新個(gè)稅與社保操作風(fēng)險防范與籌劃

（一）個(gè)稅改革政策解讀與籌劃
1. 新個(gè)人所得稅法的十二大變化詳解。
第一、完善納稅人分類(lèi)，調整居民與非居民判斷口徑，合理分配我國的稅收管轄權。
第二、調整所得分類(lèi)，明確對部分勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征稅。
第三、依據稅收法定原則，刪除“其他所得”項目。
第四、優(yōu)化調整稅率結構，合理降低中低收入群體的稅收負擔。
第五、提高綜合所得基本費用減除標準，不再保留專(zhuān)門(mén)的附加減除費用。
第六、第一次設立專(zhuān)項附加扣除，提升居民教育醫療住房養老支出扣除空間。
第七、確立綜合所得的計算規則。
第八、明確公益慈善捐贈扣除口徑：限額扣除+全額扣除。
第九、增加反避稅條款 賦予稅務(wù)機關(guān)納稅調整權立。
第十、完善納稅申報制度設立預扣預繳制度。
第十一、稅收優(yōu)惠權限進(jìn)行必要調整，明確國務(wù)院減免稅權限并要求向全國人大常委會(huì )備案。
第十二、健全個(gè)稅改革相關(guān)的稅收征管制度。
案例1-3
解讀1.按月度預繳時(shí)使用月度稅率表。
（1）新稅法過(guò)渡期政策解讀。
解讀2. 個(gè)人所得稅預扣率表二（預扣預繳勞務(wù)所得稅率表）
案例4-6
（2）個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃方向與思路。
案例7-10
解讀3. 2019年個(gè)人所得稅綜合計算。
2. 2019年《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）》詳解。
（1）享受專(zhuān)項附加扣除有哪些途徑？
子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等六項專(zhuān)項附加扣除。
（2）納稅人專(zhuān)項附加扣除信息有哪些報送方式？
納稅人如何通過(guò)遠程辦稅端、電子模板或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息？
（3）納稅人進(jìn)行專(zhuān)項附加扣除具體如何操作？
首次享受時(shí)應當填寫(xiě)并向扣繳義務(wù)人報送《扣除信息表》，同時(shí)留存相關(guān)備查資料。
享受大病醫療專(zhuān)項附加扣除的納稅人，由其在次年3月1日至6月30日內，自行向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時(shí)扣除。
（4）從兩處以上取得工資、薪金所得的，如何享受專(zhuān)項附加扣除？
（5）如何填稅表？報送什么信息？留存什么資料？
納稅人享受子女教育專(zhuān)項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？
納稅人享受繼續教育專(zhuān)項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？
納稅人享受住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？
納稅人享受住房租金專(zhuān)項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？
納稅人享受贍養老人專(zhuān)項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？
納稅人享受大病醫療專(zhuān)項附加扣除，應當如何填報？哪些資料需要留存備查？
（6）專(zhuān)項附加扣除怎樣計算時(shí)間？
（7）納稅人提供有關(guān)專(zhuān)項附加扣除的信息是虛假信息怎么辦？稅務(wù)機關(guān)如何處理？
（8）法定其他扣除怎么扣？
（9）工資薪金所得如何按累計預扣法進(jìn)行預扣預繳？
解讀4. 個(gè)人所得稅預扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預扣預繳適用）。
案例11-15：新個(gè)稅計算綜合舉例。
（二）社保入稅政策解讀與籌劃
1. 社保歸稅，如何做到個(gè)人、企業(yè)、國家三贏(yíng)？
案例16：高薪金、低社保是如何操作的？
（1） 二元體制難保足額征收。
（2）社保繳費基數不足，主要表現形式有四種。
案例17：廣東省2000年開(kāi)始由稅務(wù)部門(mén)征收社保費。
（3）七種常見(jiàn)規避社保的方式在2019年不可取。
2. 社保費繳納的籌劃方向
（1） 社保雖然是“費”，但是它卻具有強制性、無(wú)償性、固定性。“社保入稅”比照納稅進(jìn)行管理，名“費”實(shí)“稅”。
（2）社保繳費籌劃的方向與思路主要有四種。
（3）誤區：聘用臨時(shí)工不需要繳納社保。
案例18：建筑企業(yè)雇傭農民工如何繳納社保？
案例19：企業(yè)以非全日制用工方式聘用的人員如何繳納社保？
案例20：為什么經(jīng)營(yíng)性股東在一定范圍內發(fā)工資比分紅更劃算？
3. 減少企業(yè)負擔刻不容緩。
解決方案與企業(yè)繳費比例與成本測算。
案例21：社保繳費比例應當如何降低？
案例22：養老保險繳費比例多少最合適？ 

管理學(xué)博士
北京交通大學(xué)教授
博士生指導教師
中國注冊會(huì )計師
高級審計師

能力證書(shū)：
1993年獲得中國注冊會(huì )計師證書(shū)，同年加入中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )。
會(huì )計師事務(wù)所高級合伙人、簽字注冊會(huì )計師。

1996年赴英國研修，獲ACCA（英國特許公認會(huì )計師）證書(shū)。
2000年獲得高級審計師證書(shū)，同年加入中國內部審計協(xié)會(huì )。

兼職情況：
中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )會(huì )員。中國會(huì )計學(xué)會(huì )會(huì )員、中國管理會(huì )計學(xué)會(huì )常務(wù)理事。
財政部企業(yè)會(huì )計準則委員會(huì )咨詢(xún)專(zhuān)家。
中國管理科學(xué)研究院研究員、專(zhuān)家委員會(huì )專(zhuān)家。
清華大學(xué)長(cháng)三角研究院客座教授、高級培訓師。
國家發(fā)改委培訓中心客座教授、高級培訓師。
國資委職業(yè)經(jīng)理人研究中心客座教授、高級培訓師。
信達投資公司、四川倍磊管理咨詢(xún)公司、北京鵬翔管理咨詢(xún)公司首席財務(wù)顧問(wèn)。
英國《投資人》雜志自由撰稿人。

1996年至今，為160多家上市公司、中央企業(yè)做財務(wù)管理、會(huì )計、稅收方面的培訓、財務(wù)預測與規劃、內部控制與風(fēng)險管理設計以及其他管理咨詢(xún)。