2023年建筑企業(yè)暢享稅收優(yōu)惠政策技巧分析

【培訓對象】


【培訓收益】
1、掌握建筑企業(yè)常見(jiàn)稅收政策適用和風(fēng)險管理； 2、學(xué)會(huì )建筑企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負； 3、講解稅負博弈原理，掌握稅收籌劃基本技巧，找到合理合法降低稅負的良策； 4、提示多稅種、典型業(yè)務(wù)連帶風(fēng)險，發(fā)掘上下游聯(lián)動(dòng)涉稅危機，提升內部管理技能。

 一、從建筑行業(yè)視角看——稅法變化點(diǎn)，皆是風(fēng)控點(diǎn)
建筑業(yè)企業(yè)在項目承攬和實(shí)施過(guò)程中，簽訂合同數量較多。因此，建筑業(yè)企業(yè)尤其需要關(guān)注《中華人民共和國印花稅法》的變化。對建筑業(yè)企業(yè)而言，印花稅法變化點(diǎn)，都是稅務(wù)風(fēng)險的防控點(diǎn)。
二、提前測算研發(fā)費用，看看哪種方式更劃算
2023年春節前夕，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第27號），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》作了修改，并涉及加計扣除優(yōu)惠的變化：一是首次在一個(gè)納稅年度內有兩個(gè)加計扣除比例；二是首次在研發(fā)費用加計扣除和安置殘疾人員工資加計扣除之外，增加兩個(gè)加計扣除項目。相關(guān)納稅人應關(guān)注這兩點(diǎn)變化，做好加計扣除事項的申報工作。
三、建筑安裝企業(yè)安全生產(chǎn)費用計提和使用的財稅處理
2022年11月21日，財政部、應急部聯(lián)合下發(fā)文件：關(guān)于印發(fā)《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》的通知（財資【2022】136），廢止了《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》（財企[2012]16號）的規定。在該新文件規定下，建筑安裝企業(yè)提高了安裝生產(chǎn)費用計提比例。
案例：小寶冶金公司2022年按規定需計提100萬(wàn)的安全生產(chǎn)費，用于費用性支出20萬(wàn)，用于形成固定資產(chǎn)支出50萬(wàn)，該固定資產(chǎn)于2022年11月達到預定可使用狀態(tài)，預計折舊年限3年，且符合稅務(wù)上最低折舊年限的規定。本年度小寶冶金公司該如何財稅處理？
四、建筑企業(yè)如何申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠
建筑企業(yè)如何申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？這個(gè)問(wèn)題可以分兩種情況來(lái)看：
第一種情況，建筑企業(yè)屬于增值稅小規模納稅人的，可直接申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠。
第二種情況．．．．．．
五、建筑企業(yè)發(fā)生7類(lèi)情形可申請房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅困難減免
7類(lèi)可以申請困難減免稅的情形分別是：
1、因遭受風(fēng)、火、水、地震等嚴重自然災害或其他不可抗力因素造成重大損失。
2、因突發(fā)性公共衛生、公共安全等事件，導致納稅人正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響，繳納房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅確有困難。
．．．．．．
六、建筑企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策技巧分析
建筑行業(yè)痛點(diǎn)一：沒(méi)有進(jìn)項成本
建筑行業(yè)中很多沙石料、建材、混泥土等最上游提供一些材料給施工方的企業(yè)，很大部分的問(wèn)題就是一些材料取不到進(jìn)項，然后要出具13%的增值稅發(fā)票給甲方，其中可能還會(huì )有一部分的打點(diǎn)費用，等一些無(wú)票支出!
解決辦法．．．．．．
建筑行業(yè)痛點(diǎn)二：沒(méi)有成本發(fā)票
