金稅四期背景下企業(yè)年終關(guān)賬決算及匯算清繳實(shí)務(wù)操作

【培訓對象】
01、財務(wù)、稅務(wù)主管 02、 財務(wù)、稅務(wù)會(huì )計 03、財務(wù)、稅務(wù)專(zhuān)員 04、其他財務(wù)人員 （企業(yè)主、法人亦可參加）

【培訓收益】
【把握】精細盤(pán)點(diǎn)近年企業(yè)所得稅新政策，挖掘變革趨勢 【明晰】提前做好年終財務(wù)決算重點(diǎn)分析，杜絕稅會(huì )差異 【了解】稅務(wù)部門(mén)對匯算結果的評估方法，風(fēng)險靈活應對 【掌握】企業(yè)所得稅匯算清繳及自查重點(diǎn)，規避涉稅風(fēng)險 【優(yōu)化】新稅制下企業(yè)所得稅匯算及清繳，實(shí)現降本增效 【應對】建立制度性保護措施與防控風(fēng)險，堅持底線(xiàn)思維

一、霧里看花——稅收環(huán)境變化下企業(yè)新出路
1.探討企業(yè)可持續發(fā)展根本內因：富足興旺
2.謀財者·必通政，實(shí)現財務(wù)目標正確手段
3.稅收環(huán)境變化下我國現行稅種結構分析
4.疫情下全國稅務(wù)工作及稅務(wù)稽查會(huì )議動(dòng)態(tài)
5.始終圍繞打擊虛開(kāi)騙稅等違法行為開(kāi)展專(zhuān)項整治
6.稅收環(huán)境變化下現行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險幾何
7.金稅四期下企業(yè)涉稅風(fēng)險主要表現在哪些方面
1)多繳稅風(fēng)險識別與管理
2)少繳稅風(fēng)險識別與管理
3)發(fā)票風(fēng)險的識別與管理
4)合同簽訂的風(fēng)險與應對
二、撥云見(jiàn)日——掀開(kāi)金稅三期四期神秘面紗
1.金稅三期：稅收管理信息系統工程的總稱(chēng)？
2.大數據下“海嘯4號”科技成利器
3.金稅三期下國家總結二十四字箴言
4.金稅四期：企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統
5.金稅四期下企業(yè)應注意哪些涉稅風(fēng)險
6.銀行流水正式進(jìn)入金稅三期管理風(fēng)險
7.稅務(wù)系統的全業(yè)務(wù)、全流程、全數據、全國聯(lián)網(wǎng)
8.金稅四期下納稅違法成本的前世今生
9.金稅四期下遠離風(fēng)險爭做新四不財務(wù)
三、高瞻遠矚——透視財報把握年終關(guān)賬技巧
企業(yè)年終財務(wù)決算注意事項及風(fēng)險應對
1.年終財務(wù)關(guān)賬的時(shí)限
2.決算財務(wù)報告的組成
3.年終財務(wù)決算前的準備工作
4、年底結賬前對大額憑證和異常的賬務(wù)應注意
5、做好企業(yè)所得稅年終匯算清繳準備工作
（1）、檢查發(fā)票的使用情況
（2）、檢查當年的稅費計提、繳納情況
（3）、檢查小稅種是否按照規定按期繳納
（4）、檢查納稅申報表
6、財務(wù)決算前必須關(guān)賬會(huì )計科目
四、運籌帷幄——所得稅匯算清繳整體工作方略
1. 匯算清繳結果屬于“高稽查風(fēng)險結果”的幾種情況分析；
2. 稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報資料的主要審核事項；
3. 稅務(wù)機關(guān)對年度匯算結果納稅評估審核的主要內容；
4. 企業(yè)所得稅納稅評估的基本分析指標及輔助分析指標；
5. 公司企業(yè)所得稅評估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負率預警值；
6. 企業(yè)所得稅預繳與年終匯算清繳的協(xié)調與管理。
五、明察秋毫——稅前扣除差異調整與應對策略
 2021 年扣除類(lèi)項目最新政策盤(pán)點(diǎn)；
2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問(wèn)題；
3. 職工福利費標準和范圍；
4. 職工教育經(jīng)費和工會(huì )經(jīng)費的扣除要求
5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率確定問(wèn)題；（非金融機構貸款利息的列支）
6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費用支出扣除問(wèn)題；（勞保費用的列支）
7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費用扣除問(wèn)題；
8. 免稅收入對應的支出扣除問(wèn)題；
9. 業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、董事會(huì )費、廣宣費的扣除要求；
10. 傭金、手續費、培訓費用的扣除標準；
11. 辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；
12. 跨年度費用、預提費用等項目的審查及調整。
案例分析
1.企業(yè)稅前扣除憑證的證據鏈管理與風(fēng)險控制
【案例】某科技公司一年200萬(wàn)元“辦公用品”背后的秘密
2.企業(yè)變造業(yè)務(wù)取得的發(fā)票稅前扣除風(fēng)險與防范
【案例】“發(fā)票換工資”避稅背后的稅收風(fēng)險與防范
3.企業(yè)共用水電氣中分割單的稅前扣除風(fēng)險與防范
【案例】甲方乙方共用辦公室成本費用稅前扣除分析與籌劃
4.企業(yè)取得增值稅異常憑證風(fēng)險管理與調整應對
