規避風(fēng)險——企業(yè)內部審計實(shí)務(wù)

【培訓對象】
企業(yè)中高層管理者、內部審計經(jīng)理

【培訓收益】
● 學(xué)習企業(yè)5大循環(huán)業(yè)務(wù)審計、建設項目?jì)炔繉徲媽?shí)務(wù)，為企業(yè)的內部審計工作提供全面、準確的實(shí)務(wù)操作指南，提高內部審計工作者的業(yè)務(wù)操作水平。 ● 掌握內部審計管理6大板塊（基礎、流程、技術(shù)、實(shí)務(wù)、分類(lèi)），內容完備、體系科學(xué)，實(shí)現從懂審計到會(huì )實(shí)際操作的飛躍。 ● 通過(guò)40多個(gè)實(shí)戰案例分析，20余幅邏輯圖深度解讀，結合實(shí)際操作，高效落地。

基石篇——掌握內部審計理論
破冰游戲分組
課前引入：審計署關(guān)于內部審計工作的規定
第一講：內部審計概述
1. 我國內部審計的產(chǎn)生與發(fā)展
2. 內部審計的定位與作用

第二講：內部審計的準則體系
導入：內部審計準則的含義和作用
互動(dòng)討論：咱們單位的內部審計發(fā)揮了什么作用？
1. 國際內部審計準則
2. 中國內部審計準則
互動(dòng)討論：內部審計準則體系里，與你負責的工作最相關(guān)的是那一部分？

第三講：內部審計的職業(yè)道德規范
分析：內部審計職業(yè)道德規范的約束機制
解析：內部審計職業(yè)道德規范的框架原則
對比：國際內部審計師協(xié)會(huì )與中國內部審計人員的職業(yè)道德規范
互動(dòng)討論：你認為內部審計的職業(yè)道德規范中，最重要的是哪一條呢？

第四講：內部審計的機構與人員設置
分析：集團公司內部審計機構設置
討論：結合貴公司實(shí)際，你認為最適合本公司的內部審計機構設置模式是怎樣的？?jì)炔繉徲嫏C構應當承擔哪些職責？

流程篇——熟練內部審計作業(yè)流程
階段一：準備階段
第一步：確定審計項目
——了解來(lái)源、權限，綜合評估，啟動(dòng)項目
第二步：初步了解被審計單位
方法1：審核之前的審計報告和其他相關(guān)資料
方法2：編制檢查清單、內部控制調查問(wèn)卷
方法3：面談
方法4：穿行測試
第三步：風(fēng)險評估
工具：風(fēng)險控制矩陣
第四步：確定審計目標和審計范圍
第五步：確認評價(jià)標準和審計資源
——業(yè)務(wù)的評價(jià)標準、所需的審計資源
第六步：制定項目審計方案
工具模板：審計方案模板
第七步：下達審計通知書(shū)
工具模板：審計通知書(shū)范例
工作坊（實(shí)操）：請根據公司實(shí)際，擬定一份審計通知書(shū)

階段二：實(shí)施階段
第一步：開(kāi)展現場(chǎng)工作
——開(kāi)展現場(chǎng)進(jìn)點(diǎn)會(huì )，索取、收集必要的資源，進(jìn)行現場(chǎng)觀(guān)察
第二步：內部控制有效性測試
——了解，測試內部控制制度，調整審計方案或擴大測試
第三步：實(shí)施審計測試程序
1. 收集、鑒定審計證據
2. 審計證據的獲取與處理
3. 符合性測試與實(shí)質(zhì)性測試
第四步：工作底稿的編制和復核
第五步：進(jìn)行小結會(huì )與撤點(diǎn)會(huì )
工作坊（實(shí)操）：請根據公司實(shí)際，擬定一份現場(chǎng)工作總結與考核表

階段三：報告階段
一、審計中期報告
——向主管審計師匯報測試結果
二、審計發(fā)現、結論、建議
——溝通審計過(guò)程中的重要發(fā)現、形成的審計結論和編制審計建議書(shū)
三、審計結果溝通
——溝通審計概況、審計依據、審計發(fā)現、審計結論、審計意見(jiàn)和審計建議
四、撰寫(xiě)審計報告
五、審計報告的復核與報送
——復核，定稿，形成審計意見(jiàn)，并發(fā)送審計報告及存檔
工作坊：請根據公司實(shí)際，擬定一份審計報告

階段四：后續審計跟蹤階段
一、整改情況調查
——下達整改通知書(shū)、審計整改調查
二、后續審計
——編制后續審計方案及程序和報告
三、審計文件整理歸檔
注意：檔案歸檔及保管期限
四、審計成果利用
實(shí)現：整改落實(shí)、審計情況通報、責任追究、移送、結果公告、考核評優(yōu)、人事任免
互動(dòng)討論：結合公司實(shí)際，你覺(jué)得后續審計跟蹤階段應該怎么開(kāi)展？