建筑企業(yè)由于很多原因很多業(yè)務(wù)獲取不了成本發(fā)票，最常見(jiàn)的就是給個(gè)人發(fā)現金不好入賬、購買(mǎi)一些材料無(wú)法獲得成本，一些打點(diǎn)費用等；
解決方法．．．．．．
七、甲供工程：盡量采用差額結算法 避免潛在稅務(wù)風(fēng)險
在甲供工程中，采用不同的招標計價(jià)方法和工程結算方法，對發(fā)包方和施工企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)處理影響很大。與總額結算法相比，差額結算法在控制稅務(wù)風(fēng)險方面有顯著(zhù)優(yōu)勢。因此，不管發(fā)包方和施工企業(yè)采用哪種招標計價(jià)方式，建議雙方盡可能采用．．．．．．
八、投入與竣工不同年度 設備費用應在哪年一次性稅前扣除
甲公司自行研發(fā)建造一臺價(jià)值300萬(wàn)元的研發(fā)設備。該設備已于2022年10月交付使用，但設備竣工結算報告需到2023年初方可完成。會(huì )計處理上，甲公司對已交付使用但尚未辦理竣工結算手續的固定資產(chǎn)暫估入賬，并于次月起計提折舊。而在企業(yè)所得稅處理時(shí)，對于該設備能否在2022年度享受固定資產(chǎn)一次性稅前扣除政策，財稅人員有不同的看法。
九、項目竣工結算難，難在哪？如何破解
十、如何簽訂合同，實(shí)現稅負最低的目的
在實(shí)踐中存在兩種“甲供工程”的合同簽訂方法：一是建筑合同中“合同價(jià)款”條款中的合同價(jià)中含有“甲供材”的金額；二是建筑合同中“合同價(jià)款”條款中的合同價(jià)中不含有“甲供材”金：發(fā)包方將“甲供材”部分在招投標時(shí)剔除出去，直接將不含“甲供材”的工程對外進(jìn)行招標，發(fā)包方在與施工企業(yè)簽訂建筑合同時(shí)，在合同中“合同價(jià)款”中的合同價(jià)中自然不含有“甲供材”金額。以上兩種合同簽訂方法中的涉稅如何處理？
十一、簽訂建筑企業(yè)“三方協(xié)議”難題破解方案
甲建筑公司通過(guò)招投標，中標一條城市道路施工項目，與某交通廳簽訂一份總承包合同，然后甲建筑公司通過(guò)招投標選中乙建筑公司作為專(zhuān)業(yè)分包人，與乙建筑公司簽訂專(zhuān)業(yè)分包合同，但是乙建筑公司沒(méi)有施工技術(shù)團隊，將其與甲公司簽訂的專(zhuān)業(yè)分包合同中約定的工程范圍，全部交給其財務(wù)獨立核算的分公司丙進(jìn)行施工。請問(wèn)應如何簽訂合同，才能規避稅收和法律風(fēng)險？
十二、建筑施工企業(yè)：周轉材料來(lái)源不同，進(jìn)項稅額抵扣有區別
建筑施工企業(yè)離不開(kāi)周轉材料，而且相關(guān)的周轉材料具有種類(lèi)多、單個(gè)價(jià)值低、使用期限短、更換頻繁等特點(diǎn)。企業(yè)的周轉材料來(lái)源不同，其進(jìn)項稅額在抵扣時(shí)也有區別。
十三、建筑企業(yè)“預收賬款”，應注意這些涉稅問(wèn)題
B建筑企業(yè)為一般納稅人，簡(jiǎn)易計稅項目當月取得工程款100萬(wàn)元，當月支付分包款50萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票50萬(wàn)元。當月預交增值稅=．．．．．．
十四、建筑企業(yè)掛靠別的企業(yè)所創(chuàng )造的未分配利潤如何合法拿回來(lái)，合法節稅
十五、建筑業(yè)異地納稅時(shí)點(diǎn)注意事項及風(fēng)險點(diǎn)
建筑企業(yè)異地提供建筑服務(wù)時(shí)，需要預繳增值稅和附加稅，請問(wèn)預繳有時(shí)間限制嗎？
十六、PPP項目稅收籌劃要點(diǎn)
PPP項目投資金額大，回收時(shí)間長(cháng)，涉稅風(fēng)險多，政府在合同談判上一般比較強勢，企業(yè)在PPP項目投資運營(yíng)過(guò)程中，如何避免如盲人騎瞎馬、夜半臨深池的風(fēng)險？
十七、六、建筑勞務(wù)公司“清包工”合同的節稅技巧
“清包工”是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。針對“清包工”建筑勞務(wù)問(wèn)題,建筑勞務(wù)公司應如何與總承包方和建筑民工人員簽訂合同,才能實(shí)現節稅效果呢?
十八、工程“久拖不結”，是未完工還是．．．．．．
進(jìn)銷(xiāo)“倒掛”、連年虧損；大工程施工3年，顆粒無(wú)收，言稱(chēng)建設方“久拖不結”；100多個(gè)中、小家裝項目，“久建不交”，聲稱(chēng)尚未完工——這家裝修公司出了什么狀況？
