1金融資產(chǎn)分類(lèi)由“四分類(lèi)”改為“三分類(lèi)”
2.2金融資產(chǎn)分類(lèi)：決策樹(shù)
2.3金融資產(chǎn)分類(lèi)的特殊規定
三、金融資產(chǎn)減值會(huì )計由“已發(fā)生損失法”改為“預期信用損失法”
3.1“階段性”預期信用損失模型
3.2金融工具減值的賬務(wù)處理
四、資產(chǎn)負債表觀(guān)主導作用凸顯
4.1資產(chǎn)負債表凸顯的變化
4.2利潤表凸顯的變化
五：金融資產(chǎn)的會(huì )計處理變化
5.1 FVOCI的主要案例
5.2 FVTPL的主要案例

第四部分金稅四期下稅收風(fēng)險防范
1.1金稅四期下的稅收環(huán)境分析
1.1.1什么是涉稅風(fēng)險？
1.1.2金稅一期、 二期、三期、四期分別是什么？
1.1.3我們?yōu)槭裁匆M(jìn)行日常涉稅風(fēng)險自查？
1.1.4如何理解新收入準則對企業(yè)日常賬務(wù)處理的影響？
【案例】勿以惡小而為之——小發(fā)票，大風(fēng)險 ！
2.1金稅四期下通訊公司可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險分析
2.1.1增值稅發(fā)票管理的風(fēng)險
2.1.2視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的識別
2.1.3混合銷(xiāo)售的劃分
2.1.4超范圍抵扣的風(fēng)險
3.1通訊行業(yè)的稅收策劃
3.1.1稅收策劃的含義與必要性
3.1.2稅收策劃原理
3.1.3稅收策劃措施舉例
 

高級會(huì )計師
ACI注冊職業(yè)培訓師
瀚靈財務(wù)咨詢(xún)合伙人
河南省培訓師協(xié)會(huì )會(huì )員
美國注冊管理會(huì )計師（CMA）
河南及貴州多家財務(wù)咨詢(xún)公司咨詢(xún)顧問(wèn)
河南多家企業(yè)常年財稅顧問(wèn)及培訓導師
擅長(cháng)領(lǐng)域：財務(wù)、非財、稅務(wù)
實(shí)戰經(jīng)驗：
邢老師有15年財務(wù)管理經(jīng)驗，國有企業(yè)、上市公司財務(wù)總監經(jīng)歷、民營(yíng)集團公司財務(wù)副總裁經(jīng)歷。2019年全國培聯(lián)培協(xié)推優(yōu)比賽全國50強；2019年“中國好講師”大賽全國百強講師；2019年“中國好講師”河南賽區十強；擅長(cháng)企業(yè)主及非財務(wù)高級管理人才財稅思維提升，企業(yè)頂層設計、風(fēng)險控制流程、全面預算管理、財務(wù)體系搭建、稅收籌劃、成本管控等；具有豐富的理論與實(shí)踐經(jīng)驗，幽默詼諧，課程內容運用大量案例從思維改變到最后實(shí)用落地貫穿始終。
主講課程：
一、財務(wù)思維課程
《老板財稅思維管控》
《非財務(wù)管理者的財務(wù)管理思維》
《全面預算管理》
《風(fēng)險控制管理》
《成本核算管理》
二、財務(wù)實(shí)操課程
《財務(wù)小白逆襲記》
《財務(wù)經(jīng)理成長(cháng)記》
《財務(wù)總監突破計》
《財務(wù)手段節流之現金為王》
《財務(wù)手段節流之精細化成本管理》
《財務(wù)手段節流之合理避稅》
《財務(wù)手段節流之財務(wù)共享管理》
《財務(wù)手段節流之信息建設》
《財務(wù)手段節流之提高資產(chǎn)周轉》
《財務(wù)手段節流之怎么選擇組織形態(tài)》
《財務(wù)手段節流之應收賬款管理》
《財務(wù)手段節流之頂層股權設計》
《公司或個(gè)人向災區捐款，怎么捐才可以避稅》
《個(gè)人所得稅綜合收入匯算清繳的那點(diǎn)事》
《非財人士讀懂三大財務(wù)報表》
《管理駕駛艙——企業(yè)管理報表的設計理念》
《怎么交一份說(shuō)“人話(huà)”的財務(wù)分析》
《人人都應該懂的財稅思維》
《新個(gè)稅法下——自由職業(yè)者的個(gè)稅籌劃》
授課特點(diǎn)：
根據組織特點(diǎn)和需求，有針對性地設計培訓項目的成果轉化方案，不僅注重課堂教學(xué)，更強調學(xué)員課后的應用效果，以此來(lái)提高企業(yè)績(jì)效。
以大量企業(yè)實(shí)際案例、生活情境故事開(kāi)展教學(xué)研討，同時(shí)輔以操作性強的工具和表單，能夠幫助學(xué)員在訓后改善工作效益
授課風(fēng)格生動(dòng)活潑，在培訓過(guò)程中精心設計師生互動(dòng)環(huán)節，是學(xué)員身心、全方位的參與到培訓中，不僅有所收獲，更是學(xué)有所樂(lè )
咨詢(xún)項目：
新三板上市電力設備企業(yè)ERP系統落地
河南某高新技術(shù)外墻保溫公司頂層股權設計、財務(wù)體系搭建、合規化處理、財務(wù)組織架構、成本管控及稅收籌劃
貴州省某集團企業(yè)（下屬32家公司）頂層股權設計、財務(wù)體系搭建及合規化
靈寶某房地產(chǎn)建筑酒店集團企業(yè)財務(wù)組織架構及財務(wù)集團化處理 

