工資個(gè)稅、社保高發(fā)風(fēng)險點(diǎn)處理

▲模塊一：個(gè)人所得稅
一、大數據稅收轉型新環(huán)境
1.2018年5月末演藝明星的個(gè)人所得稅風(fēng)波
2.2017年8月，國家通過(guò)了個(gè)人收入和財產(chǎn)信息系統建設總體方案
3.2018年8月1日起，個(gè)人所得稅扣繳申報客戶(hù)端系統升級
4.金稅三期對個(gè)人所得稅異常數據風(fēng)險識別功能強大
5.網(wǎng)絡(luò )爬蟲(chóng)技術(shù)對上市公司股權轉讓減持信息的風(fēng)險識別
6.CRS國際協(xié)定對境外居民納稅人賬戶(hù)信息的反避稅信息交換
7.稅收黑名單及34部委聯(lián)合懲治對法人及直接財務(wù)負責人的重大影響
8.國地稅合并接管社保費下，企業(yè)在個(gè)稅及社保費領(lǐng)域所帶來(lái)的新的挑戰與風(fēng)險
9.選擇比努力更重要—把職業(yè)當成事業(yè)，始終懷揣對財務(wù)工作的敬畏之心

二：個(gè)人所得稅法修改案草案新政要點(diǎn)
1.本次個(gè)人所得稅法修改的背景、進(jìn)程及稅制改革的戰略意義
2.從“完善有關(guān)納稅人的規定”、“對部分勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征稅”、“優(yōu)化調整稅率結構”、“提高綜合所得基本減除費用標準”、“設立專(zhuān)項附加扣除”、“增加反避稅條款”等要點(diǎn)，新舊政策：是如何改的，為什么這樣改，改后對企業(yè)及納稅人的影響以及如何做好提前應對。
3.后續需要解決及等待新政策出臺的幾個(gè)事項：如何進(jìn)行專(zhuān)項扣除、如何自主申報、如何按月預扣繳... ...
4.新個(gè)稅政策下，如何進(jìn)行節稅設計（2018年10月-2019年前/2019年后）
5.年終獎三個(gè)時(shí)段發(fā)放的節稅要點(diǎn)及提示
6.財務(wù)人員根據本節要點(diǎn)，制定本企業(yè)工資降稅幅度表，清楚了解降稅幅度
7.企業(yè)根據自身工資模式，制定年終獎發(fā)放方案，實(shí)際動(dòng)手解決年終獎降稅問(wèn)題。
本節要點(diǎn)及財富節稅設計要點(diǎn)小結

三 各項福利、補貼個(gè)人所得稅要點(diǎn)及節稅設計
1.如何判定不征稅的“誤餐補助”
2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發(fā)放餐補這幾種形式，如何征收個(gè)人所得稅，如何進(jìn)行節稅設計
3.延伸拓展問(wèn)題：加班用餐、銷(xiāo)售用餐、出差用餐、培訓用餐、客戶(hù)用餐，個(gè)人所得稅如何征收
4.企業(yè)為職工發(fā)放節假日福利，如何征收個(gè)稅
5.如何應對稅務(wù)人員對“送禮”發(fā)票的詢(xún)問(wèn)
6. 企業(yè)為職工制作工作服裝，如何征收個(gè)稅
7.實(shí)務(wù)補貼如何繳納個(gè)稅需把握的三個(gè)原則
8.延伸問(wèn)題：如何區分勞保費與職工福利費
9. 企業(yè)低于成本價(jià)出售給職工房屋，如何征收個(gè)稅
10. 提供宿舍、實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、租房補貼個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節稅設計
11. 企業(yè)為職工報銷(xiāo)采暖費，如何征收個(gè)稅
12. 企業(yè)為職工發(fā)放高溫津貼，如何征收個(gè)稅
13. 集團卡、實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、通訊費補貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節稅設計
14. 免費班車(chē)、實(shí)報實(shí)銷(xiāo)、通訊補貼，個(gè)稅如何處理，如何進(jìn)行節稅設計
15.私車(chē)公用中個(gè)人所得稅節稅設計，企業(yè)所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問(wèn)題詳解
16. 企業(yè)為職工報銷(xiāo)差旅費、差旅費津貼、考察費、旅游費，如何征收個(gè)稅
17.延伸問(wèn)題：如何界定差旅費、考察費、會(huì )議費、旅游費？企業(yè)所得稅扣除有何規定
18. 企業(yè)為職工報銷(xiāo)培訓費、學(xué)費、體檢費、醫藥費，如何征收個(gè)稅
19. 生活補助費、救濟金、特殊津貼、工傷補助，如何征收個(gè)稅
20.延伸問(wèn)題：辦公室職工飲用水，是否需要征收個(gè)稅
21.財務(wù)人員根據自身福利補貼種類(lèi)、方式，制定福利補貼改變方案，并測算減稅幅度，減稅金額。
本節要點(diǎn)及財富節稅設計要點(diǎn)小結

四、“敏感”科目（費用類(lèi)、往來(lái)類(lèi)、營(yíng)業(yè)外支出類(lèi)）的個(gè)人所得稅風(fēng)險點(diǎn)及節稅設計
1.銷(xiāo)售費用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險點(diǎn)
2.管理費用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險點(diǎn)
3.財務(wù)費用中個(gè)人所得稅的風(fēng)險點(diǎn)
4.往來(lái)科目中個(gè)人所得稅的風(fēng)險點(diǎn)：
5.營(yíng)業(yè)外支出科目中個(gè)人所得稅的風(fēng)險點(diǎn)
6.財務(wù)人員根據自身費用類(lèi)、往來(lái)類(lèi)、營(yíng)業(yè)外支出類(lèi)科目，制定自查風(fēng)險點(diǎn)列表，逐一進(jìn)行風(fēng)險識別和排查，制定解決方案。

