企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預算管理實(shí)務(wù)

【培訓對象】
企業(yè)中高層管理者

【培訓收益】
● 詳細講解了預算管理的組織、編制、執行三大環(huán)節15個(gè)關(guān)鍵節點(diǎn)如何做，并提供50張實(shí)用的表單模板。 ● 從企業(yè)預算管理的困惑入手，以真實(shí)案例導入找到企業(yè)問(wèn)題的根源，給出解決的藥方。 ● 從企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理角度分析高效配置有限資源，快速提升經(jīng)營(yíng)能力，有效管控業(yè)務(wù)流程。 ● 讓經(jīng)營(yíng)團隊和財務(wù)部門(mén)在掌握預算管理的本質(zhì)和方法的同時(shí)，能夠站在企業(yè)戰略的高度，真正讓預算管理落地，從而提升管理效率，確?？?jì)效達成，實(shí)現公司盈利。

導入篇：全面預算管理的困惑和顛覆
破冰游戲分組
思考：為什么說(shuō)全面預算管理非常難做
一、預算管理實(shí)踐中的常見(jiàn)問(wèn)題
1. 不識預算管理真面目，只緣身在迷霧中（不清楚）
案例：某公司預算管理推行不理想
2. 預算編制、執行兩張皮，考評不知所措（執行不了）
案例：計劃趕不上變化
3. 公說(shuō)公有理，婆說(shuō)婆有理（分不清）
案例：一線(xiàn)部門(mén)來(lái)不及編制預算
二、財務(wù)部門(mén)陷入預算控制死結的三大主因
1. 不知道業(yè)務(wù)部門(mén)編制、調整預算的理由、依據的合理性
案例：財務(wù)總監和采購經(jīng)理的不同處理
2. 對于業(yè)務(wù)部門(mén)（一線(xiàn)）的管理權
3. 對于預算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）
三、預算管理的正確理解
1. 預算管理是什么，本質(zhì)是什么？
案例：降本增效1000萬(wàn)還是2000萬(wàn)？
要點(diǎn)：搞清目標、計劃、預算的關(guān)系
2. 預算管理有什么用
1）讓大家提高思考能力
案例：酒店洗滌費用控制的五種方法
2）保證公司上下一心，完成預算目標
四、理解動(dòng)態(tài)預算，徹底顛覆傳統預算
1. 傳統預算存在哪些問(wèn)題
案例：全面裁員與引進(jìn)銷(xiāo)售精英的矛盾
2. 動(dòng)態(tài)預算對傳統預算的顛覆
1）動(dòng)態(tài)預算的性質(zhì)和規則變動(dòng)
案例思考：余額是否可以結轉到下一年度
2）動(dòng)態(tài)預算可以讓管理做到收放自如
思考：什么情況下進(jìn)行事前控制
案例剖析：寶鋼全面財務(wù)管理控制體系
互動(dòng)討論：咱們公司也存在預算管理實(shí)踐中所碰到的問(wèn)題嗎？
角色扮演：如果你是公司的董事長(cháng)，你覺(jué)得需要實(shí)行全面預算管理嗎？

環(huán)節一：組織——全面預算管理的驅動(dòng)引擎，完善企業(yè)預算管理執行
導入：全面預算管理中財務(wù)部門(mén)的功能和運作環(huán)境
1. 財務(wù)定位——財務(wù)部門(mén)在預算管理中的功能
——主動(dòng)推行預算管理
案例：調動(dòng)領(lǐng)導的右腦
2. 預算破冰——讓預算管理有良好的運作環(huán)境
——通過(guò)外訓、內訓、咨詢(xún)方法
分析：預算破冰的注意事項
案例：行動(dòng)方案的保障
節點(diǎn)一：組織流程——讓預算走出財務(wù)的大門(mén)
1. 預算管理不能等同于財務(wù)預算
案例：財務(wù)部門(mén)的費用預算遭到投訴
2. 成功的預算組織流程
案例：最難做的是由財務(wù)部門(mén)來(lái)執行預算
節點(diǎn)二：組織模式——建立科學(xué)有效的預算組織模式（三大關(guān)鍵控制節點(diǎn)角色）
案例：不懂預算管理的總經(jīng)理不經(jīng)意的一次瞎指揮
角色1：成為預算理念的行家
角色2：擔任預算答辯的考官
角色3：擔當預算執行的評委
案例：預算答辯的考官-總經(jīng)理
節點(diǎn)三：組織架構——按預算管理要求調整組織機構
模型：常規預算組織機構設置
思考：預算管理委員會(huì )為何會(huì )名存實(shí)亡
案例對比：預算管理委員會(huì )VS專(zhuān)題會(huì )
節點(diǎn)四：運行機制——建立行之有效的預算管理制度
模型：預算管理制度的框架
解析：建立預算管理制度的注意事項
思考：預算管理制度如何落地
工具模板：某集團公司全面預算管理制度模板、公司預算使用申請單、公司預算調整申請單、公司預算考核通知單、品牌形象傳播活動(dòng)方案審批表、設備采購申請單
現場(chǎng)演練：編制自己企業(yè)的全面預算管理制度
節點(diǎn)五：保障機制——保證預算編制質(zhì)量和執行效果
1. 預算編制大綱-明確編制流程規則，預算責任，保證措施，成本及費用預算
工具模板：某集團公司年度預算編制大綱模板
思考：預算“兩會(huì )”為什么非開(kāi)不可
2. 預算啟動(dòng)—確保預算編制質(zhì)量，構思明年預算考評工作計劃與時(shí)間安排
工具模板：某集團公司年度預算啟動(dòng)會(huì )議題準備模板
互動(dòng)討論：如果想在咱們公司開(kāi)展全面預算管理工作，需要做哪些調整？
總結（情境模擬演練）：梳理自己企業(yè)在全面預算管理中面臨的問(wèn)題，構建自己企業(yè)全面預算管理的組織架構

