營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準備工作專(zhuān)題

【培訓對象】
各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監、財務(wù)經(jīng)理、財會(huì )人員，
注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

【培訓收益】
2016年，營(yíng)改增工作全面推進(jìn)，隨著(zhù)營(yíng)改增政策陸續出臺，國地稅合作日趨緊密與規范，執法環(huán)境愈加嚴格，房企面臨涉稅復雜性與風(fēng)險性與日俱增；臨近年尾，房企又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作！所得稅年度申報表是體現企業(yè)一年稅收計算與繳納的核心資料，也是填報難度最大的申報表，幾乎反映了企業(yè)所有稅收風(fēng)險！針對新老項目的交替存在，如何準確計算年度應交稅款以及稅前扣除項目？如何準確把握最新出臺的稅收政策？如何在短時(shí)間內掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點(diǎn)問(wèn)題？
??為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2016年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準備工作專(zhuān)題講座”講座。以今年營(yíng)改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅會(huì )差異、收入確認與成本歸集、“拆遷還建”等重點(diǎn)問(wèn)題為主線(xiàn)，緊緊圍繞企業(yè)開(kāi)發(fā)流程，通過(guò)具體案例與數據，結合今年最新所得稅政策，自我進(jìn)行納稅評估、查找存在的稅收風(fēng)險，用最短的時(shí)間讓財務(wù)人員掌握匯算清繳疑難問(wèn)題，全面有效開(kāi)展自查，高效完成2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準備工作專(zhuān)題
‖2016年11月24–26日‖—‖北 京•陶然大廈‖—‖主 講：王老師‖
‖專(zhuān)題背景‖
2016年，營(yíng)改增工作全面推進(jìn)，隨著(zhù)營(yíng)改增政策陸續出臺，國地稅合作日趨緊密與規范，執法環(huán)境愈加嚴格，房企面臨涉稅復雜性與風(fēng)險性與日俱增；臨近年尾，房企又得面對一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作！所得稅年度申報表是體現企業(yè)一年稅收計算與繳納的核心資料，也是填報難度最大的申報表，幾乎反映了企業(yè)所有稅收風(fēng)險！針對新老項目的交替存在，如何準確計算年度應交稅款以及稅前扣除項目？如何準確把握最新出臺的稅收政策？如何在短時(shí)間內掌握房地產(chǎn)行業(yè)的稅收重點(diǎn)問(wèn)題？
為協(xié)助房地產(chǎn)企業(yè)做好2016年度所得稅匯算清繳工作，我公司特舉辦“營(yíng)改增背景下房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳前準備工作專(zhuān)題講座”講座。以今年營(yíng)改增政策為背景，以房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的稅會(huì )差異、收入確認與成本歸集、“拆遷還建”等重點(diǎn)問(wèn)題為主線(xiàn)，緊緊圍繞企業(yè)開(kāi)發(fā)流程，通過(guò)具體案例與數據，結合今年最新所得稅政策，自我進(jìn)行納稅評估、查找存在的稅收風(fēng)險，用最短的時(shí)間讓財務(wù)人員掌握匯算清繳疑難問(wèn)題，全面有效開(kāi)展自查，高效完成2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。
‖主講專(zhuān)家‖王老師：會(huì )計師，注冊稅務(wù)師，稅務(wù)稽查資深官員，某省地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)培訓專(zhuān)家；數十家房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、答疑專(zhuān)家。有常年戰斗在一線(xiàn)的經(jīng)歷，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的稅收問(wèn)題，擅長(cháng)土地增值稅清算，稅務(wù)風(fēng)險評估與稅收成本控制，匯算清繳，制定合理的項目成本管控策略，做到企業(yè)成本控制最小化，利益最大化。在全國各大城市講授房地產(chǎn)行業(yè)稅收專(zhuān)題講座上百次，講授由淺入深、生動(dòng)活潑、內容準確、分析透徹、簡(jiǎn)明扼要、操作實(shí)用；授課風(fēng)格生動(dòng)詼諧、風(fēng)趣幽默，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認同和熱烈追捧。
