社保、個(gè)人所得稅的新政解析與風(fēng)險防控

【培訓對象】
財務(wù)人員以及人力資源管理等相關(guān)人員

【培訓收益】
● 掌握個(gè)稅所得稅的相關(guān)規定； ● 掌握個(gè)人所得稅在實(shí)務(wù)中的風(fēng)險； ● 掌握個(gè)人所得稅的風(fēng)險規避與籌劃方法； ● 掌握社會(huì )保險費交由稅務(wù)部門(mén)統一征收對企業(yè)人工成本的影響； ● 掌握降低社保成本的措施一：勞務(wù)派遣、人力資源外包、勞務(wù)外包的特點(diǎn)及應用； ● 掌握降低社保成本的措施二：非全日制用工的特點(diǎn)、適用范圍、合同簽訂以及風(fēng)險管控； ● 掌握降低社保成本的措施三：針對普通員工及高薪高管的相應措施。

第一講：個(gè)人所得稅的新政解析與風(fēng)險防控
一、工資薪金具體包括的內容
1. 工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工等
2. 與員工任職或受雇有關(guān)的其他支出
二、工資薪金稅前扣除三原則
1. 實(shí)際發(fā)生
2. 合理性
3. 與任職或者受雇有關(guān)
思考：如何理解“實(shí)際發(fā)生”？企業(yè)所得稅稅前扣除的“實(shí)際發(fā)生”截止時(shí)點(diǎn)是？
三、企業(yè)福利性補貼支出的相關(guān)規定
1. 職工福利費具體包括哪些？
2. 可以作為企業(yè)工資薪金支出的福利費需要符合什么條件？
四、納稅義務(wù)人
1. 居民個(gè)人
2. 非居民個(gè)人
五、征稅范圍
1. 綜合征收（4項）
1）工資薪金所得
2）勞務(wù)報酬所得
3）稿酬所得
4）特許權使用費所得
2. 分類(lèi)征收（5項）
3. 詳解：工資薪金所得
1）不予征稅項目有哪些？
2）屬于“工資、薪金所得”的其他項目有哪些？
3）年度扣除項目包括哪些？
生計費、項扣除（保除+公積金）、專(zhuān)項附加扣除、其他扣除
思考：銀行代發(fā)工資，會(huì )出現社保風(fēng)險嗎？
4. 詳解：勞務(wù)報酬詳解
1）勞務(wù)報酬所得一般包括哪些內容？
2）勞務(wù)報酬按次預繳的相關(guān)規定？
3）勞務(wù)報酬所得的個(gè)稅如何計算？
5. 其他分類(lèi)所得
六、全年一次性獎金的計稅方法
1. 2021年12月31日前的計算方法
建議：直接按照年終獎單獨算個(gè)稅，匯算清繳時(shí)，納稅人可以自行調整選擇合適的算法
2. 2022年1月1日起的計算方法
七、個(gè)人所得稅的籌劃方法
1. 贍養老人專(zhuān)項扣除的籌劃方法
2. 子女教育專(zhuān)項扣除的籌劃方法
3. 繼續教育專(zhuān)項扣除的籌劃方法
4. 房貸與房租專(zhuān)項扣除的籌劃方法
5. 大病醫療專(zhuān)項扣除的籌劃方法
6. 充分利用享受優(yōu)惠的商業(yè)健康保險的籌劃方法
7. 員工的日常工資與年終獎如何分配，個(gè)稅稅負最低
8. 充分利用集體福利、工作需要的籌劃方法
1）避免從福利費和工會(huì )經(jīng)費中支付本單位職工人人有份的補貼、補助（正確認識人人有份）
2）餐費、誤餐補助的籌劃技巧（發(fā)放餐補、補貼飯卡、訂外賣(mài)、免費就餐、誤餐補助？）
3）工作服的籌劃方法（高檔西裝屬于工作服嗎？）
4）老板為私支出，操作不當，稅負驚人！
5）節日福利的納稅籌劃
6）住房補貼、租房的籌劃方法
7）私車(chē)公用中租車(chē)協(xié)議的注意事項
9. 股東借款的個(gè)稅風(fēng)險與納稅籌劃
10. 企業(yè)高凈值人士的個(gè)稅籌劃
11. 充分利用公益慈善事業(yè)捐贈的籌劃
八、個(gè)人所得稅匯算清繳
1. 哪些納稅人需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？
1）綜合收入超過(guò)12萬(wàn)元且需補稅金額超過(guò)400元的
2）已預交稅款大于年度應納稅額且要申請退稅的
2. 哪些納稅人免于辦理個(gè)人所得稅匯算清繳？
1）納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的
2）納稅人年度匯算需補稅金額不超過(guò)400元的
3）納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或不申請年度匯算退稅的
3. 納稅人匯算清繳需要退稅的情形
1）預申報時(shí)，未申報專(zhuān)項附加扣除的，或申報不足的
2）納稅年度取得的勞務(wù)報酬、稿酬所得或特許權使用費收入預扣率大于匯算清繳稅率的
3）無(wú)任職受聘單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費所得，需通過(guò)年度匯算清繳辦理各類(lèi)扣除的
4）發(fā)生公益性捐贈等可以在稅前扣除的其他項目，或者免稅收入未扣除的
4. 納稅人匯算清繳需要補稅的情形
1）納稅人有兩處以上綜合所得，雖然扣繳義務(wù)人已經(jīng)分別扣繳，但是合并后可能會(huì )適用高段的稅率
2）扣繳義務(wù)人預扣的收入低于納稅人實(shí)際取得的收入，造成少預繳的
3）納稅人平時(shí)預扣填報的基礎費用、專(zhuān)項附加扣除等扣除項目多扣的
5. 納稅人辦理退稅、補稅的方式
6. 納稅人匯算清繳的辦理方式
1）自行辦理年度匯算
2）任職受雇單位扣繳義務(wù)人代辦
3）委托涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構或其他單位及個(gè)人代辦
7. 匯算清繳的辦理時(shí)間