十九、總說(shuō)要發(fā)票，你考慮過(guò)公司的利益嗎
有很多企業(yè)，在采購資產(chǎn)物資的時(shí)候，在發(fā)生費用支出的時(shí)候，以及在建造固定資產(chǎn)而購買(mǎi)材料、支付施工費的時(shí)候，往往都不要發(fā)票。因為如果索要發(fā)票，賣(mài)家或施工方一般都會(huì )要求加3至5個(gè)稅點(diǎn)。有些采購人員及費用支出經(jīng)辦人員認為不要發(fā)票是在為公司做貢獻。而一些堅持要發(fā)票的財務(wù)人員，卻不僅招惹這些人的反感，甚至也招來(lái)老板的不滿(mǎn)，因為．．．．．．
二十、如何審核發(fā)票的合規性 常見(jiàn)的關(guān)注點(diǎn)有哪些問(wèn)題
涉稅無(wú)小事，發(fā)票審核責任重大，須確保發(fā)票的來(lái)源、形式符合國家法律、法規等相關(guān)規定。如何審核發(fā)票的合規性？常見(jiàn)的關(guān)注點(diǎn)有哪些？
二十一、接收的代開(kāi)發(fā)票金額較大，有哪些風(fēng)險
其實(shí)，正常情況下，一個(gè)單位接收一定金額的代開(kāi)發(fā)票是合理的，畢竟有些單位會(huì )和個(gè)人合作。
但是大量的代開(kāi)發(fā)票就值得深入檢查了，因為按照常識，對于金額較大的合作業(yè)務(wù)，其實(shí)公司還是基本還是會(huì )選擇正規的公司合作(個(gè)人合作較少），公司自然能自開(kāi)發(fā)票。
而出現大量的大金額代開(kāi)發(fā)票，是否存在虛構業(yè)務(wù)，虛開(kāi)發(fā)票的情況？稅務(wù)局會(huì )對此產(chǎn)生懷疑。
二十二、新型“全電發(fā)票”你了解嗎
納稅人G建筑安裝公司，2022年1月成立，電子發(fā)票服務(wù)平臺將G公司評為較低風(fēng)險的納稅人，計算得出該公司的初始開(kāi)具金額總額度為750萬(wàn)元。2022年5月，G公司銷(xiāo)售額激增，至5月20日，開(kāi)票累計金額達到600萬(wàn)元（超過(guò)當前開(kāi)具金額總額度的一定比例），電子發(fā)票服務(wù)平臺自動(dòng)風(fēng)險掃描無(wú)問(wèn)題后，為G公司臨時(shí)增加開(kāi)具金額總額度至900萬(wàn)元。
二十三、賣(mài)方貼現票據買(mǎi)方承擔利息，銀行應向哪方開(kāi)具發(fā)票
B公司向A公司購買(mǎi)貨物，并開(kāi)具票據給A公司。A公司(賣(mài)方)向銀行申請貼現，但是約定貼現利息是由B公司(買(mǎi)方)支付給銀行的，銀行與A公司有簽訂貼現合同，與B公司也有簽訂買(mǎi)方付息協(xié)議，這兩份合同(協(xié)議)都約定了貼現利息由B公司支付。這種情況下銀行應開(kāi)票發(fā)票給A公司還是B公司呢?
二十四、掛靠人與被掛靠人資金結算時(shí)如何開(kāi)具發(fā)票
掛靠人一定滿(mǎn)足“以被掛靠人名義對外經(jīng)營(yíng)”的條件，否則就不能稱(chēng)之為掛靠經(jīng)營(yíng)；因此可以按照法律責任歸屬不同將掛靠經(jīng)營(yíng)分為由掛靠人承擔和由被掛靠人承擔兩種，兩種情形下掛靠人與被掛靠人結算對外交易款項的發(fā)票開(kāi)具需要采?。?br /> 二十五、工程質(zhì)保金如何開(kāi)具發(fā)票
建筑施工總承包企業(yè)應在項目工程竣工驗收合格后的缺陷責任期內，認真履行合同約定的責任，缺陷責任期滿(mǎn)后，及時(shí)向建設單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。建設單位（業(yè)主）應及時(shí)向建造施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責任期內出現缺陷，則扣除相應的缺陷維修費用）。業(yè)主扣押質(zhì)量保證金時(shí)，建筑施工企業(yè)的應如何進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具？
二十六、合理設計建筑公司食堂無(wú)票解決方案
取消零星采購、定點(diǎn)定期配送。很多時(shí)候是不可能拿到發(fā)票的，因為是零敲碎打的購買(mǎi)，今天在這個(gè)供應商買(mǎi)，明天在那個(gè)供應商購買(mǎi)。
對于公司食堂，規模較大的可以允許注冊實(shí)體的個(gè)體戶(hù)、公司、養殖場(chǎng)、農村信用社配送，而這些注冊企業(yè)，都是可以開(kāi)具發(fā)票的，長(cháng)期合作，發(fā)票問(wèn)題一定要為您解決。

