新會(huì )計準則下汽車(chē)4S店財稅處理與風(fēng)險應對

【培訓對象】
現有汽車(chē)行業(yè)：店端會(huì )計、財務(wù)主管與經(jīng)理；集團財務(wù)總監、審計總監；其他財務(wù)崗位相關(guān)人員 準備進(jìn)入汽車(chē)行業(yè)的儲備財務(wù)人員

【培訓收益】
掌握新會(huì )計準則下汽車(chē)4S店正確的賬務(wù)處理方法，充分認識會(huì )計準則的新變化與發(fā)展趨勢，提高財務(wù)報告的信息質(zhì)量，為決策者提供真實(shí)有用的信息 把握國家最新稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險常態(tài)化的管理與應對，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險 有效防范在收付款、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、銷(xiāo)售與維修等環(huán)節中的汽車(chē)行業(yè)特有的人為舞弊漏洞，使學(xué)員能學(xué)以致用，輕松應對日常工作

 一、汽車(chē)4S店及其財務(wù)部門(mén)的工作是什么樣的？

1、4S店簡(jiǎn)介：主要經(jīng)營(yíng)模式及內部人員管理框架

   呈現方式：發(fā)展歷程與由來(lái)簡(jiǎn)介

2、財務(wù)人員分工及崗位設置、各崗位內部工作的銜接

3、4S店財務(wù)報銷(xiāo)付款制度及工作流程

呈現方式：流程圖

4、財務(wù)部門(mén)各項具體工作的完成時(shí)間節點(diǎn)

5、認識各類(lèi)原始單據

呈現方式：各類(lèi)原始單據20種

二、如何合理設置4S店必用的會(huì )計科目并正確使用？

1、資產(chǎn)類(lèi)

Ø 應收賬款與合同資產(chǎn)

呈現方式：案例、表格

Ø 庫存商品

呈現方式：案例、原始單據、現場(chǎng)互動(dòng)

Ø 固定資產(chǎn)

呈現方式：案例、原始單據、討論（為什么折舊從次月開(kāi)始計提？）

Ø 各類(lèi)資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理對比

呈現方式：圖表

2、負債類(lèi)

Ø 短期借款與應付票據

Ø 應付賬款

Ø 預收賬款與合同負債

呈現方式：圖表、案例

Ø 應付職工薪酬

呈現方式：案例

Ø 應交稅費下的相關(guān)科目講解

呈現方式：案例+政策法規

Ø 增值稅相關(guān)科目的期末結轉

呈現方式：案例、現場(chǎng)討論

Ø 其他應付款

3、所有者權益類(lèi)

Ø 實(shí)收資本、資本公積、本年利潤、未分配利潤

呈現方式：案例

4、損益類(lèi)

Ø 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入

呈現方式：案例，剖析收入確認的“五步法”模型

Ø 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本

Ø 營(yíng)業(yè)外收入與其他收益

Ø 營(yíng)業(yè)外支出

Ø 三大期間費用

三、汽車(chē)行業(yè)特殊賬務(wù)處理有哪些？

1、新車(chē)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)

Ø 新車(chē)銷(xiāo)售基本賬務(wù)處理

Ø 衍生業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

Ø 結轉成本

Ø 新收入準則下的賬務(wù)處理：延保、退貨、積分贈送、出售打折卡、贈送保養券、出售儲值卡

Ø 新能源4S店收到政府補貼的稅會(huì )處理

以上內容呈現方式：案例、現場(chǎng)討論+政策法規

2、售后維修業(yè)務(wù)

Ø 維修會(huì )計銜接人員及工作內容

Ø 保險理賠、廠(chǎng)家索賠業(yè)務(wù)

Ø 維修業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

呈現方式：案例

Ø 代金券、優(yōu)惠券、積分抵現的稅務(wù)問(wèn)題

Ø 實(shí)行新收入準則下維修業(yè)務(wù)的稅會(huì )處理

呈現方式：案例、現場(chǎng)討論+政策法規

3、客戶(hù)個(gè)人信貸分期賬務(wù)處理

呈現方式：案例、原始單據

4、關(guān)于庫存融資的賬務(wù)處理

呈現方式：案例

5、汽車(chē)行業(yè)買(mǎi)贈行為的視同銷(xiāo)售問(wèn)題

6、政府補助準則的影響：其他收益

呈現方式：案例+政策法規

7、廠(chǎng)家返利的賬務(wù)處理與涉稅風(fēng)險

Ø 折扣的類(lèi)型、平銷(xiāo)返利的稅收政策規定

呈現方式：案例+政策法規

Ø 廠(chǎng)家返利發(fā)票的開(kāi)具方法及形式

Ø 收付實(shí)現制與權責發(fā)生制下紅藍同票與紅字發(fā)票的不同賬務(wù)處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

Ø 返利與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)結合的賬務(wù)處理舉例

呈現方式：案例、原始單據

Ø 返利中隱含的稅務(wù)風(fēng)險規避

8、試乘試駕車(chē)從采購、轉固、處置的全套賬務(wù)處理及涉稅風(fēng)險

呈現方式：大案例+政策法規

四、如何進(jìn)行汽車(chē)4S店主要稅種的涉稅風(fēng)險管理？

1、大數據及金三系統下的稅收環(huán)境

Ø 金三系統

呈現方式：案例

Ø 營(yíng)改增

2、4S店各業(yè)務(wù)環(huán)節的涉稅風(fēng)險與應對

Ø 采購環(huán)節

Ø 商品車(chē)銷(xiāo)售環(huán)節

Ø 售后維修環(huán)節

Ø 營(yíng)銷(xiāo)環(huán)節

Ø 費用報銷(xiāo)環(huán)節

以上內容呈現方式：案例+政策法規

3、綜合性業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險

Ø 籌辦期間的流程規范

Ø 集團內資金拆借

Ø 確實(shí)無(wú)法償付的應付款項

Ø 壞賬損失、存貨盤(pán)虧的稅前損失規定

Ø 公益性捐贈支出稅前扣除注意事項

Ø 虧損的彌補

Ø 企業(yè)所得稅不得稅前扣除事項

Ø 個(gè)人所得稅的稽查重點(diǎn)

Ø 消費稅、印花稅、房產(chǎn)稅的涉稅風(fēng)險

以上內容呈現方式：案例+政策法規、現場(chǎng)互動(dòng)+工具

Ø 北京利誠融通稅務(wù)師事務(wù)所、中珊會(huì )計師事務(wù)所 合伙人&財稅顧問(wèn)

 

 

• 國際貿易術(shù)語(yǔ)Incoterms2010所引發(fā)的關(guān)務(wù)、稅務(wù)、物流、合同、國際結算等風(fēng)險應對

   

  課程背景新的《國際貿易術(shù)語(yǔ)解釋通則2010》）于2011年1月1日在全球范圍內實(shí)施。作為全球經(jīng)貿界所廣泛 采用的國際規則，Incoterms中的術(shù)語(yǔ)每天被大量應用于全球貿易實(shí)務(wù)操作中。遺憾的是，很多企業(yè) 由于對Incoterms缺乏正確理解，錯誤引用FOB、CFR、CIF及DDP等INCOTERMS術(shù)語(yǔ)，為買(mǎi)賣(mài)雙方帶來(lái)巨 大的損失。為..

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