環(huán)節二：編制——全面預算管理的傳導器，合理規劃預算，高效配置資源
節點(diǎn)一：下達目標——讓公司的目標體系合理有效
1. 公司戰略規劃的四大利器
——戰略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣
案例：戰略地圖讓?xiě)鹇陨钊朊總€(gè)員工的日常工作
2. 預算目標形成的三大策略
1）上策：新的預算考評法
2）中策：分類(lèi)目標引導法
3）下策：討價(jià)還價(jià)談判法
案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？
3. 預算目標制定的兩種流程
——自上而下、自下而上
節點(diǎn)二：分解目標——讓每個(gè)人自動(dòng)自發(fā)達成目標
案例：分解目標的驚人效應——進(jìn)口零部件的國產(chǎn)化
1. 人人頭上有指標，按職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單元分解
2. 全部分解，不留死角
3. 橫向到邊，縱向到底
4. 分項目標，適當高于年度目標
節點(diǎn)三：編寫(xiě)計劃——讓工作計劃承上啟下（兩大層級計劃編寫(xiě)）
導入：沒(méi)有計劃，預算只能是數字游戲
分析：目標、行動(dòng)方案和資源支持
案例：央視的1億廣告費對化妝品企業(yè)有用嗎
1. 公司戰略發(fā)展規劃
2. 公司年度經(jīng)營(yíng)計劃
工具模板：某公司銷(xiāo)售計劃模板、某公司生產(chǎn)計劃模板、某公司研發(fā)部門(mén)的業(yè)務(wù)計劃模板
節點(diǎn)四：編制草案——高效地配置資源
思考：公司預算編制實(shí)踐中突出的問(wèn)題是什么？為什么業(yè)務(wù)部門(mén)毫不費力就編好了預算？
1. 預算編制必須遵循的三大規則
規則1：誰(shuí)做事、誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預算
規則2：預算編制理由和計劃基礎規則
規則3：積極預算規則
案例思考：兩種變通的預算編制組織模式是否合理
工具模板：費用科目成本形態(tài)歸集表
2. 預算編制的傳統方法在實(shí)踐中的調整改善
案例：采用增量預算法編制預算必須先做減法
1）培訓經(jīng)費預算編制-工具模板：人力資源部培訓經(jīng)費預算明細模板
2）研發(fā)經(jīng)費預算編制-工具模板：技術(shù)研發(fā)部研發(fā)經(jīng)費預算
3）競爭投入預算編制-工具模板：市場(chǎng)管理部競爭投入預算明細
4）銷(xiāo)售收入預算編制-工具模板：銷(xiāo)售預算促進(jìn)管理表、預算編制表單體系、利潤預算表、現金預算表、投資預算表、銷(xiāo)售成本預算表、制造費用預算表等32個(gè)模板
3. 預算編制的表單模板體系的優(yōu)化設計
1）明晰預算科目的定義、說(shuō)明、指標口徑
2）清晰預算指標的計算公式、計算方法
3）剖析模板中表單與表單的勾稽關(guān)系
節點(diǎn)五：組織答辯——保證預算編制環(huán)節的高質(zhì)量
1. 預算答辯過(guò)程中的陷阱
——產(chǎn)品毛利、廢料收入、項目補貼、稅費返還、上游返利、利息收入、罰沒(méi)收入、提前開(kāi)票
案例：經(jīng)營(yíng)體投入和產(chǎn)出如何掛鉤
2. 財務(wù)能否輕松駕馭預算答辯進(jìn)程
要點(diǎn)：財務(wù)負責人事先將所有的問(wèn)題點(diǎn)列出清單
場(chǎng)景1：預算審核和平衡時(shí)——財務(wù)部門(mén)“切一刀”（絕不可“一刀切”）
場(chǎng)景2：零基礎預算編制的項目——預算數據背后的理由和依據
場(chǎng)景3：增量預算編制的項目——從投入產(chǎn)出效率角度審核
案例：如何審核銷(xiāo)售部編制的筆記本電腦采購預算
3. 公司和各部門(mén)進(jìn)行預算答辯的模板
互動(dòng)討論：如果準備在咱們公司實(shí)施全面預算，應該怎么操作呢？
實(shí)戰練習：編制自己企業(yè)的預算

