從年度經(jīng)營(yíng)計劃到全面預算落地

【培訓對象】
董事長(cháng)、總經(jīng)理、各部門(mén)總監、經(jīng)理及主管

【培訓收益】
● 入木三分：掌握深度剖析年度經(jīng)營(yíng)計劃制定和執行的問(wèn)題本質(zhì)，解決經(jīng)營(yíng)計劃的落地難題 ● 授之以漁：掌握年度經(jīng)營(yíng)計劃從目標制定、執行落地到評價(jià)反饋的全流程操作 ● 量化管理：掌握用數據量化目標、計劃、預算、考核，實(shí)現全面量化管理 ● 計劃編制：掌握年度經(jīng)營(yíng)計劃科學(xué)編制的8個(gè)步驟 ● 管控措施：掌握設計一整套年度計劃的管控措施的技巧 ● 工具運用：掌握以下五種工具的運用：工具1：企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)計劃目標分解表；工具2：企業(yè)不同部門(mén)年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)；工具3：年度經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核指標庫；工具4：年度經(jīng)營(yíng)計劃甘特圖；工具；5：預算執行分析報告和匯報模板。

導入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營(yíng)計劃
第一講：年度計劃的起點(diǎn)——制定年度經(jīng)營(yíng)目標
一、制定目標的三大原則
1. 市場(chǎng)原則：必須符合市場(chǎng)客觀(guān)需求
2. 股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平
3. 充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預算目標
二、制定目標的三大依據
1. 銷(xiāo)售成長(cháng)率
2. 市場(chǎng)占有率
3. 市場(chǎng)擴大率
互動(dòng)討論：如何避免目標和實(shí)際的“兩張皮”
三、年度經(jīng)營(yíng)策略的制定——從目標分解到策略
1. 以目標為中心的年度經(jīng)營(yíng)策略
2. 業(yè)務(wù)類(lèi)策略診斷與ADP模型工具
3. 組織進(jìn)化與組織診斷工具
4. 組織提升策略
實(shí)戰演練：TB公司的年度經(jīng)營(yíng)目標的確定

第二講：年度經(jīng)營(yíng)目標分解——關(guān)鍵指標和項目
一、年度經(jīng)營(yíng)目標分解的常見(jiàn)誤區
誤區一：把銷(xiāo)售計劃當做年度經(jīng)營(yíng)目標
誤區二：計劃永遠適應不了變化
誤區三：計劃只能寫(xiě)在紙上貼在墻上
二、年度經(jīng)營(yíng)目標分解的邏輯步驟
1. 自上而下：下達經(jīng)營(yíng)目標分解任務(wù)
2. 自下而上：上報審核匯總經(jīng)營(yíng)目標分解修改方案
3. 公司經(jīng)營(yíng)策劃部匯總：平衡分析年度經(jīng)營(yíng)計劃方案并審批
4. 公司董事會(huì )審批：下達年度經(jīng)營(yíng)計劃終稿并執行
三、三個(gè)維度分解年度經(jīng)營(yíng)目標
1. 責任人維度——經(jīng)營(yíng)目標分解到責任人
2. 關(guān)鍵項目和指標維度——先粗后細，逐項分解
3. 執行時(shí)間維度——年度預算按照先長(cháng)后短依次分解
四、三大法分解年度經(jīng)營(yíng)目標
1. 魚(yú)刺圖目標分解法
2. 價(jià)值樹(shù)目標分解法
3. 戰略地圖目標分解法
案例分析：A上市公司年度經(jīng)營(yíng)目標的分解