方法篇：內部審計技術(shù)與方法
方法一：內部審計證據
互動(dòng)討論：本公司實(shí)務(wù)中會(huì )碰到的內部審計證據有哪些類(lèi)型？
1. 特性：充分性、適當性
2. 獲取方法：觀(guān)察法、詢(xún)問(wèn)法、檢查法、函證法、順查法、逆查法、重新計算法、重新執行法、分析程序
互動(dòng)討論：在你的內部審計工作中，用到了哪些取證方法？

方法二：抽樣技術(shù)
導入：（流程）樣本設計階段-樣本選取階段-對樣本實(shí)行審計程序-樣本結果評價(jià)階段
一、屬性抽樣審計
對比：三種屬性抽樣審計的比較
二、變量抽樣審計
互動(dòng)討論：在咱們的內部審計工作中，用了哪些抽樣技術(shù)？

方法三：分析性技術(shù)
1. 趨勢分析法
2. 比較分析法
3. 比率分析法
4. 回歸分析法
5. 模型分析法
分析：分析性技術(shù)在內部審計各階段的應用
互動(dòng)討論：在你的審計工作中，如何使用分析性技術(shù)？
注意：內部審計工作底稿的歸檔（注意期限、變動(dòng)）
互動(dòng)討論：咱們公司內部審計工作底稿包括哪些？

運用篇：基礎內部審計實(shí)務(wù)
第一講：企業(yè)業(yè)務(wù)循環(huán)內部審計
運用一：銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內部審計
案例借鑒：Z公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計案例、CH集團審計A子公司收入案例
運用二：采購與付款循環(huán)的內部審計
案例借鑒：A集團公司采購管理審計案例、A飲料公司采購管理審計案例
運用三：生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部審計
案例借鑒：某煉油化工企業(yè)生產(chǎn)管理審計案例、B公司存貨管理審計案例
運用四：投資與籌資循環(huán)的內部審計
案例剖析：國有S企業(yè)融資業(yè)務(wù)審計案例、D公司投資業(yè)務(wù)審計案例
運用五：貨幣資金的內部審計
案例借鑒：D公司貨幣資金審計案例

第二講：建設項目?jì)炔繉徲?br /> 導入：審計內容——開(kāi)工前審計、在建項目審計、竣工決算審計
要點(diǎn)1：聘用專(zhuān)業(yè)人員的風(fēng)險和質(zhì)量控制
要點(diǎn)2：跟蹤審計方式的選擇
要點(diǎn)3：跟蹤審計中審計責任和管理責任的區分
要點(diǎn)4：不同承包合同形式下的造價(jià)審計重點(diǎn)
案例剖析：某科研所綜合樓建設項目審計案例、Y公司員工宿舍建設項目審計案例

實(shí)操篇：按目標分類(lèi)的內部審計實(shí)務(wù)指南
一、合規性審計
1. 舞弊審計
案例借鑒：B公司總經(jīng)理舞弊審計案例、某中外合資公司員工舞弊審計案例
2. 內部控制審計
案例：國有J公司內部控制審計案例、A集團公司內部控制審計案例
互動(dòng)討論：內部控制審計包括哪兩方面的審計？
3. 合同審計
案例借鑒：X公司合同簽訂前、執行審計案例
二、保證性審計
1. 風(fēng)險管理審計
案例借鑒：CH集團對B子公司舞弊風(fēng)險管理審計案例
2. 財務(wù)審計
案例剖析：J公司財務(wù)審計案例
3. 信息系統審計
互動(dòng)討論：咱們公司具備開(kāi)展信息系統審計的條件嗎？
三、績(jì)效達標審計
1. 內部經(jīng)濟責任審計
案例：L公司對子公司董事長(cháng)經(jīng)濟責任審計、國有電力總公司對子公司總經(jīng)理經(jīng)濟責任審計
互動(dòng)討論：咱們公司開(kāi)展過(guò)內部經(jīng)濟責任審計嗎？
2. 績(jì)效審計
案例：A汽車(chē)公司績(jì)效審計案例
互動(dòng)討論：結合咱們正在進(jìn)行的績(jì)效培訓思考，公司應該如何開(kāi)展績(jì)效審計？
四、績(jì)效提高審計
1. 職能管理審計
案例剖析：G公司對集團營(yíng)銷(xiāo)中心職能管理審計案例
2. 戰略審計
案例借鑒：YT公司營(yíng)銷(xiāo)戰略審計案例
3. 治理審計
互動(dòng)討論：咱們公司如果擬開(kāi)展治理審計，應該如何進(jìn)行？
4. 經(jīng)營(yíng)決策審計
案例剖析：H電力公司經(jīng)營(yíng)決策審計案例

