“建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)專(zhuān)題”

【培訓對象】
各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、
稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。

【培訓收益】
本次培訓，將結合財政部、國家稅務(wù)總局最近出臺的十幾個(gè)“營(yíng)改增”新文件，重點(diǎn)講解改革中的應對策略與改革后的增值稅管理。希望通過(guò)此次培訓，盡量減少過(guò)渡期給大家帶來(lái)的損失，讓大家提前步入增值稅管理的正?；?、規范化的軌道。此課程，重點(diǎn)突出、難度適中，具有較強的前瞻性和實(shí)操性，適合從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)老板、財務(wù)總監，以及所有從事財務(wù)、稅收管理工作的人員商研與學(xué)習。

---“狼時(shí)代”到來(lái)之前專(zhuān)家教你學(xué)好增值稅---
“建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)專(zhuān)題”
‖2015年5月15日–17日‖——‖重慶•渝都大酒店‖——‖主 講：楊老師‖
‖專(zhuān)題背景‖  
2012年1月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)工作在上海正式落地；
2012年9月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)工作范圍擴大到上海以外的北京等八個(gè)省市自治區；
2013年8月1日起，營(yíng)改增試點(diǎn)工作范圍擴大到全國范圍。
但是，以上營(yíng)改增試點(diǎn)工作還僅限于交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)。至于建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增，究竟什么時(shí)候能夠到來(lái)，還始終處在大家的熱切期盼和猜測中。“狼來(lái)啦……狼來(lái)啦……”，大家喊了很長(cháng)時(shí)間，可是，始終沒(méi)有見(jiàn)到狼的影子。因而，對“狼究竟什么時(shí)候會(huì )來(lái)？狼來(lái)之前我們要做好哪些準備工作？狼真的到來(lái)以后我們又應該怎樣去應對？”等問(wèn)題，內心十分糾結，不置可否。
2014年12月25日，國家稅務(wù)總局正式宣布，2015年底之前，營(yíng)改增工作必須全面完成。這也就意味著(zhù)，“狼時(shí)代”真的要到來(lái)了。而且，來(lái)勢是如此兇猛，恍如排山倒海之勢。時(shí)不我待，現在我們已經(jīng)沒(méi)有時(shí)間再思考了，需要的是馬上行動(dòng)，進(jìn)入實(shí)質(zhì)性操作。當前，我們只需要做好兩件事：改革之前，做好各項準備工作；改革之后，全面做好增值稅管理工作。改革之前的準備工作要絲絲入扣，改革之后的管理工作更要腳踏實(shí)地，一步一個(gè)腳印。為了幫助大家更好地應對營(yíng)改增工作的到來(lái)，提前適應營(yíng)改增工作的需要，我公司特舉辦本期培訓。    
本次培訓，將結合財政部、國家稅務(wù)總局最近出臺的十幾個(gè)“營(yíng)改增”新文件，重點(diǎn)講解改革中的應對策略與改革后的增值稅管理。希望通過(guò)此次培訓，盡量減少過(guò)渡期給大家帶來(lái)的損失，讓大家提前步入增值稅管理的正?；?、規范化的軌道。此課程，重點(diǎn)突出、難度適中，具有較強的前瞻性和實(shí)操性，適合從事建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)老板、財務(wù)總監，以及所有從事財務(wù)、稅收管理工作的人員商研與學(xué)習。
‖主講專(zhuān)家‖楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(cháng)達幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區。教學(xué)內容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著(zhù)十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。楊老師每次在培訓現場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現場(chǎng)全部解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)，建筑行業(yè)的所有的稅收問(wèn)題，具有較強的時(shí)效性與實(shí)操性。
‖授課特點(diǎn)‖準確、透徹、簡(jiǎn)捷、實(shí)用；
‖授課風(fēng)格‖生動(dòng)、詼諧、風(fēng)趣、幽默；
‖授課模式‖政策解讀＋案例分析＋現場(chǎng)互動(dòng)。
‖主講內容‖ 
前 言：“營(yíng)改增”過(guò)程中最難解決的幾件事
1．營(yíng)改增前施工發(fā)票怎么開(kāi)？
2．營(yíng)改增前購貨發(fā)票怎么開(kāi)？
3．營(yíng)改增前銷(xiāo)售發(fā)票怎么開(kāi)？
4．營(yíng)改增后銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉讓土地使用權最有可能的稅率是多少？
5．早交增值稅劃算還是晚交增值稅劃算？
6．營(yíng)改增后支付拆遷補償費取得不了增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么辦？
7．營(yíng)改增后精裝房還能不能蓋？
8．營(yíng)改增后向小規模納稅人、自然人購物應該怎么辦？
第一部分：你必須了解的增值稅基本常識
1．增值稅納稅人；
2．增值稅一般納稅人與小規模納稅人；
3．匯總納稅企業(yè)增值稅納稅人；
4．扣繳義務(wù)人；
【例1】增值稅納稅人判定。
5．征稅范圍的一般規定；
6．混合銷(xiāo)售行為征稅范圍；
7．還未納入增值稅征稅范圍的營(yíng)業(yè)稅應稅業(yè)務(wù)；
【例2】境內業(yè)務(wù)與境外業(yè)務(wù)判定；
【例3】是否屬于有償服務(wù)判定；
【例4】混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)稅款計算。
8．增值稅稅率；
9．征收率（3%征收率、依照3%征收率減按2%征收增值稅）；
10．混業(yè)經(jīng)營(yíng)增值稅稅率。
第二部分：增值稅應納稅額的計算
1．一般計稅方法；
【例5】、【例6】、【例7】一般計稅方法應納稅額計算。
2．簡(jiǎn)易計稅方法；
【例8】小規模納稅人應納增值稅額計算；
【例9】一般納稅人運用簡(jiǎn)易方法計算應納稅額；
【例10】同時(shí)運用一般計稅方法、簡(jiǎn)易計稅方法計算應納增值稅額。
3．部分行業(yè)超稅負返還；
【例11】即征即退、超稅負返還稅款計算。
4．營(yíng)改增前租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理；
【例12】營(yíng)改增前發(fā)生的租賃業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。
5．對營(yíng)改增前銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理；