第二講：社保的新政解析與風(fēng)險防控
一、社保繳納新規定
1. 社會(huì )保險費交由稅務(wù)部門(mén)統一征收
2. 稅務(wù)大數據到底能看到什么？
3. 社保繳納基數到底應是多少？
4. 目前企業(yè)面臨的社保風(fēng)險是什么？
5. 政府對社保繳納現狀的態(tài)度？
二、關(guān)于社?；鶖?br /> 1. 工資總額的口徑？
2. 不列入繳費基數的項目（工資總額）的主要有哪些？
三、企業(yè)在社保新政下面臨的困難與風(fēng)險
1. 目前企業(yè)用工現狀：用工成本高
案例：從社保劃歸稅局統一征收，與工資金額統一后，對公司的影響
2. 目前企業(yè)用工風(fēng)險：社保、個(gè)稅風(fēng)險
四、用工模式的發(fā)展趨勢
1. 靈活用工的發(fā)展趨勢
2. 用工模式的多樣性
3. 選擇適合本企業(yè)特點(diǎn)的用工方式
五、降低社保成本，規避社保風(fēng)險的措施（一）
1. 什么是勞務(wù)派遣？
2. 什么是人力資源外包？
3. 什么是勞務(wù)外包？
六、降低社保成本，規避社保風(fēng)險的措施（二）
1. 什么是非全日制用工？
2. 非全日制用工如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
3. 非全日制用工的特點(diǎn)
4. 非全日制用工的適用范圍
5. 非全日制用工合同的簽訂
1）合同方式有哪些？
2）簽訂合同時(shí)需要注意哪些問(wèn)題？
6. 非全日制用工的風(fēng)險管理
1）法律風(fēng)險管理
2）證據風(fēng)險管理
3）用工風(fēng)險管理
7. 其他用工模式
1）大學(xué)實(shí)習生
2）退休返聘
七、降低社保成本，規避社保風(fēng)險的措施（三）
1. 普通員工的解決方案
1）薪金轉化為福利的籌劃方法
a將社保及個(gè)稅基數轉化為非社保個(gè)稅基數
b將部分工資項目轉化為實(shí)物福利或集體福利
c將薪金福利轉化為企業(yè)統一支付的費用
2）案例講解實(shí)務(wù)籌劃方法
a餐補形式轉化籌劃
b差旅費津貼的籌劃
c利用困難補助籌劃
d私車(chē)公用、統一租房、通訊費統一公務(wù)使用的籌劃
e充分利用實(shí)物福利
2. 高薪、高管的解決方案
雇傭關(guān)系的轉變：轉為合作關(guān)系
課程結束，總結答疑 