管理篇：內部審計管理
第一講：內部審計部門(mén)管理
工作坊：參考XX公司企業(yè)內部審計制度，制定本公司內部審計制度

第二講：內部審計項目管理
一、項目運行管理
——計劃管理、成本管理、現場(chǎng)管理
二、內部審計項目外包管理
——服務(wù)內容、形式、優(yōu)勢和缺陷、現實(shí)考慮、加強對內部審計項目外包業(yè)務(wù)的監管
互動(dòng)討論：咱們公司內部審計項目管理適合采用哪種方式？

第三講：內部審計質(zhì)量控制
1. 辦法：內部評估、外部評估
2. 流程：組建評估組-制定評估方案-召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì )-現場(chǎng)評估-匯總評估結果-召開(kāi)出點(diǎn)會(huì )-出具質(zhì)量評估報告
分析：內部審計質(zhì)量控制的現狀問(wèn)題及對策，提高內部審計質(zhì)量的具體對策
互動(dòng)討論：咱們公司內部審計質(zhì)量控制存在哪些問(wèn)題？

第四講：風(fēng)險評估
流程：風(fēng)險識別-風(fēng)險的分析與評價(jià)-風(fēng)險應對
互動(dòng)討論：咱們公司存在哪些風(fēng)險？

第五講：構建反舞弊機制
理論：舞弊的三角理論
對比：不同層次舞弊行為
操作：舞弊識別與舞弊風(fēng)險管理
執行：舞弊行為的檢查與報告
案例剖析：S公司的反商業(yè)賄賂機制構建
分析：企業(yè)建立反舞弊機制的一般方法
互動(dòng)討論：結合公司實(shí)際，請思考如何構建咱們公司的反舞弊機制？

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別 

華中科技大學(xué)會(huì )計學(xué)博士
某雙一流大學(xué)碩士生導師、副教授
中國注冊會(huì )計師
某省財政廳招投標專(zhuān)家|科技廳評審專(zhuān)家
湖北省會(huì )計學(xué)會(huì )第六屆理事會(huì )理事
曾任：湖北省某會(huì )計師事務(wù)所|合伙人
現任：湖北省某知名化工公司（上市）|獨立董事
武漢華僑城集團、四川?；葜毞?wù)中心特聘財務(wù)講師
✍ 曾在《管理評論》《審計研究》等國內外權威期刊上發(fā)表20+篇論文，多篇排序第一
✍ 曾提出“注冊會(huì )計師通過(guò)任期管理規避現行強制輪換制度的行為”政策建議，在修訂注冊會(huì )計師輪換制度時(shí)予以參考
擅長(cháng)領(lǐng)域：財務(wù)報表分析、業(yè)財融合、非財、全面預算管理、內部審計、內控等

【鉆研“審計”】吳老師研究審計等專(zhuān)業(yè)財務(wù)知識10余年，主持開(kāi)展了8個(gè)國家社科、教育部社科等基金科研項目，專(zhuān)注企業(yè)審計評估，研究成果獲得多方認可，其中：
☛ 主持國家社科基金項目《注冊會(huì )計師任期管理影響審計質(zhì)量研究》，對會(huì )計師事務(wù)所審計的滬深A股上市的4000+公司進(jìn)行大樣本研究，成功發(fā)表系列論文并出版專(zhuān)著(zhù)。
☛ 依據項目及研究為基礎，撰寫(xiě)《審計質(zhì)量研究》系列論文（《政府監管、注冊會(huì )計師任期管理與審計質(zhì)量研究》《基于權利中心度和關(guān)系親密度的證據》等）獲得某省社會(huì )科學(xué)優(yōu)秀成果獎三等獎（排序第一）

【深耕“財務(wù)管理”】吳老師曾擔任某會(huì )計事務(wù)所合伙人，對于會(huì )計及財務(wù)管理方面的工作需求進(jìn)行深入研究，曾為多家企業(yè)進(jìn)行財務(wù)診斷和提供稅務(wù)咨詢(xún)建議，其中：
→ 參與南寧市審計局竣工結算項目，針對項目中問(wèn)題，撰寫(xiě)研究報告《南寧市政府投資項目竣工財務(wù)結算工作開(kāi)展中存在的問(wèn)題及建議》，獲得南寧市委常委批示。
→ 參與完成《事務(wù)所地區競爭、審計質(zhì)量和會(huì )計服務(wù)行業(yè)培育研究報告》研究報告，獲得中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )采納。
→ 主持教育部產(chǎn)學(xué)合作協(xié)同育人項目《智能財務(wù)背景下財務(wù)管理課程轉型升級研究》，與深圳希施瑪數據科技有限公司合作開(kāi)發(fā)，實(shí)現成功落地。