【例13】營(yíng)改增以前施工業(yè)務(wù)退款處理：
6．期末留抵稅額的調整。
【例14】原增值稅一般納稅人，新增加增值稅納稅業(yè)務(wù)，期末留抵稅額的處理。
第三部分：銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額的管理
1．銷(xiāo)項稅額的確定：銷(xiāo)售額的組成、價(jià)外費用的確認、特殊價(jià)外費用處理、
折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售折讓、銷(xiāo)售退回、應稅服務(wù)中止、服務(wù)返利。
【例15】、【例16】、【例17】?jì)r(jià)外費用判定案例；
【例18】發(fā)生商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓業(yè)務(wù)如何計算增值稅。
  2．進(jìn)項稅額的確定：準予抵扣的增值稅扣稅憑證、不得抵扣的增值稅扣稅憑、不得抵扣進(jìn)項稅額的外購項目與進(jìn)項稅額轉出、進(jìn)項稅額轉出的年末調整；
【例19】集體福利、非正常損失進(jìn)項稅額轉出；
【例20】運用“年度銷(xiāo)售金額百分比法”對轉出進(jìn)項稅額進(jìn)行期末調整。
第四部分：增值稅征收管理
1．納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅申報期限、稅款入庫期限；
2．納稅申報、專(zhuān)用發(fā)票認證、專(zhuān)用發(fā)票比對“一窗式管理”：專(zhuān)用發(fā)票認證、IC卡報稅、票表稅比對（銷(xiāo)項比對、進(jìn)項比對、紅字發(fā)票比對）。
第五部分：增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理
1．使用專(zhuān)用發(fā)票前的準備工作：安裝防偽稅控系統、確定發(fā)票使用聯(lián)次、申請最高使用限額、辦理發(fā)票初始發(fā)行；
2．專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購；
3．專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具；
4．專(zhuān)用發(fā)票的認證：專(zhuān)用發(fā)票認證的基本要求、不得作為抵扣憑證的專(zhuān)用發(fā)票、
暫時(shí)不得作為抵扣憑證的專(zhuān)用發(fā)票、專(zhuān)用發(fā)票認證的期限、逾期認證的處置
5．專(zhuān)用發(fā)票的作廢、專(zhuān)用發(fā)票丟失的處理、專(zhuān)用發(fā)票的失控、專(zhuān)用發(fā)票的虛開(kāi)、
專(zhuān)用發(fā)票的繳銷(xiāo)、稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第六部分：增值稅會(huì )計核算（建筑、房地產(chǎn)業(yè)會(huì )計帳務(wù)處理實(shí)例）
一、會(huì )計科目的設置：
二、一般納稅人會(huì )計核算：
1．銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算：
⑴ “一次性全額收款”方式下銷(xiāo)項稅額的核算：【例21】、【例22】
⑵ “按揭貸款”方式下銷(xiāo)項稅額的核算：【例23】
⑶ “分期收款”方式下銷(xiāo)項稅額的核算：【例24】、【例25】
⑷ “委托代銷(xiāo)”方式下銷(xiāo)項稅額的核算：【例26】
⑸ 折扣銷(xiāo)售、銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售者讓、銷(xiāo)貨退回業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項稅額核算：【例27】
⑹ 以開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取土地等其他資產(chǎn)的銷(xiāo)項稅會(huì )計核算：【例28】
⑺ 將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用作分配給股東或者投資者業(yè)務(wù)銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算：【例29】
⑻ 將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于福利、獎勵銷(xiāo)項稅額會(huì )計核算：【例30】
⑼ 將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品無(wú)償贈送他人業(yè)務(wù)銷(xiāo)項稅額會(huì )計核算：【例31】
⑽ 將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于非增值稅應稅項目銷(xiāo)項稅額的會(huì )計核算：【例32】
2．進(jìn)項稅額的會(huì )計核算：
⑴ 購進(jìn)貨物、接受應稅勞務(wù)、接受應稅服務(wù)進(jìn)項稅額的會(huì )計核算：【例33】
⑵ 輔導期一般納稅人增值稅抵扣的會(huì )計處理：【例34】
⑶ 初次購進(jìn)稅控設備及后期技術(shù)維護進(jìn)項稅額的會(huì )計核算：【例35】
⑷ 進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算：
① 購進(jìn)貨物用于非增值稅應稅項目進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算：【例36】
② 購進(jìn)貨物用于免增值稅應稅項目進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算：【例37】
③ 購進(jìn)貨物本身發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算：【例38】
④ 開(kāi)發(fā)產(chǎn)品發(fā)生非正常損失進(jìn)項稅額轉出的會(huì )計核算：【例39】
3．增值稅繳納和退還的會(huì )計核算：
⑴ 繳納增值稅會(huì )計核算：【例40】
⑵ 退還增值稅會(huì )計核算：【例41】
4．一般納稅人匯總納稅的會(huì )計核算：
5．增值稅納稅調整的會(huì )計核算：【例42】
三、簡(jiǎn)易征收及小規模納稅人會(huì )計核算：【例43】、【例44】、【例45】
‖培訓對象‖各房地產(chǎn)企業(yè)，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導，項目負責人、主管財稅領(lǐng)導、財務(wù)總監、
稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員以及稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所和各財務(wù)咨詢(xún)公司的人員。
‖資    料‖本次專(zhuān)題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓時(shí)間‖2015年5月15日至17日（5月15日全天報到,16-17日兩天課程）
‖培訓地點(diǎn)‖重慶◇渝都大酒店（重慶市渝中區八一路168號＜近解放碑＞）
‖相關(guān)費用‖人民幣2980元/人（含授課、場(chǎng)地、資料、會(huì )務(wù)、現場(chǎng)咨詢(xún)費等）。
           ↘ 如需安排食宿者，可統一安排，費用自理，（具體詳見(jiàn)參會(huì )確認函）。
 