• 銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范與內部控制

   

  第一講： 為什么操作風(fēng)險是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)面臨的主要風(fēng)險一、從一起銀行案件了解操作風(fēng)險的成因二、操作風(fēng)險涵義二、操作風(fēng)險的分類(lèi)1.人員風(fēng)險2.流程風(fēng)險3.IT系統及技術(shù)風(fēng)險4.外部事件風(fēng)險四、操作風(fēng)險特點(diǎn)五、操作風(fēng)險防范對策第二講：會(huì )計結算業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控措施一、個(gè)人結算業(yè)務(wù)1. 對身份異常的個(gè)人結算賬戶(hù)的身份識..

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• 疫情之下小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)與法律風(fēng)險防范案例分析

   

  第一講：2019年銀保監會(huì )處罰情況說(shuō)明及新形勢下的監管趨勢1. 2019年處罰情況分析2. 相較2016至2018有那些明顯的特點(diǎn)3. 受疫情影響全球局勢巨變，2020年監管可能的趨勢4. 代表性文件：銀保監發(fā)【2020】10文《關(guān)于加強銀行業(yè)保險業(yè)金融服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》解讀及具體應用案例說(shuō)明1）文..

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• 票據風(fēng)險防范與案例分析

   

  第一講：票據交易管理與電子商業(yè)匯票概述“票據”是社會(huì )經(jīng)濟活動(dòng)中重要的有價(jià)憑證，其安全性關(guān)系著(zhù)國家的經(jīng)濟安全，這是票據認知的重要一步。一、票據交易管理的意義所在1.票據是時(shí)代的必然產(chǎn)物2.票據創(chuàng )造了新的金融游戲規則3.傳統票據業(yè)務(wù)中暴露出來(lái)的問(wèn)題4.票據交易管理帶來(lái)的更安全的解決方案案例分析：A銀行與B銀..

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• 銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險防范與控制全案例解析

   

  第一講：網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)案例風(fēng)險識別一、特殊人群支取業(yè)務(wù)處理案例一：客戶(hù)成為精神病人如何支取其賬戶(hù)內的存款？1）實(shí)務(wù)難題：對于精神病人的監護人不盡職，村委會(huì )或者街道有權指定監護人嗎？2）實(shí)務(wù)難題：對于五保戶(hù)精神病人的業(yè)務(wù)如何做？3）實(shí)務(wù)難題：對于精神病人的監護人不盡職，村委會(huì )或者街道有權指定監護人嗎？案例二：客戶(hù)成為植物人和重度昏迷人業(yè)務(wù)..

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• 商業(yè)銀行柜面操作與法律風(fēng)險防范

   

  第一講：監管風(fēng)暴下的金融時(shí)期1. 新形勢下的金融走向和監管風(fēng)暴2. “強監管、嚴問(wèn)責”形勢下的合規管理要求3. 銀監會(huì )提出了內控體系建設、“三道防線(xiàn)”建設（思想防線(xiàn)、制度防線(xiàn)、監督防線(xiàn)）、柜面業(yè)務(wù)流程控制、開(kāi)戶(hù)管理、對賬管理、賬戶(hù)監控、印章憑證管理、代銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險提示、客戶(hù)信息安全管理、..

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• 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險防范

   

  第一講：銀行柜面業(yè)務(wù)及中后臺法律風(fēng)險防范一、存款業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險點(diǎn)及司法審判規則案例分析：銀行私自劃扣儲戶(hù)資金抹賬，我的地盤(pán)我說(shuō)了算？!案例分析：私自攬存誰(shuí)擔責？——合同主體與表見(jiàn)代理二、取款業(yè)務(wù)風(fēng)險點(diǎn)和管理1.代理取款法律風(fēng)險及管理案例分析：代理取款案的思考2.繼承取款法律風(fēng)險及管理案例分析：繼承取..

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