15年企業(yè)財稅管理實(shí)戰經(jīng)驗
10年高校財稅教學(xué)及管理經(jīng)驗
高級會(huì )計師/副教授
AAIA國際會(huì )計師/審計師
企業(yè)財務(wù)總監職業(yè)資格認證
劍橋大學(xué)國際財務(wù)管理職業(yè)資格認證
中英項目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導人【財務(wù)管理專(zhuān)業(yè)】職業(yè)資格認證
曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強）| 會(huì )計主管
曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財務(wù)經(jīng)理
擅長(cháng)領(lǐng)域：納稅籌劃、財稅風(fēng)險規避、會(huì )計準則、非財……

孫美杰老師深耕于財稅領(lǐng)域25年，科班出身，專(zhuān)業(yè)功底扎實(shí)、實(shí)務(wù)經(jīng)驗豐富，善于將專(zhuān)業(yè)知識與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗相結合，主編《中級財務(wù)會(huì )計》《小企業(yè)會(huì )計》《政府會(huì )計》《會(huì )計綜合模擬實(shí)驗》等11部教材，由中國財經(jīng)出版社及立信會(huì )計出版社出版，并被20多個(gè)省的300多所高校作為應用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務(wù)稽查、新會(huì )計準則下會(huì )計核算、企業(yè)年度預算管理、企業(yè)所得稅匯算清繳、財務(wù)報表分析、降本增效、企業(yè)內部控制、非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理等。財稅系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計培訓約900余場(chǎng)次，累計學(xué)員約50000余名，課程滿(mǎn)意度保持在95%以上。

實(shí)戰經(jīng)驗：
曾15年服務(wù)于世界500強及大型企業(yè)：憑借扎實(shí)的財稅知識從基層走向管理，超強的工作能力贏(yíng)得領(lǐng)導與下屬的一致認可，多次獲得“集團優(yōu)秀管理者”稱(chēng)號。
● 結合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際操作，確定會(huì )計核算的編制方法，提高財務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時(shí)，每月固定對財務(wù)人員進(jìn)行《會(huì )計準則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護》等課程培訓，共培訓五十余場(chǎng)。
● 健全和規范公司財務(wù)制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實(shí)施，對公司總部及旗下分公司人員進(jìn)行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風(fēng)險規避及籌劃》等培訓，從“業(yè)財稅法相融合”的角度提升企業(yè)規避財稅風(fēng)險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業(yè)年節稅達200余萬(wàn)元，助力企業(yè)穩健發(fā)展。
曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗及專(zhuān)業(yè)的財稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽(yù)。
● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應用型會(huì )計人才專(zhuān)業(yè)技能標準研究》《共享經(jīng)濟商業(yè)模式下稅收征管問(wèn)題研究》等10余項省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會(huì )經(jīng)濟效益。
● 每月固定開(kāi)展《會(huì )計準則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規劃與就業(yè)打下堅實(shí)基礎。同時(shí)，作為財稅大賽的指導導師，輔導參賽學(xué)生財務(wù)、稅務(wù)、財務(wù)管理等方面知識，曾連續八次獲得全國財稅類(lèi)大賽一等獎“最佳輔導教師”稱(chēng)號。