環(huán)節三：執行——根據事務(wù)合理審批預算并及時(shí)調整
節點(diǎn)一：預算控制
思考：為什么日常費用報銷(xiāo)根本管不住費用
案例：500萬(wàn)的合同VS2500的餐費
1. 預算控制的重要性和操作規則
1）預算使用和批準分離
2）自下而上的逐級審批
3）事后控制的審批
4）預算控制要兼顧效率
案例思考：一張出租車(chē)發(fā)票為什么要10個(gè)人簽字
思考：為什么預算控制的職責在財務(wù)部門(mén)
2. 打開(kāi)財務(wù)負責人的預算控制死結
1）心態(tài)：沒(méi)有對錯之分，只是角度不同
2）理念：基于業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)預算
3）方法：兩難，兼顧，合理
4）跨界：財務(wù)業(yè)務(wù)化，業(yè)財融合
5）捷徑：主動(dòng)向總經(jīng)理多請教多學(xué)習
節點(diǎn)二：預算審批
思考：為什么有了預算，使用預算還要審批
1. “兩搶預算”完全違背了預算管理的初衷
案例：年底突擊花錢(qián)
2. 設計預算審批單并改造以前的單據
1）誰(shuí)花錢(qián)，誰(shuí)證明
2）3W判斷標準
3）雙重渠道證明
要點(diǎn)：
1）預算的執行者和使用者從業(yè)務(wù)角度證明做事花錢(qián)的理由和依據
2）管理者從審核論證業(yè)務(wù)提出的需求判斷合理有效
思考：容易出問(wèn)題的敏感性資產(chǎn)要做預算嗎？
節點(diǎn)三：預算調整
思考：傳統的預算調整原則為什么害人不淺
案例：預算編制階段出現的低級錯誤VS一攬子預算調整計劃
1. 新的預算調整原則收放自如
1）事前控制預算，按重要性原則（屬公司重點(diǎn)控制項目）
2）總額控制預算，本身不許調整預算
3）績(jì)效控制預算，授權先使用后進(jìn)行績(jì)效評價(jià)
思考：各科目之間費用預算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業(yè)實(shí)行滾動(dòng)預算？
2. 解決預算調整對利潤目標的影響
方法1：鼓勵進(jìn)行項目之間的調整
方法2：在投入產(chǎn)出效率上做文章
方法3：考慮適當編制預備費預算
方法4：區分產(chǎn)出目標和投入目標
分享：預算管理實(shí)踐綜合案例——醫藥公司新藥的對半砍預算

環(huán)節四：管理——全面分析預算分析進(jìn)行量化考核
節點(diǎn)四：預算分析
思考：為什么要特別重視預算分析
1. 保證分析形式上和實(shí)質(zhì)上都到位
——各職能部門(mén)商報預算分析報告；定期召開(kāi)預算分析和預算考評會(huì )
案例：銷(xiāo)售部門(mén)的招待費為什么超預算那么多
2. 設計預算分析程序以保證分析質(zhì)量
——信息反饋，差異分析，改進(jìn)方案，跟蹤落實(shí)
工具：利潤預算執行差異分析表、管理費用預算執行差異分析表
節點(diǎn)五：預算考核
思考：預算考核面臨哪些困惑？利潤目標完成了但費用超預算怎么辦？
思考：可以獎勵預算節約額嗎？可以考核預算準確度嗎？
1. 如何量化預算指標考核
1）從投入產(chǎn)出效率角度進(jìn)行思考
2）預算考核和績(jì)效考核二者融為一體
3）遵循平衡計分卡的模式進(jìn)行設計
工具模板：公司季度考評表-針對子公司經(jīng)營(yíng)班子、某公司年度考評計分表
2. 如何定性考核預算成效
工具模板：預算信用管理模板
案例剖析：上港集團-戰略牽引的全面預算閉環(huán)管理
互動(dòng)討論：在咱們公司，準備如何執行全面預算管理呢？
小組演練+PK：對上午編制的預算執行情況進(jìn)行分析
課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別 