‖主講內容‖
第一節：收入稅會(huì )差異暨申報表填報要點(diǎn)講述
1．在開(kāi)發(fā)流程的整個(gè)過(guò)程中，會(huì )計在哪個(gè)節點(diǎn)確認收入？稅收又是如何規定
的？二者差異如何協(xié)調？
2．如何理解“完工”的標準？“未完工”取得收入如何進(jìn)行賬務(wù)處理？又如
何在季度申報表和年度申報表反映？
3．季度申報是否可以彌補以前年度的虧損？
4．營(yíng)改增后，城建稅、教育附加如何在利潤表列示？
5．營(yíng)改增之后計稅毛利率計算結果對企業(yè)有什么較大影響？如何填報企業(yè)所
得稅申報表附表5？
6．預收賬款是否作為計算“三費”計算的基數？如何在申報表反映？
7．“完工”開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認計稅收入？計稅收入和會(huì )計收入、增值稅計稅依
據有什么關(guān)系？
8．如何確認計稅成本？計稅成本由哪部分構成？具體要求是什么？
9．哪個(gè)節點(diǎn)是計稅成本“終止日”？對所得稅的影響是什么？
10．如何確認計稅成本對象？會(huì )計和稅收有哪些差異？
11．在所得稅處理的不同階段，您是如何進(jìn)行所得稅稅金賬務(wù)處理？
12．在“不能”取得增值稅發(fā)票的前提下，如何博弈商品的價(jià)格？
第二節：收入確認與風(fēng)險控制
1．“買(mǎi)一送一”如何進(jìn)行稅收處理？買(mǎi)房子送家電，買(mǎi)房子送面積，買(mǎi)房子送物業(yè)，買(mǎi)房子送車(chē)位（有產(chǎn)權、無(wú)產(chǎn)權），買(mǎi)房子送旅游，買(mǎi)房子抽大獎等。業(yè)主接受贈送的家電（面積、車(chē)位等）是否涉及個(gè)人所得稅的風(fēng)險？
2．以老帶新稅收風(fēng)險如何控制？與最近網(wǎng)上的“勞務(wù)報酬稅”是否相近？
3．抵券銷(xiāo)售形式下如何確認收入？
4．“假按揭”“零首付”的區別是什么？二者的稅收風(fēng)險有何不同？
5．溢價(jià)分成、超價(jià)提成的傭金支付有什么特殊稅收規定？如何規避稅收風(fēng)險？
6．銷(xiāo)售價(jià)格明顯偏低如何確認各稅的計稅依據？通過(guò)具體的案例為您解讀屬
于自己的“正當理由”。
7．售后回購如何界定經(jīng)濟行為？屬于銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)嗎？
8．營(yíng)改增對售后回租方式銷(xiāo)售有什么影響？如何界定三方稅負？有無(wú)規避方案？
9．還本銷(xiāo)售、產(chǎn)權式酒店如何確認收入？憑證如何處理？
10．房地產(chǎn)企業(yè)代相關(guān)部門(mén)收取業(yè)主的費用存在什么稅收風(fēng)險？物業(yè)公司代收
水電費如何計稅？
11．如何界定合作建房？出資方、出地方不同的合作模式如何界定經(jīng)濟業(yè)務(wù)？
如何計稅？
12．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與發(fā)票的開(kāi)具對新老項目的影響是什么？
13．如何準確理解房地產(chǎn)企業(yè)計算增值稅銷(xiāo)項的時(shí)候可以扣除土地成本？發(fā)票
開(kāi)具金額有哪些注意事項？
第三節：成本確認與風(fēng)險控制
1．土地投資如何確認成本？增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅三大稅種如何處理？
2．以股權收購名義轉讓土地或者房屋的稅收風(fēng)險是什么？
3．“以房換地”“以地換房”如何確認成本？如何確認增值稅等計稅依據及納
稅義務(wù)？
4．營(yíng)改增后，“BT”建設如何操作風(fēng)險更??？
5．紅線(xiàn)外的支出是否計入成本？是否扣除？
6．購買(mǎi)爛尾樓后續建造銷(xiāo)售的，如何確認扣除項目？計算土地增值稅是否適
用加計扣除20%？
7．土地返還款如何進(jìn)行稅收處理？課程將針對不同形式的返還款與不同的會(huì )
計處理來(lái)綜合分析稅收問(wèn)題，讓您不再困惑。
8．城鎮土地使用稅的開(kāi)始時(shí)點(diǎn)與終止時(shí)點(diǎn)如何確認？如何計算？
9．與銷(xiāo)售相關(guān)的印花稅歸集在哪個(gè)會(huì )計科目？在計算土地增值稅時(shí)如何扣除？
