內部審計如何做好企業(yè)的保健醫生

一、內部審計的管理職能定位
1、內部審計的定位
2、內部審計的特點(diǎn)
3、內部審計的“保健醫生”角色對接
二、內部審計如何發(fā)揮保健作用
1、內部審計主要在哪幾個(gè)方面發(fā)揮保健作用
1）經(jīng)營(yíng)管理人員經(jīng)濟責任的劃分
2）主營(yíng)業(yè)務(wù)的競爭力
3）專(zhuān)項開(kāi)支支出情況
4）內部控制的建立和執行情況
5）企業(yè)的風(fēng)險管理
2、內部審計的保健醫生工作流程
1）號號脈
2）開(kāi)好藥
3）重體檢
4）常會(huì )診
3、強化內部審計的措施
1）內部審計要實(shí)現“三個(gè)轉變"
2）建立完善的企業(yè)內部控制結構，提高企業(yè)內部審計的地位和層次
3）建立健全企業(yè)各項內部審計工作規范和實(shí)務(wù)標準
4）加強企業(yè)人員隊伍建設，不斷提高人員的素質(zhì)
三、內部審計的“處方”結論
1、準確地確定審計評價(jià)內容
1）了解被審計單位的基本情況
2）針對不同的行業(yè)和領(lǐng)域確定不同的審計重點(diǎn)
2、合理地分析審計評價(jià)事項
1）關(guān)注企業(yè)所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)
2）審計評價(jià)原則
（1）分清責任，區別對待
（2）評價(jià)要圍繞審計事項、緊扣審計職責
（3）有的放矢安排審計測試流程
（4）換位思考，擺正位置
（5）緊扣主題，慎重處理
（6）結論恰當，建議可行
3、客觀(guān)的對分析結果進(jìn)行記錄
4、審計證據的獲取及變通
5、客觀(guān)謹慎的給出審計結論
1）內部控制建設情況
（1）制度體系建設情況
（2）風(fēng)險識別及控制措施
2）內部控制執行情況自評
（1）.組織自評情況
（2）年度在完善內控管理方面做了哪些工作
（3）自評中發(fā)現的問(wèn)題及整改方案
3）本年度發(fā)生的風(fēng)險事件及相應的處置措施
（1）風(fēng)險事件描述
（2）發(fā)生的原因
（3）處置措施
四、“處方”效果的落地跟蹤及整改
1、內控評價(jià)及合規管理有效性評估中發(fā)現問(wèn)題的整改情況
1）業(yè)務(wù)流程或事項 問(wèn)題描述
2）問(wèn)題整改建議
3）是否涉及合規管理
4）問(wèn)題整改實(shí)際情況
2、受到監管部門(mén)和自律組織的處罰、警示、提醒等情況
1）事件描述
2）處罰單位
3）受罰主體
4）處罰措施
5）整改情況
6）備考資料索引號
五、后續審計及相關(guān)規定
1、整改方案的主要內容
1）整改目的
2）整改時(shí)間段
3）審計發(fā)現的問(wèn)題
4）整改主要/次要責任單位或部門(mén)
2、整改管理的內容
1）停止正在發(fā)生的違法違規行為
2）糾正已經(jīng)發(fā)生的違法違規行為
3）降低不當做法所導致的損失
4）修改完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，防止類(lèi)似行為再次發(fā)生
5）落實(shí)審計改進(jìn)建議，采取有效措施加強內部控制，彌補管理漏洞
6）視情況輕重對責任人進(jìn)行教育、懲處 

• 經(jīng)濟責任內部審計與外部審計實(shí)務(wù)

   

  導 入 企業(yè)管理者必備的十大實(shí)施理念第一講經(jīng)濟責任審計概述一、經(jīng)濟責任審計的對象二、經(jīng)濟責任審計分類(lèi)（一）離任經(jīng)濟責任審計（二）任中經(jīng)濟責任審計（三）專(zhuān)項經(jīng)濟責任審計三、經(jīng)濟責任審計應把握的關(guān)鍵環(huán)節四、經(jīng)濟責任審計與離任審計的區別五、內部審計和外部審計的區別與聯(lián)系六、基于經(jīng)濟責任審計的內審與外審職業(yè)判斷差異七、..

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