華中科技大學(xué)會(huì )計學(xué)博士
某雙一流大學(xué)碩士生導師、副教授
中國注冊會(huì )計師
某省財政廳招投標專(zhuān)家|科技廳評審專(zhuān)家
湖北省會(huì )計學(xué)會(huì )第六屆理事會(huì )理事
曾任：湖北省某會(huì )計師事務(wù)所|合伙人
現任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨立董事
武漢華僑城集團、四川?；葜毞?wù)中心特聘財務(wù)講師
✍ 曾在《管理評論》《審計研究》等國內外權威期刊上發(fā)表20+篇論文，多篇排序第一
✍ 曾提出“注冊會(huì )計師通過(guò)任期管理規避現行強制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊會(huì )計師輪換制度時(shí)予以參考
擅長(cháng)領(lǐng)域：財務(wù)報表分析、業(yè)財融合、非財、全面預算管理、內部審計、內控等

【鉆研“審計”】吳老師研究審計等專(zhuān)業(yè)財務(wù)知識10余年，主持開(kāi)展了8個(gè)國家社科、教育部社科等基金科研項目，專(zhuān)注企業(yè)審計評估，研究成果獲得多方認可，其中：
☛ 主持國家社科基金項目《注冊會(huì )計師任期管理影響審計質(zhì)量研究》，對會(huì )計師事務(wù)所審計的滬深A股上市的4000+公司進(jìn)行大樣本研究，成功發(fā)表系列論文并出版專(zhuān)著(zhù)。
☛ 依據項目及研究為基礎，撰寫(xiě)《審計質(zhì)量研究》系列論文（《政府監管、注冊會(huì )計師任期管理與審計質(zhì)量研究》《基于權利中心度和關(guān)系親密度的證據》等）獲得某省社會(huì )科學(xué)優(yōu)秀成果獎三等獎（排序第一）

【深耕“財務(wù)管理”】吳老師曾擔任某會(huì )計事務(wù)所合伙人，對于會(huì )計及財務(wù)管理方面的工作需求進(jìn)行深入研究，曾為多家企業(yè)進(jìn)行財務(wù)診斷和提供稅務(wù)咨詢(xún)建議，其中：
→ 參與南寧市審計局竣工結算項目，針對項目中問(wèn)題，撰寫(xiě)研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務(wù)結算工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題及建議》，獲得南寧市委常委批示。
→ 參與完成《事務(wù)所地區競爭、審計質(zhì)量和會(huì )計服務(wù)行業(yè)培育研究報告》研究報告，獲得中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )采納。
→ 主持教育部產(chǎn)學(xué)合作協(xié)同育人項目《智能財務(wù)背景下財務(wù)管理課程轉型升級研究》，與深圳希施瑪數據科技有限公司合作開(kāi)發(fā)，實(shí)現成功落地。

【開(kāi)展“財務(wù)培訓”】吳老師有豐富的財務(wù)分析、公檢法審計經(jīng)驗，是武漢華僑城集團歡樂(lè )谷公司、?；葜毞?wù)中心特聘財務(wù)講師，曾為近百家政府單位、國企及大型企業(yè)培訓，其中：
☀ 為武漢市經(jīng)信局組織的萬(wàn)企育才項目進(jìn)行培訓，為武漢各中小企業(yè)負責人講授《數字化背景下智能財務(wù)實(shí)踐》《財務(wù)報表分析》《企業(yè)稅務(wù)籌劃》等多門(mén)課程，獲得經(jīng)信局領(lǐng)導的好評，并在首期后收到多位學(xué)員聯(lián)系報名參加后續培訓，累計連續3年進(jìn)行培訓。
☀ 為華中農業(yè)大學(xué)教育培訓學(xué)院進(jìn)行《小微企業(yè)財務(wù)管理》等培訓，為參與的100+位企業(yè)負責人解決內部審計及財務(wù)管理問(wèn)題，一次課程后，便連續7年受邀授課，現持續返聘中。
☀ 為仙桃市教育局領(lǐng)導培訓《審計工作實(shí)務(wù)》，為100+位學(xué)員培訓，獲教育局王科長(cháng)高度評價(jià)：“沒(méi)學(xué)過(guò)審計的人也能夠聽(tīng)懂并結合自己的工作運用”。
☀ 為四川?；葜毞?wù)中心進(jìn)行《小微企業(yè)財務(wù)管理》《財務(wù)報表解析》等課程，為多家新型經(jīng)營(yíng)主體負責人解析財務(wù)報表問(wèn)題，并建立長(cháng)期合作。
☀ 參與開(kāi)展線(xiàn)上課程《公司理財》被評為國家級一流線(xiàn)上課程，同時(shí)主持的線(xiàn)上線(xiàn)下混合式課程《財務(wù)管理》被評為某省線(xiàn)上線(xiàn)下混合式一流課程。