第三講：如何編制成年度經(jīng)營(yíng)計劃
1．年度經(jīng)營(yíng)計劃的內容：新年度一系列目標+計劃+行動(dòng)方案；
2. 編制年度經(jīng)營(yíng)計劃的邏輯和思路：6W2H
3. 編制年度經(jīng)營(yíng)計劃的程序
1）調查預測，估量機會(huì )
2）統籌安排，確定目標
3）擬定方案，比較選優(yōu)
4）確定預算，綜合平衡
4. 編制年度經(jīng)營(yíng)計劃的方法
1）滾動(dòng)計劃法
2）PDCA循環(huán)法
3）綜合平衡法
5. 編制年度經(jīng)營(yíng)計劃的8個(gè)步驟
1）總結過(guò)往盤(pán)點(diǎn)分析：成績(jì)、問(wèn)題和關(guān)鍵成功因素；
2）新年度戰略方向：3C戰略；
3）新年度經(jīng)營(yíng)目標確定：依據平衡積分卡設定的KPI指標的確定；
4）新年度經(jīng)營(yíng)策略確定：經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)思路；
5）新年度經(jīng)營(yíng)策略對應：5W1H（誰(shuí)、在哪里、什么時(shí)候、做什么、需要誰(shuí)協(xié)助，花多少錢(qián)）
6）新年度對應的組織運營(yíng)體系：組織架構+崗位職責+人員編制+薪酬激勵體系
7）新年度財務(wù)預算：三大報表預算+企業(yè)費用結構預算+企業(yè)預算管控辦法
8）新年度整體工作路線(xiàn)圖：按照責任維度+時(shí)間維度+指標維度繪制甘特圖
互動(dòng)討論：編制年度經(jīng)營(yíng)計劃需要注意哪些事項？

第四講：如何編制年度預算方案
一、預算的編制程序——上下結合、分級編制、逐級匯總
1. 下達目標
2. 編制上報
3. 審查平衡
4. 審議批準
5. 下達執行
二、選擇適合的預算編制方法
1. 責任中心制
2. 成本中心制
3. 收益中心制
4. 利潤中心制
三、預算編制應注意的問(wèn)題
問(wèn)題一：確定科學(xué)可行的預算目標
問(wèn)題二：選擇科學(xué)的預算編制方法，提高預算的客觀(guān)性和準確性
問(wèn)題三：企業(yè)戰略導向、戰略目標正確且明確
問(wèn)題四：預算制定目標應與實(shí)際相結合
問(wèn)題五：預算管理要做好預測做好
問(wèn)題六：避免過(guò)繁過(guò)細
實(shí)戰演練：根據B公司情況，編制下一年度的銷(xiāo)售預算

第五講：經(jīng)營(yíng)計劃和預算的執行與控制
一、建立事前、事中監控管理流程
1. 事先計劃：部署經(jīng)營(yíng)計劃與全面預算方案的執行
2. 事中控制：監控經(jīng)營(yíng)計劃與預算在事先計劃中
3. 事后分析：分析計劃與全面預算的實(shí)際執行情況的差異、找出原因
二、確定執行中的“剛性”和“彈性”控制項目
1. 預算目標的分解、責任指標的落實(shí)等都必須講究剛性控制
2. 預算的編制方法和符合預算調整
三、計劃、預算的反饋報告和例會(huì )制度建立
互動(dòng)討論：計劃趕不上變化，環(huán)境變了，計劃和預算要怎么辦？
1. 預算和執行結果的差異分析與調整：按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預算調整；
2. 建立預算預警機制，設置預警值：預算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預算上下偏離10%進(jìn)行預警。
案例分析：C公司經(jīng)營(yíng)管控三步走

第六講：計劃和預算的考核與評價(jià)
1. 考核內容：執行過(guò)程情況、執行結果
2. 常用且有效的考評方法
3. 三大責任中心——特點(diǎn)設置考核側重點(diǎn)
1）成本費用中心：考核成本費用預算控制率；
2）收益中心：考核主要收入預算指標達成率；
3）利潤中心：主要考核利潤預算指標達成率。
4. 工作范圍考核側重點(diǎn)的設立
1）業(yè)務(wù)部門(mén)：主要考核業(yè)務(wù)指標完成情況；
2）管理部門(mén)：主要考核管理職責履職情況
5. 企業(yè)特色的獎懲機制的設置
1）目標激勵：事先設定目標，簽訂目標責任書(shū)，事后依據目標完成情況進(jìn)行獎懲兌現；
2）日常獎懲：比如表?yè)P、贊賞、晉級和批評、處分、開(kāi)除等。 

