快速解碼財務(wù)報表，合理進(jìn)行信貸決策

【培訓對象】
銀行高管，銀行信貸經(jīng)理、授信評審負責人，投資人

【培訓收益】
● 掌握財務(wù)報表的基礎理論，學(xué)會(huì )解讀報表的方法和手段，讀懂報表信息，識別報表舞弊； ● 學(xué)會(huì )對資產(chǎn)負債表、利潤表和現金流量表進(jìn)行分析，更好的了解數據背后企業(yè)財務(wù)狀況； ● 學(xué)會(huì )用比率分析法對企業(yè)盈利能力、運營(yíng)能力、償債能力和發(fā)展能力分析； ● 學(xué)會(huì )結合商業(yè)模式、行業(yè)特點(diǎn)和企業(yè)戰略等因素對企業(yè)進(jìn)行綜合評價(jià)。

第一講：理清財務(wù)報表——讀懂報表信息
一、財務(wù)報告構成
內容1：資產(chǎn)負債表
內容2：利潤表
內容3：現金流量表
內容4：所有者權益變動(dòng)表
內容5：報表附注
二、報表的功能區別
1. 利潤表——面子、能力
2. 現金流量表——日子、活力
3. 所有者權益變動(dòng)表——根子、潛力
4. 資產(chǎn)負債表——底子、實(shí)力
三、報表之間的內在聯(lián)系
四、財務(wù)報告的局限性（影響財務(wù)報表的因素）
因素1：會(huì )計政策和會(huì )計處理方法
因素2：會(huì )計估計
因素3：歷史成本計量
因素4：財務(wù)人員從業(yè)素質(zhì)

第二講：財務(wù)報表舞弊識別——避免企業(yè)運營(yíng)數據偏差
一、財務(wù)報表舞弊識別的重要性
案例分析：康得新、樂(lè )視、獐子島、瑞幸咖啡、康美藥業(yè)（近年來(lái)財務(wù)報表舞弊著(zhù)名案例）
二、財務(wù)報表舞弊的識別方法
方法1：利用常識和邏輯
方法2：利用報表內部和報表之間的勾稽關(guān)系
方法3：實(shí)施趨勢分析和要素分析、比例分析
方法4：通過(guò)增值稅表、所得稅表以及海關(guān)數據等驗證
方法5：與同行業(yè)比較，檢查相關(guān)財務(wù)指標是否異常
方法6：會(huì )計師事務(wù)所變更以及財務(wù)總監、董秘離職等情況
方法7：利用高科技手段進(jìn)行舞弊識別
三、財務(wù)報表舞弊識別的調研步驟
案例分析：渾水公司（國外著(zhù)名的做空公司）對瑞幸咖啡造假的調研體系
第1步：查閱資料
第2步：實(shí)地調研企業(yè)
第3步：調查關(guān)聯(lián)方
第4步：調查供應商
第5步：調研客戶(hù)
第6步：傾聽(tīng)競爭對手
第7步：請教行業(yè)專(zhuān)家

第三講：透析資產(chǎn)負債表——評估信貸企業(yè)的債務(wù)信息（資產(chǎn)評估）
一、資產(chǎn)負債表的構成與邏輯
公式：資產(chǎn)=負債+所有者權益
機制：權責發(fā)生制
二、資產(chǎn)負債表項目分析
分析1：流動(dòng)資產(chǎn)項目
分析2：非流動(dòng)資產(chǎn)項目
分析3：需要關(guān)注的潛在無(wú)效資產(chǎn)
分析4：負債項目
分析5：有多少負債要還，有隱藏負債嗎
分析6：股東都有些什么權益
思考：資產(chǎn)負債表透露了什么信息
練習：蘋(píng)果與華為的資產(chǎn)負債表分析

第四講：透析利潤表——評估信貸企業(yè)的運營(yíng)業(yè)績(jì)信息（收益評估）
一、利潤表的構成與基本邏輯
公式：收入－費用=利潤
機制：權責發(fā)生制
二、利潤表分析
分析1：毛利項目
分析2：期間費用項目
分析3：資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益項目
分析4：其他收益項目
分析5：利潤質(zhì)量（可持續利潤最可貴）
運用：以“貴州茅臺”為案例，進(jìn)行利潤表分析