主講課程：
《數據化管理——非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預算管理實(shí)務(wù)》
《運營(yíng)能力解碼——多維度的財務(wù)報表分析》
《智能管理——全面賦能業(yè)財融合》
《循序漸進(jìn)——企業(yè)內部控制實(shí)務(wù)》
《規避風(fēng)險——企業(yè)內部審計實(shí)務(wù)》 

• 工程項目風(fēng)險管理實(shí)務(wù)

   

  一、緒論1、項目與項目管理（1）項目的內涵（2）項目管理的內涵2、風(fēng)險與項目風(fēng)險（1）風(fēng)險（2）項目風(fēng)險3、項目風(fēng)險管理（1）項目風(fēng)險管理的概念（2）項目風(fēng)險管理的產(chǎn)生及發(fā)展（3）主動(dòng)風(fēng)險管理（4）項目風(fēng)險管理的主要內容（5）項目風(fēng)險管理的主要方法（6）項目風(fēng)險管理的意義及作用4、案例1 中國鐵建沙..

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  一．工程項目管理概述1 工程項目組成和分類(lèi)2 工程項目建設程序3 工程項目管理類(lèi)型和任務(wù)4 項目管理知識體系二．工程總承包項目1 工程總承包模式概述2 EPC（設計采購施工）模式3 DB（設計施工）模式4 BOT（建設經(jīng)營(yíng)移交）模式三．工程項目策劃與決策 1 工程項目策劃2 工程項目可行性研究3 工程項..

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  一、工程合同1.工程合同基本原理（1）工程合同的概念及作用（2）工程合同原則（3）工程合同的法律基礎（4）工程合同內容和文本形式（5）工程合同的生命期過(guò)程（6）現代工程合同的特點(diǎn)和發(fā)展趨向2.工程合同體系和工程承包合同（1）工程項目中的主要合同關(guān)系（2）工程施工合同（3）工程分包合同3.工程中的其他合同..

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  課程大綱：第一章、TQM的準備知識1、質(zhì)量重要嗎？——中／日／德三國產(chǎn)品質(zhì)量的對比與分析2、討論：什么是質(zhì)量？3、案例；海爾對質(zhì)量的認識4、討論：提升客戶(hù)滿(mǎn)意度的關(guān)鍵5、案例：豐田對客戶(hù)滿(mǎn)意度的測量方式6、質(zhì)量管理發(fā)展的歷史7、什么是TQM?8、TQM的起源與發(fā)展過(guò)程9、案例；某集團公司對品..

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• 家企財富管理實(shí)務(wù)——法稅訓練營(yíng)

   

  課程背景：中國企業(yè)家財富總量正迅猛增長(cháng)，中國富裕家族的財富意識已然覺(jué)醒，可稅務(wù)意思、法律意思和傳承意識卻沒(méi)有覺(jué)醒，這樣將面臨“富不過(guò)三代”、“政策性資產(chǎn)縮水”的魔咒考驗。企業(yè)家財富如何能安全且永續管理？這是對企業(yè)家的考驗，更是對金融從業(yè)者提出新的要求。課程幫助學(xué)員開(kāi)拓財富管理視野、洞察新常態(tài)下經(jīng)濟的..

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• TQM全面質(zhì)量管理實(shí)務(wù)

   

  第一講 質(zhì)量競爭與質(zhì)量成本1、從產(chǎn)品質(zhì)量危機案例看質(zhì)量競爭三鹿問(wèn)題奶粉事件多美滋奶粉發(fā)霉生蟲(chóng)惠氏奶粉發(fā)霉致寶寶嘔吐腹瀉雅培幼兒喜康力奶粉吃出死蟲(chóng)美贊臣染菌奶粉蒙牛純牛奶致癌2、質(zhì)量管理與企業(yè)環(huán)境關(guān)系3、從品質(zhì)到品牌的競爭戰略4、質(zhì)量成本與企業(yè)競爭力關(guān)系5、從質(zhì)量成本分析看質(zhì)量管理第二講 全面質(zhì)量管理TQ..

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