 

 簡(jiǎn)生仁老師
 廣東省國家稅務(wù)局網(wǎng)上納稅人學(xué)校專(zhuān)家團隊專(zhuān)家;
 財稅實(shí)戰派專(zhuān)家;
 中國注冊稅務(wù)師、會(huì )計師、稅務(wù)局內部講師;
 先后從事稅收政策、稅務(wù)稽查工作30余年;
近年來(lái)，經(jīng)常在《中國稅務(wù)報》和納稅人俱樂(lè )部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務(wù)類(lèi)文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅收有著(zhù)非常深入的研究和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗，擅長(cháng)營(yíng)改增、稅務(wù)籌劃、規避企業(yè)稅收風(fēng)險等企業(yè)疑難綜合性問(wèn)題的解決，尤其是房地產(chǎn)財稅。
長(cháng)期在全國巡講財稅專(zhuān)題，多次為稅務(wù)機關(guān)及各類(lèi)企業(yè)做財稅專(zhuān)題講座，總結了大量的稅務(wù)籌劃、規避企業(yè)稅收風(fēng)險的方案，特別在納稅籌劃的研究上有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。
授課風(fēng)格：
從管理和決策的視角闡釋和應用財稅管理，注重實(shí)際問(wèn)題的解決思路，為企業(yè)提供解決方案。案例教學(xué)，緊貼實(shí)際工作，今天學(xué)習，明天應用，真正授人以漁！授課詼諧幽默，用幽默通俗的語(yǔ)言把枯燥的財稅管理技能展現出來(lái)，課堂氣氛好，互動(dòng)性強！
主講課程：
《“走出去“建筑企業(yè)涉稅疑難問(wèn)題解析培訓大綱》
《建筑行業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控技巧及納稅籌劃策略》
《建筑業(yè)財稅熱點(diǎn)及財稅風(fēng)險防控技巧》
《建筑業(yè)工程總承包項目財務(wù)控制技巧》
《建筑業(yè)核心財稅問(wèn)題剖析與籌劃落地措施》
《施工企業(yè)增值稅等財稅新政解讀與稅務(wù)籌劃》
《新環(huán)境、新稅法下建筑企業(yè)老板財富管理及合規避稅技巧》
《縝密解讀你所不了解的房地產(chǎn)稅》
《大數據視角下的房地產(chǎn)運營(yíng)邏輯與財務(wù)管控技巧》
《創(chuàng )新地產(chǎn)模式下的財務(wù)管控特點(diǎn)與應用》
《房地產(chǎn)財務(wù)人員應知應會(huì )的財務(wù)核算程序和管控技巧》
《房地產(chǎn)企業(yè)全生命周期稅務(wù)風(fēng)險防控管理與稅務(wù)籌劃關(guān)鍵節點(diǎn)、策略案例分析》
《新收入準則下房地產(chǎn)、建筑企業(yè)會(huì )計核算運用及案例分析》
《解剖房地產(chǎn)、建筑企業(yè)稅務(wù)稽查重點(diǎn)和要點(diǎn)》
《政府與社會(huì )資本合作(PPP)模式全過(guò)程中的的涉稅風(fēng)險管控策略》
《“金稅四期”管控下的預警觸發(fā)點(diǎn)分析與涉稅風(fēng)險應對技巧》
《“金稅四期”背景下個(gè)稅和企稅“雙稅”匯算清繳節稅技巧分析》
《“以數治稅”背景下稅務(wù)稽查新形勢與涉稅風(fēng)險規避技巧》
《小稅種籌劃策略與涉稅風(fēng)險防范技巧》
《如何從財務(wù)視角提高人均效能》
《共同富裕時(shí)代的財富與稅收規劃策略》
《財務(wù)人員必備的決策管理思維和財務(wù)分析技能》
《大數據時(shí)代背景下財務(wù)領(lǐng)導力的思辨方法與跨部門(mén)溝通技巧》
《國際稅務(wù)管理技巧與風(fēng)險防范策略》
《匯算清繳---年終決算匯算與重難點(diǎn)解析和對策》
《企業(yè)財稅主管35大涉稅事項處理應對技巧》
《企業(yè)發(fā)票優(yōu)化管理與專(zhuān)項檢查風(fēng)險防范》
《企業(yè)控稅策略實(shí)例分析》
《企業(yè)資產(chǎn)處理的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險應對》
《稅務(wù)稽查風(fēng)險掌控與納稅籌劃運用策略》
《稅務(wù)稽查應對及涉稅票據處理技巧》
《透析企業(yè)財務(wù)報表與掌握財務(wù)風(fēng)險防控技巧》