【開(kāi)展“財務(wù)培訓”】吳老師有豐富的財務(wù)分析、公檢法審計經(jīng)驗，是武漢華僑城集團歡樂(lè )谷公司、?；葜毞?wù)中心特聘財務(wù)講師，曾為近百家政府單位、國企及大型企業(yè)培訓，其中：
☀ 為武漢市經(jīng)信局組織的萬(wàn)企育才項目進(jìn)行培訓，為武漢各中小企業(yè)負責人講授《數字化背景下智能財務(wù)實(shí)踐》《財務(wù)報表分析》《企業(yè)稅務(wù)籌劃》等多門(mén)課程，獲得經(jīng)信局領(lǐng)導的好評，并在首期后收到多位學(xué)員聯(lián)系報名參加后續培訓，累計連續3年進(jìn)行培訓。
☀ 為華中農業(yè)大學(xué)教育培訓學(xué)院進(jìn)行《小微企業(yè)財務(wù)管理》等培訓，為參與的100+位企業(yè)負責人解決內部審計及財務(wù)管理問(wèn)題，一次課程后，便連續7年受邀授課，現持續返聘中。
☀ 為仙桃市教育局領(lǐng)導培訓《審計工作實(shí)務(wù)》，為100+位學(xué)員培訓，獲教育局王科長(cháng)高度評價(jià)：“沒(méi)學(xué)過(guò)審計的人也能夠聽(tīng)懂并結合自己的工作運用”。
☀ 為四川?；葜毞?wù)中心進(jìn)行《小微企業(yè)財務(wù)管理》《財務(wù)報表解析》等課程，為多家新型經(jīng)營(yíng)主體負責人解析財務(wù)報表問(wèn)題，并建立長(cháng)期合作。
☀ 參與開(kāi)展線(xiàn)上課程《公司理財》被評為國家級一流線(xiàn)上課程，同時(shí)主持的線(xiàn)上線(xiàn)下混合式課程《財務(wù)管理》被評為某省線(xiàn)上線(xiàn)下混合式一流課程。

主講課程：
《數據化管理——非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《企業(yè)盈利關(guān)鍵點(diǎn)——全面預算管理實(shí)務(wù)》
《運營(yíng)能力解碼——多維度的財務(wù)報表分析》
《智能管理——全面賦能業(yè)財融合》
《循序漸進(jìn)——企業(yè)內部控制實(shí)務(wù)》
《規避風(fēng)險——企業(yè)內部審計實(shí)務(wù)》 

• 經(jīng)濟責任內部審計與外部審計實(shí)務(wù)

   

  導 入 企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念第一講經(jīng)濟責任審計概述一、經(jīng)濟責任審計的對象二、經(jīng)濟責任審計分類(lèi)（一）離任經(jīng)濟責任審計（二）任中經(jīng)濟責任審計（三）專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計三、經(jīng)濟責任審計應把握的關(guān)鍵環(huán)節四、經(jīng)濟責任審計與離任審計的區別五、內部審計和外部審計的區別與聯(lián)系六、基于經(jīng)濟責任審計的內審與外審職業(yè)判斷差異七、..

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• 餐飲法律規避風(fēng)險

   

  一、餐飲企業(yè)法律糾紛問(wèn)題概述 餐飲企業(yè)常見(jiàn)典型法律糾紛案例簡(jiǎn)介 二、了解餐飲企業(yè)相關(guān)法律基本知識 1、公司法精要2、勞動(dòng)法精要3、消費者權益保護法精要4、合同法精要5、餐飲法精要 三、保護客人權益維護企業(yè)利益的條件 1、餐飲企業(yè)對客人的權利義務(wù)關(guān)系如何產(chǎn)生 2、餐飲企業(yè)對客人的權利義務(wù)關(guān)系如何終止 四、餐飲企業(yè)..

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• 企業(yè)薪酬體系設計實(shí)務(wù)

   

  一、付薪哲學(xué) ●薪酬的本質(zhì)是什么，如何看待它的激勵性？公平還是激勵？ ●如何基于企業(yè)戰略來(lái)做薪酬體系設計中的相關(guān)決策 二、薪酬體系設計的三個(gè)公平 ●什么是3E，薪酬體系設計三個(gè)公平的原則是什么 ●外部競爭性和外部均衡性？常見(jiàn)的誤解和錯誤 ●公司的薪資水平在市場(chǎng)上的定位該如何確定 ●衡量?jì)炔烤獾墓绞鞘裁?，它不平衡將導致什么?wèn)..

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