2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風(fēng)險管控

【培訓對象】
財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì )計、會(huì )計人員、企業(yè)管理者等

【培訓收益】
【與時(shí)俱進(jìn)】系統梳理并解讀與企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的最新財稅新政策 【運籌帷幄】預先自查企業(yè)涉稅事項，控制風(fēng)險，完善所有備案資料 【緊扣實(shí)務(wù)】重點(diǎn)解決實(shí)務(wù)中企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)常見(jiàn)疑難問(wèn)題 【全局掌控】全面把握收入類(lèi)、扣除類(lèi)等項目納稅調整技巧 【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風(fēng)險應對準備

第一講：企業(yè)所得稅匯算清繳基礎
一、最新稅收政策解析
1. 最新稅收政策盤(pán)點(diǎn)梳理
2. 下一步稅收政策改革研判
熱點(diǎn)分析：企業(yè)如何應對社保入稅等征管新變化？
播放視頻：2021年稅收征管新變化：“人工智能”+“大數據”的稅收大數據
二、企業(yè)所得稅匯算清繳基礎知識
1. 企業(yè)所得稅基礎知識及匯算清繳常見(jiàn)問(wèn)題
案例分析：公司制與個(gè)獨等其他企業(yè)組織類(lèi)型納稅對比
案例分析：不同情況下分公司與子公司企業(yè)納稅對比
案例分析：關(guān)于個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利的征稅問(wèn)題

第二講：收入事項
一、收入總額
1. 收入總額的組成及分類(lèi)
2. 收入確認的原則
3. 收入確認的時(shí)間點(diǎn)處理風(fēng)險
討論：企業(yè)所得稅、增值稅、會(huì )計準則收入確認有何差異？
知識鏈接：新收入準則下會(huì )計與稅務(wù)處理的差異協(xié)調
1）新收入準則與原會(huì )計準則收入確認變化與所得稅協(xié)調
2）時(shí)點(diǎn)確認收入的會(huì )計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
3）時(shí)段確認收入的會(huì )計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
4）分期、分項確認收入的會(huì )計、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
5）委托加工與售后回購收入確認區分、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
6）設備銷(xiāo)售與售后回購收入確認區分、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
7）預付賬款與融資收入確認區分、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
8）附有銷(xiāo)售退回條款銷(xiāo)售收入確認、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
9）附質(zhì)量保證條款銷(xiāo)售收入確認、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
10）主要責任人和代理人會(huì )計處理、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
11）知識產(chǎn)權許可的增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
12）客戶(hù)未行使權利的會(huì )計處理、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
13）無(wú)需退回的初始費用會(huì )計處理、稅務(wù)處理差異協(xié)調
14）違約金、賠償金、資本化、費用化會(huì )計處理、增值稅、所得稅處理差異協(xié)調
4. 特殊收入確認的涉稅風(fēng)險
案例分析：銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓、現金折扣的增值稅、所得稅處理
案例分析：視同銷(xiāo)售的增值稅、所得稅處理
案例分析：買(mǎi)一贈一的增值稅、所得稅處理
案例分析：租金收入（一般租金、跨年收取、免租期等）的涉稅處理
案例分析：政府補助收入（與收益有關(guān)、與資產(chǎn)有關(guān)）的增值稅、所得稅處理
案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續費的涉稅處理
案例分析：無(wú)法償付的應付款項的涉稅處理
案例分析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資的涉稅處理
二、不征稅收入
1. 不征稅收入的分類(lèi)及政策依據
2. 不征稅收入涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)
案例分析：軟件企業(yè)的不征稅收入涉稅處理
案例分析：取得的社會(huì )保險補貼和崗位用工補貼涉稅處理
案例分析：銀行代有關(guān)行政部門(mén)收取的費用涉稅處理
三、免稅收入
1. 免稅收入的分類(lèi)及政策依據
2. 免稅收入涉稅風(fēng)險管控要點(diǎn)
案例分析：從合伙企業(yè)分得的投資收益是否可做免稅收入處理？
案例分析：小微企業(yè)免征的增值稅，是否需要繳納企業(yè)所得稅？