第五講：透析現金流量表——評估信貸企業(yè)發(fā)展信息（水平評估）
一、現金流量表的構成與基本邏輯
公式：現金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金凈流量+投資活動(dòng)現金凈流量+籌資活動(dòng)現金凈流量
機制：收付實(shí)現制
二、現金流量表分析
分析1：現金流量表的真相是什么？
分析2：現金流量表的結構是怎樣的？
分析3：健康企業(yè)的現金流有哪些特征？
分析4：企業(yè)不同生命周期的現金流特征是什么？
研討：現金流量表分析注意事項
運用：以“恒大集團和京東集團”為例，進(jìn)行現金流分析

第六講：分析財務(wù)報表——綜合評價(jià)，進(jìn)行信貸決策（綜合評估）
導入：常用財務(wù)分析方法
——趨勢分析法、結構分析法、比率分析法、比較分析法
一、比率分析法
分析1：償債能力（短期、長(cháng)期）
分析2：盈利能力
分析3：營(yíng)運能力
分析4：發(fā)展能力
案例分析：格力電器的負債率分析及指標改良
二、財務(wù)分析綜合評價(jià)四大思維
1. 整體性思維：不僅僅關(guān)注償債能力，還要關(guān)注企業(yè)的盈利能力、營(yíng)運能力和發(fā)展能力
2. 發(fā)展性思維：財務(wù)數據不能只看當前，要根據近幾期財務(wù)狀況動(dòng)態(tài)分析
3. 創(chuàng )新性思維：結合企業(yè)的商業(yè)模式及所屬行業(yè)特性
4. 系統性思維：綜合分析企業(yè)的信息，進(jìn)行信貸決策
運用：以“美的集團”為例，進(jìn)行財務(wù)比率分析
課程要點(diǎn)總結，現場(chǎng)答疑解惑 

中英雙語(yǔ)授課
會(huì )計學(xué)博士
18年會(huì )計學(xué)教學(xué)和研究經(jīng)驗
美國內華達大學(xué)訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者
現任：青島某大學(xué)|副教授
曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財務(wù)顧問(wèn)
山東省高新區技術(shù)企業(yè)評審財務(wù)專(zhuān)家|山東會(huì )計學(xué)會(huì )理事
青島市開(kāi)發(fā)區財政局、中建八局、濟南鐵路分局特聘財務(wù)講師
擅長(cháng)領(lǐng)域：非財、財務(wù)經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險風(fēng)控、財務(wù)報表、成本預算、會(huì )計師考證

馮教授擁有專(zhuān)業(yè)的學(xué)術(shù)背景，是中國海洋大學(xué)會(huì )計學(xué)博士，多年秉著(zhù)嚴謹認真的態(tài)度應用與學(xué)習非財、風(fēng)控等專(zhuān)業(yè)財務(wù)知識，曾發(fā)表過(guò)多篇財務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財務(wù)分析》教材并多次出席參加中國營(yíng)運資金高峰論壇（國內財會(huì )界的品牌論壇）及國家會(huì )計學(xué)院舉辦的各類(lèi)財務(wù)分析講座和培訓，曾受邀為青島市開(kāi)發(fā)區財政局、青島市開(kāi)發(fā)區管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟南鐵路分局等政府機關(guān)和國企進(jìn)行相關(guān)財務(wù)培訓，并深受好評。
2020年以來(lái)，馮教授擔任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評審專(zhuān)家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行財務(wù)評審，明晰企業(yè)財務(wù)報表及財務(wù)狀況綜合評估的邏輯和方法，曾擔任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤星辰進(jìn)出口有限公司財務(wù)顧問(wèn)，針對企業(yè)財務(wù)情況及風(fēng)險管控，成本預算、非財管理等方面進(jìn)行分析與輔導，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運營(yíng)與發(fā)展。

主講課程：
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《快速解碼財務(wù)報表，合理進(jìn)行信貸決策》
《全面預算管理與成本控制》
《業(yè)財融合與價(jià)值創(chuàng )造》
《關(guān)于中央企業(yè)加快建設世界一流財務(wù)管理體系的指導意見(jiàn)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強財會(huì )監督工作的意見(jiàn)》專(zhuān)題解讀
《企業(yè)數字化轉型與智能財務(wù)共享》