【案例】開(kāi)票方稅務(wù)機關(guān)已開(kāi)出《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》，進(jìn)項稅額需要轉出嗎？
5.企業(yè)增值稅進(jìn)項抵扣中資金流的風(fēng)險與防范
【案例】三方收款或付款協(xié)議下的增值稅專(zhuān)票的抵扣與風(fēng)險控制
6.企業(yè)應取得未取得發(fā)票“白條”稅前扣除的風(fēng)險與納稅調整
【案例】未辦理稅務(wù)登記的自然人小額零星業(yè)務(wù)的判斷標準如何掌握
7. 所得稅會(huì )計在企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中的應用解析
【案例】企業(yè)取得500萬(wàn)元以下固定資產(chǎn)的財稅處理與納稅調整
六、秋后算賬——重點(diǎn)稅源企業(yè)所得稅檢查大綱
收入方面
1.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權責發(fā)生制原則確認計稅問(wèn)題。
2.是否存在利用往來(lái)賬戶(hù)、中間科目如“其他應付款”、“遞延收入”、“預提費用”等延遲實(shí)現應
稅收入或調整企業(yè)利潤；
3.是否存在視同銷(xiāo)售行為未作納稅調整。
4.是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。
5.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應納稅所得額。
6.是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區稅率差補繳企業(yè)所得稅。
成本費用方面
1. 是否存在利用虛開(kāi)發(fā)票或虛列人工費等虛增成本費用。
2. 是否存在使用不符合稅法規定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。
3. 是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷(xiāo)單位發(fā)票報銷(xiāo)進(jìn)行貨幣形式的返
利并在成本中列支等。
4. 是否存在將資本性支出一次計入成本費用：
5. 在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調整；
6. 達到無(wú)形資產(chǎn)標準的管理系統軟件，在營(yíng)業(yè)費用中一次性列支，未進(jìn)行納稅調整。
7. 企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在
申報扣除年度實(shí)際發(fā)放。
8. 是否存在計提的職工福利費、工會(huì )經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過(guò)計稅標準，未進(jìn)行納稅調整。
9. 是否存在超標準、超范圍為職工支付社會(huì )保險費和住房公積金，未進(jìn)行納稅調整。
10. 是否存在應由基建工程、專(zhuān)項工程承擔的社會(huì )保險等費用未予資本化；
11. 是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問(wèn)題。
12. 是否存在擅自改變成本計價(jià)方法，調節利潤。
13. 是否存在未按稅法規定年限計提折舊；隨意變更固定資產(chǎn)凈殘值和折舊年限；
14. 不按稅法規定折舊方法計提折舊等問(wèn)題。
15. 是否存在超標準列支業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費未進(jìn)行納稅調整等問(wèn)題。
16. 是否存在擅自擴大研究開(kāi)發(fā)費用的列支范圍，違規加計扣除等問(wèn)題。
17. 是否存在從非金融機構借款利息支出超過(guò)按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進(jìn)行納稅
調整；
18. 是否存在應予資本化的利息支出；
19. 關(guān)聯(lián)方利息支出是否符合規定。
20. 是否存在不符合條件或超過(guò)標準的公益救濟性捐贈，未進(jìn)行納稅調整。
資產(chǎn)損失方面
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。對有證據證明申報扣除的資產(chǎn)損失不真實(shí)、不合法的，應依法作出稅收處理。
關(guān)聯(lián)交易方面
是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費用而減少應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅的情況。
扣繳預提所得稅
境內企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規定代扣代繳預提所得稅。
其他方面
總分支機構計算企業(yè)所得稅額分配比例時(shí)是否按照文件規定進(jìn)行計算，有無(wú)利用地區間優(yōu)惠稅率少交稅款的情況。
七、堅持底線(xiàn)——建立制度性保護措施防控風(fēng)險
1.2021年稅務(wù)總局稽查重點(diǎn)領(lǐng)域剖析
2.2021年稅務(wù)機關(guān)專(zhuān)項整治的新思路
3.管理者須知稅務(wù)納稅評估各項指標
4.納稅評估風(fēng)險等級劃分及應對策略
5.稅務(wù)操作納稅人應注意的六大原則
6.稅務(wù)稽查納稅人應注意的六大方法
7.習近平總書(shū)記關(guān)于風(fēng)險治理的精髓
8.堅持底線(xiàn)思維，助力企業(yè)困境突破 