本節要點(diǎn)及財富節稅設計要點(diǎn)小結

五、股權激勵與股權轉讓的個(gè)人所得稅風(fēng)險點(diǎn)及節稅設計
1.非貨幣性資產(chǎn)投資、增資、轉資
2.持股分紅：上市公司、非上市公司
3.轉讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風(fēng)險
4.股權激勵的概念、標的、實(shí)質(zhì)
5. 股權激勵的種類(lèi)：股權（票）期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵
6.上市公司股權激勵的種類(lèi)、條件及優(yōu)惠政策
7.非上市公司股權激勵的種類(lèi)、條件及優(yōu)惠政策
8.新三板公司股權激勵的種類(lèi)、條件及優(yōu)惠政策
9.財務(wù)人員根據自身股權問(wèn)題，梳理問(wèn)題清單，根據本節要點(diǎn)，制作股權風(fēng)險報告（轉化報告）及制定解決方案。

本節要點(diǎn)及財富節稅設計要點(diǎn)小結

▲模塊二 社會(huì )保險費
一、社保費新政梳理
1.“放管服”改革,2018年7月1日執行最新社保政策要點(diǎn)（人社部發(fā)[2018]25號、稅總函[2018]176號、國發(fā)[2018]18號）
2.社會(huì )保險體系及構成
3.養老社會(huì )保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
4.醫療社會(huì )保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
5.工傷保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
6.失業(yè)保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
7.生育保險的定義、申報條件、辦理流程、繳存比例及基本用途等
二、國地稅合并后社保費的繳費節稅設計
1.如何確定社保費的繳費基數，如何確定工資總額
2.使用學(xué)生實(shí)習、超齡雇傭、小時(shí)工、兼職工等特殊用工是 否納入企業(yè)繳費基數
3.少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價(jià)
4.國地稅合并后由原社保局負責的企業(yè)以前年度少繳、沒(méi)繳的社保如何處理？否納入稽核范圍
5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數額如何確定
6.勞務(wù)派遣、勞務(wù)外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實(shí)務(wù)處理
7.國地稅合并后傳統用工的匹配方式或結算方式，需要如何調整
8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規風(fēng)險應對
9.如何將高成本的全日制人員轉型成更有價(jià)值競爭力的靈活用工方式
10.社保與個(gè)稅不匹配的風(fēng)險如何應對？如何與稅局有效溝通
11.財務(wù)人員根據自身用工特點(diǎn)，根據本節內容，制作用工方式轉型報告，合法降低社保繳費標準及制定解決方案。

本節要點(diǎn)及財富節稅設計要點(diǎn)小結 

稅收業(yè)務(wù)領(lǐng)軍人才
稅務(wù)稽查能手
稅務(wù)稽查人才庫人才
注冊稅務(wù)師
管理學(xué)碩士
擅長(cháng)：多年高校會(huì )計教師經(jīng)歷、多年稅務(wù)局稽查局前勤檢查經(jīng)驗，理論功底深厚的實(shí)戰專(zhuān)家，擅長(cháng)稅務(wù)稽查、個(gè)人所得稅、社保費籌劃、全稅種檢查等各類(lèi)大型公開(kāi)課、十多年企業(yè)內訓、稅務(wù)系統授課經(jīng)歷。

培訓經(jīng)歷：
韓老師培訓經(jīng)驗豐富，授課范圍廣泛，在全國各地舉辦過(guò)百場(chǎng)大型公開(kāi)課、企業(yè)內訓和稅校培訓，培訓企業(yè)類(lèi)型多樣，涉及各個(gè)行業(yè)，學(xué)員包括財務(wù)總監、財務(wù)主管、人力資源主管、財稅人員及稅務(wù)干部。韓老師擅于調動(dòng)課堂氣氛，與學(xué)員互動(dòng)頻繁，采取多種教學(xué)方式激發(fā)學(xué)員學(xué)習的熱情和持續性，課堂活潑、輕松，擅用真實(shí)稽查案例、生活趣事，解釋晦澀復雜的政策，深受學(xué)員的喜愛(ài)。

擅長(cháng)課程：
大型公開(kāi)課、企業(yè)內訓：稅務(wù)稽查、稅務(wù)征管、新個(gè)稅與社保費、高凈值薪酬管理、稅收新政、稅制改革、地方小稅種等課程

2019年主講課程：
《社保費、新個(gè)稅對薪酬模式變革與財富管理》——推薦
《新個(gè)稅法逐條政策解析與新條例實(shí)務(wù)匯算處理》——推薦
《2019個(gè)人所得稅匯算清繳與企業(yè)所得稅匯算清繳風(fēng)險風(fēng)險提醒與安排應對》——推薦
《員工、高管、股東的薪酬模式與財富規劃》——推薦
《財稅改革+國地稅合并下稅務(wù)稽查新風(fēng)險與自查應對》——推薦
《全行業(yè)全稅種稽查新風(fēng)險與稅企爭議有效溝通》——推薦
《企業(yè)所得稅匯算清繳與風(fēng)險排查》——推薦
《互聯(lián)網(wǎng)大數據稅收新環(huán)境下稅務(wù)風(fēng)險防控與風(fēng)險識別》

《新財稅體制變革與企業(yè)財稅戰略布局》
《所得稅扣除憑證與發(fā)票嚴控稽查》
《小稅種、大風(fēng)險：四小稅（房產(chǎn)土地契稅印花）檢查風(fēng)險與節稅技巧》