39年上市財稅高管實(shí)戰經(jīng)驗
工商管理博士
中央財經(jīng)大學(xué)客座導師/劍橋大學(xué)高級財務(wù)管理
上海證券交易所上市公司董事會(huì )秘書(shū)/獨立董事
曾任：華泰汽車(chē)控股集團有限公司（上市）丨副總裁
曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁
曾任：遼寧方大集團實(shí)業(yè)有限公司（上市）丨副總裁
曾任：山東晨鳴紙業(yè)集團股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監
曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監
※高級會(huì )計師/高級稅務(wù)籌劃師/高級企業(yè)風(fēng)險管理師/國際注冊?xún)炔靠刂茙?br /> ※中國企業(yè)聯(lián)合會(huì )財務(wù)總監/中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會(huì )智能風(fēng)控師/財務(wù)管理師(FM)項目導師
擅長(cháng)領(lǐng)域：財稅/投融資/財務(wù)管理/稅收籌劃/內控與風(fēng)險管理

業(yè)界榮譽(yù)：
☆中國國際財務(wù)領(lǐng)袖年度人物榮譽(yù)稱(chēng)號獲得者
☆中國甲骨文全面預算管理系統最佳實(shí)踐用戶(hù)卓越獎獲得者
☆《首席財務(wù)官》雜志頒發(fā)的2006年度中國杰出CFO稱(chēng)號獲得者
☆中國2005—2006年度十大新銳財務(wù)總監稱(chēng)號獲得者
☆中國CFO年度人物評選頒發(fā)的2005年度優(yōu)秀CFO稱(chēng)號獲得者
☆曾在《財務(wù)與會(huì )計》《事業(yè)財會(huì )》《寧夏財會(huì )》等財經(jīng)刊物上發(fā)表100多篇財務(wù)、經(jīng)濟領(lǐng)域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文獎。

實(shí)戰經(jīng)驗：
余世勇老師擁有39年的財稅管理實(shí)戰經(jīng)驗，在企業(yè)稅收籌劃、財務(wù)管理與風(fēng)險管控和投融資等方面積累了豐富的實(shí)戰經(jīng)驗。為各類(lèi)型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類(lèi)財稅問(wèn)題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理、防控理念。

【企業(yè)稅務(wù)籌劃】已成功指導30+家企業(yè)財務(wù)團隊合理合法規避財稅風(fēng)險。
→曾為特步（中國）進(jìn)行財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式，實(shí)行產(chǎn)銷(xiāo)分離，并成功實(shí)施國際化SAP信息化管理軟件，結合高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，每年均為企業(yè)合理合法節稅2億多元，節約企業(yè)30%的稅收成本；
→曾主導實(shí)施華泰汽車(chē)控股集團出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應稅近30億元，通過(guò)與中國證券登記機構和上海證券交易所多次協(xié)商并進(jìn)行稅收籌劃，合理節稅29億元。節約企業(yè)97%的稅收成本；
【企業(yè)資金籌集——已成功指導15+家企業(yè)合理合法完成融資目
→曾與10多家銀行達成戰略合作，通過(guò)銀行商業(yè)票據融資，3年間為特步（中國）的代理商和經(jīng)銷(xiāo)商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以?xún)龋?br /> →曾與國內30多家銀行戰略合作，通過(guò)信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業(yè)流動(dòng)資金融資200億元，發(fā)行A股可轉換債再轉股融資30億元，發(fā)行H股等資本市場(chǎng)融資50多億元，為江西晨鳴引進(jìn)美國、韓國、南非三個(gè)國家外商投資15億元。
→曾與多家商業(yè)銀行戰略合作，利用銀行票據融資再貼現、中期票據、短期融資券等方式為華泰汽車(chē)控股集合理合法進(jìn)行融資，累計200多億元；
【企業(yè)上市——已成功助力5家企業(yè)上市】
→曾主導閩東電力國內A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；
→曾為晨鳴紙業(yè)完成了股權分置改革、發(fā)行A股可轉換債再轉股融資、H股發(fā)行并上市等重大資本市場(chǎng)融資項目；
→曾為遼寧方大集團開(kāi)拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時(shí)做好資本運營(yíng)，成功從1家上市公司發(fā)展到3家上市公司。