國際注冊會(huì )計師
注冊稅務(wù)師、會(huì )計師
財稅戰略實(shí)戰家
國家“金稅工程”參與者
上海財經(jīng)大學(xué)客座講師
西南財經(jīng)大學(xué)客座講師
二十二年財稅講師從業(yè)，學(xué)員數十萬(wàn)人
曾擔任央企上市公司稅務(wù)顧問(wèn)多年

【主講課題】

《金稅四期對企業(yè)和家業(yè)的影響》、《金稅四期下高凈值客戶(hù)稅收困境與傳承危機》、《高凈值客戶(hù)財富管理與節稅規劃》、《非財課程—總裁的財稅管理思維》、《銀行業(yè)票據風(fēng)險識別與規范管理》、《金融業(yè)稅會(huì )差異分析與實(shí)務(wù)應用》、《智能監測下稅務(wù)稽查與應對策略》、《商業(yè)銀行業(yè)稅務(wù)管理與節稅籌劃》

【課程實(shí)踐】
中國銀行湖北分行、工商銀行武漢分行、農業(yè)銀行廣東分行、農業(yè)銀行深圳分行、建設銀行昆明支行、招商銀行東莞分行、浦發(fā)銀行北京支行、浦發(fā)銀行西安支行、長(cháng)沙華融湘江銀行、郵儲銀行揭陽(yáng)支行、郵儲銀行陽(yáng)江支行、郵儲銀行荊州支行、民生銀行、成都銀行、貴陽(yáng)銀行、興業(yè)銀行、農商銀行、農村信用聯(lián)社及中國人壽、平安保險、太平洋保險、泰康人壽、天安保險金融等；
 

• 建設工程項目全過(guò)程合同風(fēng)險管理實(shí)務(wù)操作

   

  一、工程合同1.工程合同基本原理（1）工程合同的概念及作用（2）工程合同原則（3）工程合同的法律基礎（4）工程合同內容和文本形式（5）工程合同的生命期過(guò)程（6）現代工程合同的特點(diǎn)和發(fā)展趨向2.工程合同體系和工程承包合同（1）工程項目中的主要合同關(guān)系（2）工程施工合同（3）工程分包合同3.工程中的其他合同..

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• 片區開(kāi)發(fā)的投融資實(shí)務(wù)操作和風(fēng)險防控

   

  1.目前的宏觀(guān)經(jīng)濟發(fā)展與政策調整的解析；2、 區域開(kāi)發(fā)建設發(fā)展思路和實(shí)例3、 城市綜合業(yè)務(wù)的設計及發(fā)展規劃、運作思路及開(kāi)發(fā)路徑4、 片區開(kāi)發(fā)在前期項目判斷階段和后期實(shí)施階段各種風(fēng)險防控以及項目后評價(jià)；5、 PPP、F+EPC、ABO、REITs等方式的應用；6、 棚戶(hù)區改造、回遷房建設過(guò)程中的疑難問(wèn)題以及解決方案；7、 土地一級開(kāi)..

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• 銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范與內部控制

   

  第一講： 為什么操作風(fēng)險是營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)面臨的主要風(fēng)險一、從一起銀行案件了解操作風(fēng)險的成因二、操作風(fēng)險涵義二、操作風(fēng)險的分類(lèi)1.人員風(fēng)險2.流程風(fēng)險3.IT系統及技術(shù)風(fēng)險4.外部事件風(fēng)險四、操作風(fēng)險特點(diǎn)五、操作風(fēng)險防范對策第二講：會(huì )計結算業(yè)務(wù)的風(fēng)險管控措施一、個(gè)人結算業(yè)務(wù)1. 對身份異常的個(gè)人結算賬戶(hù)的身份識..

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• 進(jìn)出口企業(yè)通關(guān)實(shí)務(wù)操作

   

  一、進(jìn)出口貨物通關(guān)與海關(guān)管理運用特定減免稅貨物范疇（條件）及其特征中國海關(guān)的管理體制與運行機構海關(guān)減免稅貨物作業(yè)流程及減免稅證明的申請進(jìn)出口貨物通關(guān)與海關(guān)行政管理特定減免稅貨物海關(guān)管理及企業(yè)運用應注意的事項進(jìn)出口貨物通關(guān)涉及的相關(guān)部門(mén)特定減免稅貨物企業(yè)使用過(guò)程中的典型案例分析二、進(jìn)出口貨物通關(guān)與對外貿易管制..

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