10．業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、差旅費如何確認？私車(chē)公用的稅收問(wèn)題如何應對？
11．“成本差”如何在不同的銷(xiāo)售階段進(jìn)行稅收處理？
第四節：拆遷還建全流程解讀
1．什么是拆遷？通過(guò)案例解讀拆遷的本質(zhì)？
2．被拆遷人（企業(yè)或者自然人）的稅收政策分析：5.1之前行為的營(yíng)業(yè)稅分
析；5.1之后的增值稅分析；企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、契稅等。
3．5.1之前的拆遷行為如何計征營(yíng)業(yè)稅？
4．5.1之后的拆遷行為如何計征增值稅？
5．營(yíng)改增之后的流轉稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
6．發(fā)票開(kāi)具金額以及征稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？
7．不同做賬方式下拆遷還建的企業(yè)所得稅如何處理？
8．不同做賬方式下拆遷還建的土地增值稅如何處理？
9．拆遷費的列支以及憑證問(wèn)題？
10．“額外補償費”的列支
11．收到與支付拆遷價(jià)差的稅收處理
12．房地產(chǎn)企業(yè)拆遷行為的契稅征收依據
13．拆遷行為的土地使用稅、印花稅減免政策
第五節：企業(yè)所得稅常見(jiàn)問(wèn)題解析（2016新政暨核心問(wèn)題）
1．小型微利企業(yè)所得稅政策與小微企業(yè)適用政策的區別
2．企業(yè)與個(gè)人不同組織形式下非貨幣性資產(chǎn)投資涉及所得稅、增值稅、土地
增值稅政策解析
3．計提沒(méi)有支付的利息是否稅前扣除？財務(wù)顧問(wèn)費、罰息等稅前扣除與土地
增值稅的異同分析
4．福利性補貼稅前扣除以及勞務(wù)派遣人數的確認適用政策解析
5．購物卡、ETC、加油卡等發(fā)票索取暨會(huì )計處理及政策解析
6．資本弱化條款對利息稅前扣除的影響
7．接收捐贈與對外捐贈的稅會(huì )差異分析
8．個(gè)稅手續費所得稅處理暨營(yíng)改增后的流轉稅處理
9．員工獎金發(fā)放金額與時(shí)間的籌劃
10．評估增值是否繳納企業(yè)所得稅
11．籌建期時(shí)點(diǎn)的把握以及費用扣除分析
12．代繳房產(chǎn)稅以及支付非本企業(yè)員工賠償金的扣除
13．補繳以前年度費用以及跨期費用的扣除
14．房屋裝修費涉稅分析
15．查增所得額彌補以前年度虧損以及彌補虧損原理解讀
16．股東轉讓股權的涉稅分析。
第六節：稅收風(fēng)險評估與分析
1．如何理解稅法的遵從度？如何分類(lèi)？影響遵從度的因素有哪些？
2．稅務(wù)機關(guān)重點(diǎn)關(guān)注會(huì )計報表哪些指標？哪些指標會(huì )暴露企業(yè)隱性的問(wèn)題？
3．日常憑證的整理與裝訂需要注意哪些問(wèn)題？
4．納稅評估的方法有哪些？針對具體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)哪個(gè)方法更有效？
5．各個(gè)會(huì )計報表的勾稽關(guān)系是什么？如何看待現金流量表的重要性？
6．稅務(wù)機關(guān)如何確認同地區、同類(lèi)型建筑成本的“公允價(jià)”和“市場(chǎng)價(jià)”？建
筑企業(yè)又該如何尋找可以參考的預警值呢？
7．稅收稽查之前，如何縱向分析會(huì )計報表？查找風(fēng)險？
8．應收賬款與其他應收款的變化存在哪些稅收風(fēng)險？
9．其他應付款余額的變化有什么風(fēng)險？審核需要注意哪些方面的問(wèn)題？
10．日常工作中需要關(guān)注哪些會(huì )計報表指標？如何修正？
第七節：?jiǎn)?wèn)題解析與答疑互動(dòng)
1．不限于以上內容，可以擴展到全流程各稅種答疑；
2．請準備好您的實(shí)際操作疑難問(wèn)題，在課堂上專(zhuān)家老師將和您共同分享解決。
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監、財務(wù)經(jīng)理、財會(huì )人員，
注冊會(huì )計師、注冊稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。
‖資 料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2016年11月24日至26日（11月24日全天報到,25-26日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖北京◇陶然大廈（北京市東城區馬家堡路1號、南二環(huán)陶然橋東南角）
‖相關(guān)費用‖人民幣3280元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。