• 2020年電商格局與O2O營(yíng)銷(xiāo)實(shí)戰秘籍

   

  【課程背景】2019年的雙11突破2684億的目標，阿里巴巴集團在*和香港上市的紅利，標志著(zhù)電商已發(fā)展到2.0時(shí)代，無(wú)論您做與不做，互聯(lián)網(wǎng)電商的渠道革命已經(jīng)來(lái)臨！銀泰+阿里：O2O能否拯救傳統百貨？銀泰百貨在群剛剛結束的雙11促銷(xiāo)中銷(xiāo)售額超過(guò)2億元，門(mén)店雙11銷(xiāo)售是去年銷(xiāo)售額的328%，線(xiàn)下增長(cháng)速度超過(guò)線(xiàn)上。雙11當天，門(mén)店共迎接90萬(wàn)客流，是去..

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• 2021點(diǎn)爆保險開(kāi)門(mén)紅

   

  課程背景：保險行業(yè)在黨中央，國務(wù)院的關(guān)懷下，近幾年來(lái)持續，穩健的發(fā)展，2016年12月13日保監會(huì )會(huì )議指出“必須全面落實(shí)保險業(yè)姓保，保監會(huì )姓監“的要求以后，保險行業(yè)進(jìn)入了治理整頓，健康轉型的新發(fā)展階段。隨著(zhù)保監會(huì )2017年134號，283號文件的下達與執行，吹響了保險行業(yè)轉型沖鋒號。2017年，我國已超越日本成為僅次于..

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• 穩發(fā)展 保民生 惠世界 ——2020年全國“兩會(huì )”精神全方位解讀

   

  一、2020年全國“兩會(huì )”簡(jiǎn)介（一）“兩會(huì )”的由來(lái)與歷史發(fā)展（二）2020年全國“兩會(huì )”社會(huì )歷史背景透析（三）十三屆全國人大三次會(huì )議議程 二、2019年工作回顧（一）經(jīng)濟運行總體平穩（二）發(fā)展新動(dòng)能不斷增強（三）改革開(kāi)放邁..

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• 2021全國兩會(huì )與十九屆五中全會(huì )

   

  第一講：十九屆五中全會(huì )公報解讀一、1個(gè)重要判斷二、決勝全面建成小康社會(huì )取得的10方面決定性成就三、我國發(fā)展環(huán)境面臨的深刻復雜變化四、國際上的機遇和挑戰五、國內的機遇和挑戰六、2035年要實(shí)現的9方面遠景目標七、“十四五”時(shí)期經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的6個(gè)方面主要目標八、實(shí)現奮斗目標的12方面具體舉措九、十九..

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• 數字化引領(lǐng)商業(yè)變革：德國工業(yè)4.0與中國制造2025

   

  1數字經(jīng)濟概述1.1數字經(jīng)濟的概念和內涵1.1.1“兩化”到“三化”的認知進(jìn)化1.2產(chǎn)業(yè)數字化概述和案例1.2.1數字化工業(yè)1.2.2數字化農業(yè)1.2.3數字化商業(yè)1.2.4數字化金融業(yè)1.2.5數字化服務(wù)業(yè)1.3數字產(chǎn)業(yè)化概述和案例1.3.1軟件產(chǎn)業(yè)1.3.2云..

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• 2020新常態(tài)背景時(shí)代下的銀行零售營(yíng)銷(xiāo)新思路與新方法

   

  第一講：新金融時(shí)期對商業(yè)銀行的深遠影響一、中國金融L型未來(lái)走向1.銀行三十年變化與分水嶺2.2020年中國銀行業(yè)發(fā)展以及相關(guān)數據二、新金融對于傳統銀行三個(gè)影響方向1.支付業(yè)務(wù)2. 負債業(yè)務(wù)3. 資產(chǎn)業(yè)務(wù)三、中國幸福指數最高的銀行四、三大高危領(lǐng)域影響中國銀行零售產(chǎn)業(yè)1. 房產(chǎn)相關(guān)2. 地方/互聯(lián)網(wǎng)融資平臺3...

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