國有上市公司年度財務(wù)報表審計

【培訓對象】


【培訓收益】
學(xué)會(huì )從不同的視角解讀不同的審計技巧與應用； 跳出原來(lái)混亂低效的無(wú)章?tīng)顟B(tài)，建立科學(xué)先進(jìn)的審計流程； 重新審視和重整自己的工作，明確如何結合企業(yè)自身的特點(diǎn)； 切實(shí)可行的建立適合企業(yè)自身情況的內部控制系統。

一、風(fēng)險導向審計的作用
1、幫助企業(yè)管理當局了解風(fēng)險信息
2、幫助企業(yè)管理當局識別與評估風(fēng)險
3、幫助企業(yè)管理當局進(jìn)行風(fēng)險的管理與協(xié)調
4、在風(fēng)險環(huán)境分析中在審計中的作用
5、在風(fēng)險事件識別活動(dòng)中的作用
二、審計工作流程及風(fēng)險導向審計各階段應用
（一）、風(fēng)險評估階段
1、了解被審計單位內、外部環(huán)境
2、分析內部經(jīng)營(yíng)環(huán)節　　
3、在分析完戰略風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)環(huán)節風(fēng)險后得出被審計單位剩余風(fēng)險
（二）、審計計劃制定階段
1、審計時(shí)間
2、審計范圍
3、具體審計方案制定
（三）、審計實(shí)施階段
1、控制測試　　
2、執行實(shí)質(zhì)性測試　　
（四）、審計報告階段
1、底稿梳理形成報告初稿
2、審計底稿及報告復核
（五）、后續審計階段
1、期后事項導致的疑點(diǎn)問(wèn)題再確認
2、補充證據及補充意見(jiàn)
3、擴大審計范圍
三、重點(diǎn)業(yè)務(wù)審計實(shí)務(wù)
（一）、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審計
1、收入的確認及成本的結轉
2、產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算是否規范
3、成本費用的歸集和分配是否合理
4、期間費用核算的規范性
5、稅金及各項報表等相關(guān)信息
（二）、采購業(yè)務(wù)審計
1、采購的內容及證據
2、采購的流程合理性
3、采購過(guò)程審計證據
4、采購業(yè)務(wù)的后續審計
5、采購的性?xún)r(jià)比觀(guān)點(diǎn)
（三）資金審計
1、銀行存款
2、銀行借款
3、其他貨幣資金
4、備用金
5、集團內共享中心資金及成本歸屬
四、審計程序實(shí)施的技巧
（一）、訪(fǎng)談的技巧
1、獲取信息的方法技巧
2、分散注意力的方法技巧
3、促使被調查人形成一定觀(guān)念的方法技巧
4、影響思想情緒
（二）、觀(guān)察的訣竅
（三）、檢查記錄或文件、重新計算
（四）、檢查有形資產(chǎn)、監盤(pán)
（五）、監盤(pán)
（六）、函證
（七）、分析性復核
1、分析性復核的三大目的
2、分析性復核所要分析的四種信息類(lèi)型
3、分析性復核的步驟
五、舞弊審計內容
1、舞弊識別技巧與常見(jiàn)舞弊的類(lèi)型
2、奔福德定律及其在欺詐審計中的應用
3、從舞弊識別到舞弊防范
1）讓“弄虛作假”浮出水面——采購業(yè)務(wù)審計
2）鑒定領(lǐng)導“功過(guò)是非”——經(jīng)濟責任審計
3）讓企業(yè)“血脈通暢”——資金循環(huán)審計
六、財務(wù)舞弊審計識別與應對
1、虛增利潤
1）、虛增產(chǎn)量
2）、異常毛利率
3）、虛報的銷(xiāo)售價(jià)格
4）、分析程序、分析、檢查記錄和文件在舞弊識別中的應用
2、虛增資本性支出彌補經(jīng)營(yíng)性現金流不足
1）、虛增固定資產(chǎn)和生物資產(chǎn)價(jià)值
2）、資本成本迅速增加
3）、明股實(shí)債的殤
3、明股實(shí)債
4、虛假合同