部分授課案例：
▲為魯信集團進(jìn)行《現行會(huì )計準則下企業(yè)會(huì )計核算實(shí)務(wù)》課程培訓，全面提升財務(wù)部各級人員的實(shí)務(wù)操作水平，為企業(yè)戰略決策提供了科學(xué)可靠的依據，后返聘6期。
▲為青啤集團進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰》課程培訓，提高了中層人員的納稅籌劃意識并掌握常用措施，使其在洽談業(yè)務(wù)、合同審批等環(huán)節能夠做到籌劃措施落地，后返聘6期。
▲為新奧集團進(jìn)行《新稅制下企業(yè)納稅籌劃實(shí)戰》課程培訓，幫助營(yíng)銷(xiāo)人員靈活運用納稅籌劃措施歸避納稅風(fēng)險，首批學(xué)員的納稅籌劃方案為企業(yè)節稅逾500萬(wàn)元，后返聘4期。
▲為華強文化進(jìn)行《業(yè)財稅三方協(xié)同實(shí)操與籌劃策略》課程培訓，針對現行會(huì )計準則及稅法知識的最新變化進(jìn)行講授，結合典型案例引導學(xué)員掌握應用方法，有效提升各級財務(wù)管理人員的財稅實(shí)操水平，后返聘4期。
▲為亨通集團進(jìn)行《新入職財務(wù)人員培訓》課程培訓，使員工充分認識到自己肩負的企業(yè)及社會(huì )使命，讓新生力量助力集團的快速發(fā)展奠定堅實(shí)基礎，培訓效果立竿見(jiàn)影，返聘4期。
……

主講課程：
《新稅制下企業(yè)納稅籌劃》
《稅務(wù)稽查新體制下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范與應對》
《企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)環(huán)節的風(fēng)險監管與內部控制》
《社保、個(gè)人所得稅的新政解析與風(fēng)險防控》
《新會(huì )計準則下企業(yè)會(huì )計核算實(shí)務(wù)》
《新會(huì )計準則解讀》
《企業(yè)財務(wù)報表分析》
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《財務(wù)人員轉型——業(yè)財稅融合及價(jià)值創(chuàng )造》
《銀行信貸專(zhuān)員：企業(yè)財務(wù)報表數據解讀與信貸風(fēng)險防控》
《企業(yè)年度預算管理實(shí)務(wù)》
《企業(yè)年終關(guān)賬及財稅風(fēng)險規避》
《企業(yè)所得稅匯算清繳與涉稅風(fēng)險管控》