部分授課案例：
■曾為中國CFO發(fā)展中心講授《全面預算管理實(shí)操》《如何當好一名優(yōu)秀的財務(wù)總監》《企業(yè)風(fēng)險管控》等課程，累計20+期
■曾為中央財經(jīng)大學(xué)會(huì )計學(xué)院講授《全面預算管理》《內控與風(fēng)險管理》等課程，累計10+期
■曾為廈門(mén)大學(xué)講授《提升全面預算管理水平》《如何當一名優(yōu)秀的財務(wù)總監》《全面成本管控》等課程，累計8+期
■曾為清華大學(xué)高級工商管理總裁研修班講授《建筑業(yè)稅收籌劃》《老板財務(wù)管控》《會(huì )計報表分析》等課程，累計7+期
■曾為北京國家會(huì )計學(xué)院講授《內部控制》《風(fēng)險管理》《財務(wù)報表分析》等課程，累計6+期
……

主講課程：
《企業(yè)老板財務(wù)管控》
《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》
《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）
《企業(yè)內部控制與風(fēng)險管理》
《從年度經(jīng)營(yíng)計劃到全面預算落地》
《九大體系——構建企業(yè)全面預算管理》
《投融資與資本運作》
《企業(yè)財務(wù)報表分析》

部分客戶(hù)評價(jià)：
余老師對全面預算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀(guān)的管理理念，更有實(shí)際的操作方法，受益匪淺。
——特步（中國）有限公司 張先生
余老師講課非常清晰，有條理，讓我認識到了現在公司財務(wù)部的幾個(gè)問(wèn)題在工作中應該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。
——福建柒牌集團有限公司 劉總監
余老師的課程內容細致，經(jīng)驗豐富，非常系統的了解了全面預算管理的內容以及管理方法，以及在企業(yè)實(shí)施的思路，很好。
——內蒙古伊利實(shí)業(yè)集團股份有限公司 潘總
老師的財務(wù)課程真的太棒了，能把復雜的報表講的讓學(xué)員聽(tīng)懂，讓我學(xué)到了在平時(shí)財務(wù)課堂上學(xué)不到的技能，希望能再次上余老師財務(wù)課程。
——中央財經(jīng)大學(xué)會(huì )計學(xué)院研究生學(xué)員 張小姐
余老師課程專(zhuān)業(yè)性和趣味性并重，理論和實(shí)踐緊密結合，每次課程都能有新的知識點(diǎn)和實(shí)操經(jīng)驗分享給我們，將復雜的財務(wù)變成簡(jiǎn)單易學(xué)的“財務(wù)”，好記、好用！
——中國CFO發(fā)展中心財務(wù)總監課程班學(xué)員 胡小姐
余老師財務(wù)課程互動(dòng)比較多，課前收集公司存在的問(wèn)題抓住了痛點(diǎn)，并針對性的設計了課程，課堂上為學(xué)員答疑解惑，希望我們經(jīng)常合作。
——中石油管道局 馬處長(cháng)
余老師教學(xué)方法深入淺出、思路嚴謹，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運用到自己的工作中去，學(xué)員課后反饋比較好。
——廈門(mén)大學(xué)會(huì )計學(xué)院 林老師