王先生是對外經(jīng)濟貿易大學(xué)國際貿易系經(jīng)濟學(xué)學(xué)士；復旦大學(xué)－麻省理工學(xué)院國際工商管理碩士（International MBA）；并曾在瑞典斯德哥爾摩大學(xué)商學(xué)院學(xué)習國際商務(wù)?，F任慧卓公司銷(xiāo)售、領(lǐng)導力的等領(lǐng)域簽約講師。

 

在近20年的工作經(jīng)歷中，王先生曾在中國輕工業(yè)品進(jìn)出口總公司工作，先后擔任物流主管、銷(xiāo)售經(jīng)理和上海分公司副總經(jīng)理。在擔任上海分公司副總經(jīng)理期間，實(shí)際負責分公司的全面運營(yíng)，不僅對產(chǎn)品的銷(xiāo)售和市場(chǎng)有更全面的體會(huì )，更積累了進(jìn)出口公司的運營(yíng)管理經(jīng)驗，從戰略和管理的角度來(lái)加強銷(xiāo)售和市場(chǎng)工作；2005年起王先生加盟了新加坡金鷹國際集團，負責集團主要產(chǎn)品在中國市場(chǎng)的大客戶(hù)銷(xiāo)售和管理，更加在管理實(shí)踐中融會(huì )貫通了其在銷(xiāo)售和客戶(hù)管理方面的技能和經(jīng)驗；2009年起王先生開(kāi)始服務(wù)于歐洲著(zhù)名培訓公司CEGOS（中國），進(jìn)入管理培訓行業(yè)； 2013年起王先生開(kāi)始服務(wù)于慧卓等公司，憑借其多年的工作經(jīng)驗，為客戶(hù)企業(yè)和學(xué)員分享其在銷(xiāo)售、市場(chǎng)、客戶(hù)管理等方面的心得。

 

王先生不僅通過(guò)學(xué)習，在企業(yè)的現代管理方面有豐富的知識和技能，也通過(guò)多年打拼，在企業(yè)的銷(xiāo)售、市場(chǎng)和客戶(hù)管理方面有較深的實(shí)踐工作經(jīng)驗。

 

王先生在企業(yè)培訓中邏輯清晰，內容豐富，并將理論和實(shí)踐相結合，擅長(cháng)和學(xué)員分享其以往的知識經(jīng)驗；亦能吸收國外先進(jìn)課程的精華，將其傳授給中國學(xué)員。王先生授課時(shí)能夠帶動(dòng)學(xué)員參與，共同研討各種問(wèn)題和案例，并啟發(fā)和引導學(xué)員自主找到解決方案，學(xué)員普遍反映受益匪淺。在針對企業(yè)客戶(hù)的培訓中，王先生會(huì )提供若干解決方案，能幫助企業(yè)切實(shí)加強管理，提高員工的素質(zhì)和技能。