‖主講專(zhuān)家‖楊老師：我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫(xiě)及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰工作經(jīng)驗。同時(shí)，多年來(lái)，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)稅收教學(xué)工作，授課時(shí)間長(cháng)達幾千課時(shí)，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個(gè)省、市、自治區。教學(xué)內容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個(gè)學(xué)科，有著(zhù)十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗。楊老師每次在培訓現場(chǎng)與學(xué)員互動(dòng)時(shí)間不少于一個(gè)半小時(shí)，可以現場(chǎng)全部解決學(xué)員提出的涉及到房地產(chǎn)，建筑行業(yè)的所有的稅收問(wèn)題，具有較強的時(shí)效性與實(shí)操性。

• “房地產(chǎn)建安企業(yè)輕松應對“營(yíng)改增”的5大措施專(zhuān)題”

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 江蘇-南京

  ---運籌帷幄、決勝千里-“狼時(shí)代”到來(lái)之前專(zhuān)家教您學(xué)好增值稅---“房地產(chǎn)建安企業(yè)輕松應對“營(yíng)改增”的5大措施專(zhuān)題”‖2015年5月26日–28日‖—‖南京•頤和國際大酒店‖&md..

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• “房地產(chǎn)建安企業(yè)輕松應對“營(yíng)改增”的5大措施專(zhuān)題”

  開(kāi)課時(shí)間：已開(kāi)課

  開(kāi)課地點(diǎn)： 山東-青島

  ---運籌帷幄、決勝千里-“狼時(shí)代”到來(lái)之前專(zhuān)家教您學(xué)好增值稅---“房地產(chǎn)建安企業(yè)輕松應對“營(yíng)改增”的5大措施專(zhuān)題”‖2015年5月22日–24日‖—‖青島•陽(yáng)光新地大酒店‖&md..

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• “狼時(shí)代”到來(lái)之前專(zhuān)家教你學(xué)好增值稅---“建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)專(zhuān)題”

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  開(kāi)課地點(diǎn)： 北京-北京

  ---“狼時(shí)代”到來(lái)之前專(zhuān)家教你學(xué)好增值稅---“建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅操作實(shí)務(wù)專(zhuān)題”‖2015年4月9日–11日‖——‖北 京?陶然大廈‖——‖主 講：楊老師‖‖專(zhuān)題背..

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