第三講：扣除事項
一、扣除原則和范圍
1. 稅前扣除要點(diǎn)與基本原則
二、扣除項目及標準
1. 扣除項目及標準總結
工具演示：2020年度企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標準匯編表
知識鏈接：常見(jiàn)扣除項目及主要風(fēng)險點(diǎn)
1）工資薪金支出
2）職工福利費
3）職工教育經(jīng)費
4）工費經(jīng)費
5）社保保險及住房公積金
6）補充養老保險費、補充醫療保險費
7）各類(lèi)保險費
8）捐贈支出
9）業(yè)務(wù)招待費
10）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
11）手續費及傭金支出
12）利息支出
13）資產(chǎn)減值損失
14）勞動(dòng)保護支出
15）罰款、滯納金及違約金
16）違法支出
17）贊助支出
18）籌建期費用
19）通訊費、交通費
20）管理費、服務(wù)費
21）私車(chē)公用支出
三、扣除憑證新規
1. 扣除憑證新規及應用
政策解讀：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)
1）稅前扣除憑證的三大原則
2）稅前扣除憑證與稅前扣除的關(guān)系
3）稅前扣除憑證與相關(guān)資料的關(guān)系
風(fēng)險防范：權威解讀開(kāi)票項目與經(jīng)營(yíng)范圍的關(guān)系
風(fēng)險防范：“白條”在什么情況下也能入賬在稅前扣除？
4）取得稅前扣除憑證的時(shí)間要求
熱點(diǎn)問(wèn)題：支付給無(wú)法開(kāi)具發(fā)票的非法人單位的費用能否憑收據扣除
熱點(diǎn)問(wèn)題：企業(yè)因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除
熱點(diǎn)問(wèn)題：丟失增值稅發(fā)票如何進(jìn)行扣除，能否以發(fā)票記賬聯(lián)復印件作為扣除憑證？
四、不得扣除項目
1. 不得稅前扣除的支出項目
2. 不合規發(fā)票有哪些情形？如何補救？
案例分析：產(chǎn)權不屬于企業(yè)的汽車(chē)費用涉稅處理
案例分析：大額購物支出未付清單的涉稅處理
案例分析：未取得合法有效票據的稅會(huì )處理
案例分析：管理費中列示的個(gè)稅完稅憑證能否扣除
案例分析：企業(yè)報銷(xiāo)員工的學(xué)歷、學(xué)位支出能否扣除

第四講：稅收優(yōu)惠與調整事項
一、主要稅收優(yōu)惠政策梳理
二、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策解讀及應用
1. 支持小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策深度解讀
2. 主要留存備查資料
風(fēng)險防范：優(yōu)惠政策首次實(shí)行超額累進(jìn)稅率
節稅策略：合理調控稅前利潤以達到最佳節稅效果
課后思考：高新技術(shù)企業(yè)是否應該選用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
三、調整事項的稅務(wù)風(fēng)險
1. 稅會(huì )差異事項調整的稅務(wù)風(fēng)險
1）收入類(lèi)調整
2）扣除類(lèi)調整
a工資薪金的調整
b職工福利費、教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費三項費用的調整
c招待費、廣告及業(yè)務(wù)宣傳費的調整
案例分析：勞務(wù)派遣人員平時(shí)的工資的涉稅處理
案例分析：季節工、臨時(shí)工工資支出的涉稅處理
案例分析：工傷、意外傷害等支付的一次性補償的涉稅處理
案例分析：職工解除勞動(dòng)合同支付的一次性補償金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)返聘離退休人員支付的報酬的涉稅處理
案例分析：統一給員工體檢費用的涉稅處理
案例分析：組織企業(yè)職工外出旅游的涉稅處理
案例分析：企業(yè)為職工發(fā)放的通訊費、交通補貼的涉稅處理
案例分析：取暖費、防暑降溫費的涉稅處理
案例分析：為職工提供住宿發(fā)生的租金的涉稅處理
案例分析：企業(yè)食堂經(jīng)費的涉稅處理
案例分析：?jiǎn)T工接受繼續教育學(xué)費的涉稅處理
案例分析：只為高管人員支付的補充養老和補充醫療保險費的涉稅處理
案例分析：為職工投保家庭財產(chǎn)險的涉稅處理
3）資產(chǎn)類(lèi)調整
a固定資產(chǎn)折舊的調整
b無(wú)形資產(chǎn)的調整

第五講：征收管理與風(fēng)險管控
一、匯算清繳報送資料及流程
1. 匯算清繳的基本步驟
2. 年度報表邏輯關(guān)系與新變化
1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）2020年修訂內容解析
2）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版）解析
3.年度申報表填寫(xiě)重難點(diǎn)梳理
4.匯算清繳高頻風(fēng)險總結及應對
風(fēng)險防范：某企業(yè)匯算清繳報表填報錯誤的稅務(wù)風(fēng)險分析
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)涉稅危機應對策略
1. 查前：防患于未然
風(fēng)險防范：什么情況下會(huì )被追究刑事責任，量刑標準是什么？
2. 查中：遇事怎么辦？
1）企業(yè)無(wú)過(guò)錯的情況下如何應對？
2）行政復議與行政訴訟
案例分析：某企業(yè)善意取得增值稅進(jìn)項票抵扣勝訴案例分析及啟發(fā)
3）對不合理政策有意見(jiàn)如何合理表達訴求？
案例分析：一封信改變某市地稅一項“不合理”的政策
4）企業(yè)失誤觸發(fā)涉稅風(fēng)險的情況如何應對？
案例分析：某影視服務(wù)工作室誤操作導致補繳稅款案例分析及啟發(fā)
案例分析：某高新技術(shù)企業(yè)虛開(kāi)虛抵增值稅發(fā)票案例分析及啟發(fā)
3. 查后：吃一塹長(cháng)一智
1）企業(yè)被稽查后如何規避再次被稽查的風(fēng)險
案例分析：某KTV隱瞞銷(xiāo)售收入近億元被查案例分析及啟發(fā)
課程要點(diǎn)總結
現場(chǎng)答疑解惑 

資深的職業(yè)經(jīng)理人和企管顧問(wèn)

德國漢堡大學(xué)MBA

美國亞利桑那州立大學(xué)商學(xué)院訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者

中國培訓研究院企業(yè)創(chuàng )新專(zhuān)家、企業(yè)文化專(zhuān)家、談判專(zhuān)家

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