內部控制體系建設及評價(jià)實(shí)務(wù)

【培訓對象】


【培訓收益】
熟悉內部控制的要素、內容及實(shí)施路徑 知悉如何搭建內部控制體系 掌握內部控制制度的建設重點(diǎn)及方法 了解內部控制評價(jià)體系的修正措施 掌握內部控制的評價(jià)重點(diǎn)及方法 提高部門(mén)內部各審計人員的內審管理能力 深刻理解新時(shí)期內部審計的目標與職能定位 重新對標工作中的審計程序與方法，切實(shí)提高審計工作效率和效果

內控模塊
一、如何加強內部控制評價(jià)體系建設
1、內部控制評價(jià)體系建設概述
2、內部控制評價(jià)體系存在的不足
(1)內部控制評價(jià)體系全面性較低
(2)內部控制評價(jià)權責關(guān)系不明晰
(3)內部控制評價(jià)約束力不足
(4)常見(jiàn)的內控誤區
3、加強內部控制評價(jià)體系建設的策略
(1)提升內部控制評價(jià)體系覆蓋范圍
(2)細化內部控制評價(jià)權責關(guān)系
(3)將內部控制評價(jià)同績(jì)效考核間聯(lián)系起來(lái)
二、企業(yè)內部控制和風(fēng)險管理要求
1、內部控制目標及原則
2、內部控制五要素
3、內部控制內容及失敗案例
4、內部控制活動(dòng)及措施
5、內部控制評價(jià)方法及內控審計
三、企業(yè)內部控制及評價(jià)
1、企業(yè)內部控制的理論基礎--基本規范
2、企業(yè)內部控制應用指引
3、評估內部控制的重點(diǎn)風(fēng)險點(diǎn)
4、內部控制評價(jià)制度
5、內部控制審計程序步驟
6、內部控制評價(jià)報告

內審模塊
一、內部審計的主要內容
（一）準確地確定審計評價(jià)內容
1、深入了解外部環(huán)境及運營(yíng)流程
2、對項目的可行性研究和經(jīng)濟生存研究進(jìn)行嚴格審查。
3、對資源估計以及項目所制定的各個(gè)方面，如“流程圖”、“計劃評估法”和“關(guān)鍵路徑法”等進(jìn)行審查。
4、對計劃購置的設備、材料以及與項目有關(guān)的物資供應等進(jìn)行審查。
5、對財務(wù)預算成本、現金流量和預期時(shí)間等進(jìn)行仔細審查。
6、對控制系統和控制程序進(jìn)行審查，內部審計人員通過(guò)審查，應指出預測、決策中的不當之處，并提出適當的改進(jìn)建議。
7、對財務(wù)報表、會(huì )計賬簿、記賬憑證及原始單據進(jìn)行抽查，資金流水及合同并更單獨進(jìn)行詳細核查
（二）合理地分析審計評價(jià)事項
1、審計評價(jià)要把握原則
1)分清責任，區別對待。
2)換位思考，擺正位置。
3)緊扣主題，慎重處理。
4)結論恰當，建議可行。
2、審計評價(jià)要抓住重點(diǎn)
1)用指標數字量化業(yè)績(jì)、
2)反映業(yè)績(jì)或政績(jì)的前提是指標合理，
3)數字真實(shí)可靠
3、審計評價(jià)要客觀(guān)謹慎
1)評價(jià)結合客觀(guān)條件進(jìn)行分析，善于透過(guò)現象抓住本質(zhì)；
2)評價(jià)要謹慎，審什么就評什么，要有針對性；
3)評價(jià)要分清責權，問(wèn)題要分析產(chǎn)生的主、客觀(guān)原因，“讓有問(wèn)題的人跑不了，沒(méi)問(wèn)題的人冤不著(zhù)”
（三）客觀(guān)的對審計測試流程及分析結果進(jìn)行記錄
1、目標責任考核法
2、標準差異法
3、因素分析法
4、概率分析法
5、社會(huì )調查法民意測驗法
6、平衡計分卡
7、量化積分法比較法總量和比率相結合法
二、內部審計的方法及應對
1、內部審計的順勢、借勢和造勢
審計部門(mén)的從無(wú)到有、從不健全到健全、審計認知從不普及到普及
2、將內部審計制度的建立由被動(dòng)要求導向主動(dòng)需要
3、將內部審計范圍由財務(wù)收支審計擴圍向管理、效益審計
4、變內部審計由事后審計為主向事前、事中控制為主
5、發(fā)現問(wèn)題的溝通及詳情確認
三、審計報告撰寫(xiě)
1、審計報告，應包括評價(jià)的時(shí)間范圍內容，結論意見(jiàn)和建議等方面
2、審計報告內容須評價(jià)工作量、工作效果、工作成本、工作效率和工作質(zhì)量控制
3、審計報告可作為計劃和決策的參考、可將評價(jià)報告的意見(jiàn)和建議與獎懲掛鉤、可將評價(jià)報告的意見(jiàn)和建議運用于內部業(yè)務(wù)管理。 

 

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