部分客戶(hù)評價(jià)：
孫老師作為高級會(huì )計師，在500強企業(yè)工作過(guò)，又是高校的副教授，這次邀請孫老師為我們企業(yè)新入職的財務(wù)人員進(jìn)行培訓，效果非常突出，她從自身的就業(yè)經(jīng)歷談起，從會(huì )計職業(yè)道德到職業(yè)規劃，到為就職企業(yè)價(jià)值的實(shí)現再到自身價(jià)值的實(shí)現，娓娓道來(lái)，我們的員工也認識到自己的社會(huì )使命，認識到自己與企業(yè)的相互成就與成長(cháng)，并各自對如何做獨一無(wú)二的自己做好規劃。
——輝明廣告 胡總
孫老師的理論功底扎實(shí)，我們感覺(jué)很高深的財務(wù)知識，孫老師能夠用簡(jiǎn)單的方式讓我們聽(tīng)懂，所講的都是實(shí)務(wù)中易出錯的點(diǎn)，聽(tīng)后印象深刻，對實(shí)踐工作幫助非常大。
——魯信集團 陳總
孫老師授課邏輯強，所講內容均能很快轉化并落地，我們的銷(xiāo)售人員掌握了關(guān)于銷(xiāo)售方式、結算方式、合同簽訂等重要事項中的納稅籌劃方法，本次培訓為企業(yè)降低稅負非常有幫助，下次還將邀請孫老師對我公司其他部門(mén)的人員進(jìn)行納稅籌劃的培訓。
——菲尚工貿 王總監
孫老師授課的案例都是我們企業(yè)常見(jiàn)的實(shí)務(wù)案例，學(xué)員學(xué)后就能直接用到自己的工作中，為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃并歸避納稅風(fēng)險，學(xué)員與企業(yè)很受益。
——青島啤酒 王總監
很榮幸邀請到孫老師為我校教師進(jìn)行培訓，本次培訓的內容主要針對最新會(huì )計準則的變化部分，孫老師實(shí)踐經(jīng)驗很豐富，案例典型，講解方式獨特易懂，教師們在最新知識掌握的基礎上又學(xué)到了實(shí)務(wù)中的很多業(yè)務(wù)處理技巧，實(shí)務(wù)能力得到極大提升，同時(shí)感謝孫老師分享的提高工作效率的思維導圖及課件處理小軟件等。
——聊城高級財經(jīng)職校 王老師
孫老師的課聽(tīng)過(guò)兩次，對我們在簽訂銷(xiāo)售合同以及銷(xiāo)售環(huán)節注意的問(wèn)題講解的非常具有可操作性，提升了部門(mén)人員的整體納稅籌劃意識，從而也為企業(yè)創(chuàng )造了更大價(jià)值。
——青島海爾 李總監
孫老師授課嚴謹、負責、案例經(jīng)典，學(xué)員也很喜歡與老師進(jìn)行互動(dòng)，以掌握財稅實(shí)戰操作要點(diǎn)。另外老師給學(xué)員分享的工作工具很實(shí)用，極大提高了員工的工作效率，意外驚喜。
——新奧集團 李總
孫老師專(zhuān)業(yè)功底深厚，授課認真、負責。在為我們教師進(jìn)行現行會(huì )計準則及最新稅法下的相關(guān)業(yè)務(wù)處理及納稅籌劃知識，內容豐富，特別是能夠結合實(shí)務(wù)進(jìn)行講解，提升了我們教師的實(shí)踐操作能力，引導教師向“雙師型”教師轉變，收獲頗豐，學(xué)員們都很喜歡親和力很強的孫老師。
——壽光職教中心 張老師 

• 片區開(kāi)發(fā)的投融資實(shí)務(wù)操作和風(fēng)險防控

   

  1.目前的宏觀(guān)經(jīng)濟發(fā)展與政策調整的解析；2、 區域開(kāi)發(fā)建設發(fā)展思路和實(shí)例3、 城市綜合業(yè)務(wù)的設計及發(fā)展規劃、運作思路及開(kāi)發(fā)路徑4、 片區開(kāi)發(fā)在前期項目判斷階段和后期實(shí)施階段各種風(fēng)險防控以及項目后評價(jià)；5、 PPP、F+EPC、ABO、REITs等方式的應用；6、 棚戶(hù)區改造、回遷房建設過(guò)程中的疑難問(wèn)題以及解決方案；7、 土地一級開(kāi)..

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• 消費金融風(fēng)險防控

   

  一、宏觀(guān)環(huán)境催生消費金融快速發(fā)展1、消費環(huán)境豐富：2016年社會(huì )消費品零售總額 33.2萬(wàn)億元。2、傳統信貸升級：消費金融年均復合增長(cháng)率達到了 16.4%。3、互聯(lián)網(wǎng)促進(jìn)：互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與電商消費帶來(lái)消費升級。4、用戶(hù)信貸需求旺盛：潛在用戶(hù)需求急需消費金融釋放。5、政策促進(jìn)：國務(wù)院，鼓勵金融機構創(chuàng )新消費信貸產(chǎn)品。6、資本圈關(guān)注：201..

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• 合同管理與合同風(fēng)險防控

   

  課程背景企業(yè)經(jīng)營(yíng)與合同密不可分，幾乎每天都要簽署各種合同、協(xié)議，然而很多企業(yè)在合同簽訂中的風(fēng)險防范意識和能力較低，內部合同管理制度的也存在漏洞，發(fā)生合同糾紛的幾率居高不下。但由于在合同簽訂中沒(méi)有把握先機，出現糾紛后一旦涉及法律程序就陷入被動(dòng)，有苦難言。而這樣的局面，完全可以通過(guò)在合同訂立中通過(guò)合理、充分的風(fēng)險評估和預防措施來(lái)避免。本課程中，田廷峰..

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