 

◆ 王先生主講的課程包括：

 

u 《電話(huà)銷(xiāo)售技巧》（1天）

u 《如何在電話(huà)中贏(yíng)得客戶(hù)》（2天）

u 《大客戶(hù)開(kāi)發(fā)與管理》（2天）

u 《大客戶(hù)戰略管理》（2天）

u 《客戶(hù)關(guān)系管理》（2天）

u 《成功的銷(xiāo)售技巧》（2天）

u 《卓越客戶(hù)服務(wù)》（2天）

u 《卓越銷(xiāo)售團隊管理》（2天）

u 《卓有成效的銷(xiāo)售談判》

u 《品牌維護與管理》（2天）

u 《市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)全方位》（2天）

u 《工業(yè)品營(yíng)銷(xiāo)》（3天）

u 《打造卓越產(chǎn)品經(jīng)理》（3天）

u 《如何進(jìn)行市場(chǎng)調研》（2天）

u 《如何制定市場(chǎng)計劃》（2天）

u 《如何定價(jià)》（2天）

u 《新產(chǎn)品如何上市》（2天）

u 《如何做好市場(chǎng)助理》（2天）等等。

• 營(yíng)改增背景下房企全流程財稅實(shí)際操作疑難問(wèn)題百問(wèn)百答研討會(huì )

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 吉林-長(cháng)春

  營(yíng)改增背景下房企全流程財稅實(shí)際操作疑難問(wèn)題百問(wèn)百答研討會(huì )‖2018年4月19–21日‖—‖長(cháng) 春•新華苑賓館‖—‖主 講：王老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ 新年伊始，隨著(zhù)2017年營(yíng)改增稅制改革全面推進(jìn)，財政部..

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• 營(yíng)改增背景下房企財稅實(shí)際操作疑難問(wèn)題百問(wèn)百答研討會(huì )

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 廣東-廣州

  營(yíng)改增背景下房企財稅實(shí)際操作疑難問(wèn)題百問(wèn)百答研討會(huì )‖2018年1月11–13日‖—‖廣 州•歌爾爵斯酒店‖—‖主 講：王老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ 2017年度營(yíng)改增全面推進(jìn)，營(yíng)改增政策執行平穩順暢，各省市..

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• 大數據征管背景下建筑房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增疑難問(wèn)題處理暨 合同控稅與稽查風(fēng)險管控及會(huì )計核算專(zhuān)題班

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 重慶-重慶

  大數據征管背景下建筑房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)改增疑難問(wèn)題處理暨合同控稅與稽查風(fēng)險管控及會(huì )計核算專(zhuān)題班‖2017年10月13–15日‖—‖重 慶•怡華威斯達大酒店‖—‖主 講：胡老師‖‖專(zhuān)題說(shuō)明‖ 全面營(yíng)改增..

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• 增值稅嚴征管體制下房地產(chǎn)公司全程架構優(yōu)化與商業(yè)模式創(chuàng )新及資本運作專(zhuān)題

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 北京-北京

  增值稅嚴征管體制下房地產(chǎn)公司全程架構優(yōu)化與商業(yè)模式創(chuàng )新及資本運作專(zhuān)題‖2017年7月20–22日‖—‖北 京•中裕世紀大酒店‖—‖主 講：于老師‖‖專(zhuān)題收益‖ 增值稅嚴征管體制下房地產(chǎn)公司核定征收..

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• 后營(yíng)改增時(shí)代建筑安裝企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險管控專(zhuān)題

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 安徽-合肥

  后營(yíng)改增時(shí)代建筑安裝企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程中的稅務(wù)風(fēng)險管控專(zhuān)題‖2017年7月12–14日‖—‖安 徽 • 合 肥‖—‖主 講：肖太壽‖‖課程說(shuō)明‖ 全面營(yíng)改增后，建筑企業(yè)面臨的增值稅納稅義務(wù)時(shí)間如何確..

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